За задержку выплаты заработной платы работодатель несет. задержка зарплаты — на сколько можно задерж

Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2019

Если работники не получили вовремя зарплату, то согласно положениям ст.236 ТК РФ работодатель вне зависимости от причин задержки обязан выплатить своим сотрудникам компенсацию за задержку заработной платы. Калькулятор поможет произвести верный расчет такой компенсации.

Задержанная сумма

Установленная дата выплаты

Дата фактической выплаты

Компенсацию нужно выплачивать не только за задержку зарплаты

Компенсация начисляется и выплачивается работнику не только в случае задержки заработной платы, но и в случаях, когда работодатель нарушил срок других выплат: отпускных, пособий и т.д. (ст.236 ТК РФ). Но для простоты мы будем называть компенсацию за задержку выплат работникам компенсацией за задержку заработной платы.

Компенсация за задержку заработной платы-2019: калькулятор

Чтобы рассчитать сумму компенсации, положенную работнику, вам необходимо указать в нашем калькуляторе всего три параметра:

  • сумму зарплаты, не выплаченную работнику в срок (отражается сумма, которую работник должен получить на руки, т.е. за минусом НДФЛ/других удержаний из зарплаты);
  • установленную дату выплаты зарплаты;
  • дату фактической выплаты зарплаты.

Размер компенсации за задержку заработной платы

Такая компенсация рассчитывается по следующей формуле (ст.236 ТК РФ):

Компенсацию работодатель должен выплатить за период задержки начиная со дня, следующего за установленным днем выплаты зарплаты, по день ее фактической выплаты включительно. К примеру, зарплату работники должны были получить 06.03.2019, а работодатель выплатил ее только 20.03.2019, соответственно, в данном случае количество дней просрочки составит 14 дней (с 07.03.2019 по 20.03.2019 (включительно)).

Кстати, работодатель вправе увеличить размер выплачиваемой компенсации. Этот размер необходимо прописать в коллективном договоре, трудовом договоре или в ЛНА (ст.236 ТК РФ).

Штраф за невыплату компенсации за задержку зарплаты

Если работодатель не выплатит работнику компенсацию за задержку заработной платы, ему грозит штраф (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

  • от 30000 руб. до 50000 руб. — для организации;
  • от 10000 руб. до 20000 руб. — для должностных лиц организации;
  • от 1000 руб. до 5000 руб. — для ИП-работодателей.

Компенсация за задержку заработной платы: НДФЛ

Если работнику выплачена компенсация за задержку зарплаты в размере, установленном ТК РФ, то она не облагается НДФЛ (п.3 ст.217 НК РФ, Письмо Минфина от 28.02.2017 N 03-04-05/11096). Если же работодатель выплачивает компенсацию в повышенном размере, то на разницу между размером компенсации, установленной работодателем, и размером, установленным ТК РФ, нужно начислить НДФЛ.

Компенсация за задержку зарплаты: страховые взносы

По поводу начисления страховых взносов с компенсации за задержку заработной платы споры между работодателями и проверяющими идут давно — еще с тех пор, когда взносами заведовал ПФР. Все дело в том, что данный вид выплаты прямо не поименован в списке необлагаемых. В связи с этим, по мнению Минфина, с компенсации за задержку зарплаты нужно начислять взносы (см., например, Письмо Минфина от 24.09.2018 № 03-15-06/68161; Письмо Минфина от 24.09.2018 № 03-15-05/68049). Однако Верховный суд считает, что компенсация за задержку зарплаты относится к компенсациям, связанным с выполнением работником своих трудовых обязанностей, которые в свою очередь взносами не облагается (Определение ВС от 07.05.2018 № 303-КГ18-4287). Но если спор с налоговиками вы не готовы доводить до суда, безопаснее начислить взносы c компенсации за задержку заработной платы.

Задержка заработной платы: что делать работнику

Работодатели не все выполняют обязательства перед подчиненными, и задержка зарплаты – не редкость. Зачастую нарушаются нормы ТК РФ и зарплаты задерживается более, чем на 15 дней. Вы столкнулись с такой ситуацией? Наша консультация расскажет, какая ответственность предусмотрена для работодателей и как подавать жалобу.

Что говорит закон

Согласно ст. 136 ТК РФ, оплата труда должна производиться минимум 1 раз/2 недели, т. е. 2 раза в месяц. Точная дата прописывается во внутренних документах предприятия. Кроме задержанной заработной платы (ЗП), выплачивается компенсация в размере не менее 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Точная сумма прописывается в коллективном договоре.

Первым днем задержки считается дата, которая следует за датой выплаты ЗП. Последний день – фактический расчет. Начисление происходит от суммы, которая причитается работнику после удержания подоходного налога. Компенсация выплачивается, независимо от вины работодателя.

За задержку заработной платы работодатель несет ответственность . Степень наказания зависит от срока невыплаты:

  • 15 дней – работодатель несет материальную и административную ответственность по ч. 6-7 СТ. 5.27 КоАП РФ;
  • 2 месяца – правонарушение квалифицируется по ст. 145.1 УК РФ (уголовная ответственность за невыплату зарплаты может грозить руководителю, если он действовал из корыстной или иной личной заинтересованности.

С 2016 года согласно закону № 272-ФЗ ужесточили наказание за задержку оплаты труда. Задержка становится нарушением тогда, когда работодатель задержал зарплату на 15 дней с момента начисления.

За задержку выплаты зарплаты установлены административные штрафы (ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ):

  • задержка произошла впервые: для организации от 30 до 50 тыс. рублей, для должностных лиц – от 10 до 20 тыс. рублей;
  • задержка произошла повторно: для организации от 50 до 100 тыс. рублей, для должностных лиц – от 20 до 30 тыс. рублей.

Что делать работнику при задержке ЗП? Перечислим основные варианты.

Подача претензии работодателю

Законных оснований задерживать выплаты у предприятия нет. Работник которому задержали заработную плату в установленный нормативными актами срок имеет право отстаивать свои интересы уже на следующий день с момента задержки. И первое, что желательно сделать – это написать претензионное письмо о невыплате зарплаты . Составляется на имя руководителя в свободной форме. Передаётся по электронной почте или лично. По правилам делопроизводства в документе указывается:

  • должность и ФИО работника (ов);
  • название структурного подразделения;
  • название документа (Претензия);

В тексте должна содержаться информация о нарушении, а также ссылки на нормативные акты. Также прописываются требования которые предъявляют сотрудники. Ставится дата и подпись.

Приостановка деятельности

Не все сотрудники могут приостанавливать деятельность, если задерживают зарплату более 15 дней. Согласно ч. 2 ст. 142 ТК РФ, к ним относятся работники, которые обеспечивают безопасность или выполняют аварийно-спасательные операции, госслужащие и др.

Период, на который приостанавливается деятельность, не считается прогулом. Согласно ч. 4 статьи 142 ТК РФ, а также Закона №434-ФЗ, этот период оплачивается по средней дневной ставке.

Как мы уже говорили, кроме задержанной зарплаты работодатель обязан выплатить компенсацию в размере не менее 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Если перечисленные выше действия не помогли, обращайтесь в контролирующие органы.

Обращение в комиссию по трудовым спорам (КТС)

Работник, которому не выплатили зарплату, может подать соответствующее заявление в комиссию по трудовым спорам, в котором говорится о нарушении прав (если такая комиссия создана в организации). В нём излагается суть проблемы и просьба создать комиссию. В состав входят представители работодателя и работников срок 10 дней. На это мероприятие отводится 10 дней.

Если требования будут признаны законными и обоснованными, то требование сотрудника удовлетворяют. Если решение КТС не будет исполнено в течение 10 дней, работнику выдается исполнительный документ, который можно предъявить судебным приставам.

КТС является общественным органом, обладающим государственно-властными полномочиями по рассмотрению ИТС наравне с судами общей юрисдикции (ст. 382 ТК РФ).

В Трудовом кодексе РФ отсутствует какая-либо информация о сроке, на который должна создаваться комиссия. В связи с этим КТС в организациях может формироваться как для рассмотрения единичного ИТС, так и для постоянного рассмотрения споров. Нормативной основой разрешения споров КТС являются положения ст. ст. 382 – 390 ТК РФ.

Инициатива создания КТС может исходить как от работодателя, так и от работников или и от работодателя, и от работников одновременно.
Согласно ст. 384 ТК РФ работодатель и представительный орган работников, получившие предложение в письменной форме о создании КТС, обязаны в десятидневный срок направить в нее своих представителей. Представители работодателя назначаются приказом.

Инспекция по труду

При подаче заявления и трудовую инспекцию рекомендуется указать не только информацию о предприятии-нарушителе и личные данные работников, но и телефон. Обращение изложите кратко и неэмоционально:

  • суть жалобы;
  • факты;
  • сложившиеся обстоятельства;
  • длительность задержки;
  • общая сумма задолженности;
  • другие данные, которые не отношения к делу.

Если не хотите чтобы распространялись данные о том, кто подал жалобу, напишите об этом в обращении. Тогда инспекторы будут обязаны сохранить информацию в тайне, согласно статье 358 ТК РФ.

В конце ставится подпись и дата. Приложите к заявлению копию трудового договора и доказательства задержки зарплаты. Обычно заявления рассматриваются в течение 1 месяца, но иногда срок растягиваться до 2-х. При удовлетворительном решении работодателя привлекут к ответственности за задержку заработной платы по соответствующей статье (ст. 360 Трудового кодекса, 5.27 КоАП, 145.1 УК РФ или пп. 86-92 Административного регламента (утв. Приказом Министерства труда №354н).

Имейте в виду, что направить обращении о нарушении трудовых прав можно и через интернет. Например, через официальный сервис Роструда.

В суд можно обращаться в течение 12 месяцев с момента невыплаты. Если сумма взыскания не превышает 500000 руб., подается заявление о вынесении судебного приказа мировому судье по месту нахождения работодателя. Судебный приказ является исполнительным документом согласно ст. 211 ГПК РФ, должен быть немедленно исполнен.

Мы рассмотрели, что можно сделать при задержке выплаты ЗП и ответственность, предусмотренную для работодателей. А приходилось ли вам сталкиваться с подобной ситуацией?

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Задержка заработной платы: ответственность работодателя

Каждый работник имеет право своевременно и в полном размере получить заработную плату. Это одно из основных прав, предоставляемых работникам и гарантируемых международным и российским законодательством. Но если произошла задержка зарплаты, что делать работнику и какова ответственность работодателя?

Без денег не работается

ТК РФ дает право работнику в случае задержки выплаты зарплаты на срок более 15 календарных дней приостановить работу до погашения долга перед ним. Но работодателя об этом нужно письменно предупредить (абз. 1 ч. 2 ст. 142 ТК РФ). При этом даже выплата части задержанной зарплаты не требует от работника вернуться к своему рабочему месту – можно ждать полной выплаты долга.

Работник не обязан находиться на рабочем месте во время приостановки. Но если работодатель письменно уведомит работника о том, что задержанную зарплату он готов выплатить в день выхода работника на работу, выйти нужно на следующий рабочий день после получения уведомления (ч. 5 ст. 142 ТК РФ).

Причем время, пока работник не работает, тоже должно быть оплачено по среднему заработку (ч. 4 ст. 142 ТК РФ).

В отдельных случаях даже при задержке зарплаты приостановка работы не допускается. Так, к примеру, приостановка не допускается в периоды введения военного, чрезвычайного положения или особых мер в соответствии с законодательством о чрезвычайном положении. Не разрешается приостанавливать работу из-за долгов по зарплате госслужащим, военным, работникам, связанным с обеспечением жизнедеятельности населения (энергообеспечение, отопление и теплоснабжение, водоснабжение, газоснабжение, связь, станции скорой и неотложной медицинской помощи) и в других случаях, предусмотренных законодательством.

Материальная ответственность работодателя

Если работодатель не выплатил зарплату в установленный срок, он должен уплатить работнику денежную компенсацию. Она определяется в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, которая действовала в периоде задержки, за каждый день такой задержки. Срок, за который нужно считать проценты, исчисляется со дня, следующего за днем, когда зарплата должна была быть выплачена, по день фактической выплаты включительно (ч. 1 ст. 236 ТК РФ). До 03.10.2016 эта ставка составляла 1/300 ставки рефинансирования.

Например, в организации установлена дата выплаты заработной платы – 5-ое число следующего месяца. Зарплата работнику за сентябрь в размере 70 000 руб. фактически была выплачена лишь 11.10.2016. Следовательно за 6 дней (с 06.10.2016 по 11.10.2016 включительно) работнику причитаются проценты исходя из ключевой ставки ЦБ РФ 10% (Информация Банка России от 16.09.2016) в размере 280 руб. (70 000 * 10%/150 * 6).

Размер денежной компенсации в организации может быть установлен и в большем размере, что должно быть закреплено в трудовом, коллективном договоре или локальном нормативном акте работодателя (ч. 2 ст. 236 ТК РФ).

Важно учитывать, что обязанность работодателя выплатить компенсацию возникает независимо от его вины. К примеру, если заработную плату работодатель не мог выплатить из-за того, что у банка, где открыт счет, отозвали лицензию, от уплаты процентов работодателя это не освобождает.

Кроме того, задержка выплаты заработной платы влечет предупреждение или наложение административного штрафа на руководителя в размере от 10 000 до 20 000 рублей; на ИП – от 1 000 до 5 000 рублей; на юридических лиц – от 30 000 до 50 000 рублей (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ ), а за повторное аналогичное нарушение предусмотрена еще более суровая ответственность (ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ ).

Налогообложение денежной компенсации

Компенсация за задержку заработной платы не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).

По вопросу обложения суммы компенсации страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС и взносами на травматизм, позиция спорная. Официальная точка зрения состоит в том, что денежная компенсация за задержку заработной платы не освобождается от обложения страховыми взносами (Письмо Минтруда от 28.04.2016 № 17-3/ООГ-692 ) и взносами от несчастных случаев.

Постановление Президиума ВАС РФ от 10.12.2013 № 11031/13 может пригодиться работодателям, решившим не облагать компенсацию взносами. Обосновать такую точку зрения можно тем, что проценты по просроченной зарплате – компенсационная выплата, связанная с выполнением физическим лицом своих трудовых обязанностей (пп. 2 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ , пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ).

Компенсация за задержку зарплаты: сколько должен заплатить работодатель?

Помимо морального удовлетворения от проделанной работы, сотрудники любого предприятия – будь то крупный холдинг или скромное ООО – должны дважды в месяц получать оплату за труд. Порядок выплаты положенного заработка прописан законодательно – в ст. 136 ТК РФ. Работодателю необходимо разработать локальные нормативные акты, в которых следует указать:

  • конкретные дни месяца, в которые производится выплата денежного довольствия;
  • место выдачи (касса компании, счет в кредитной организации).

До момента выплаты заработка сотрудник должен получить на руки письменное уведомление о составе и размере начислений, видах и обосновании удержаний, итоговой сумме, положенной к выплате работнику.

Если работодатель задерживает выплаты сотрудникам, обосновывая опоздание любыми причинами, он должен возместить свое упущение денежной компенсацией.

За какие опоздания с выплатами полагается компенсация

Помимо заработной платы, при расчете денежного возмещения за не вовремя полученные деньги, принимаются следующие выплаты:

  • отпускные;
  • компенсация при увольнении за неотгулянный отпуск;
  • начисления за специфические условия труда;
  • все виды пособий.

Нарушение трудового законодательства, четко оговаривающего сроки обязательных выплат сотрудникам, чревато для работодателя материальной ответственностью.

Задержка аванса

Новая редакция ТК РФ, в отличие от советской версии КзоТ, не содержит формулировки «аванс». По положению ст. 136 ТК, работодатель начисляет и выплачивает зарплату персоналу не реже, чем два раза на протяжении календарного месяца.

Таким образом, общий размер месячного заработка может быть условно подразделен на понятия «зарплата за первую» и «за вторую половину периода». По этой причине нет никакой разницы, какая именно часть месячного заработка не выплачивается вовремя.

Каждый день просрочки работодатель обязан возместить сотруднику в размере, не меньшем, чем предусмотрено законодательством.

Размер компенсации

Величина денежной компенсации, обязательной для выплаты в случае задержки зарплаты, установлена, как 1/300 часть от размера ставки ЦБ, применяемой для рефинансирования, умноженная на количество дней просрочки.

Надо знать: начиная с 01.01.2016г. ставка рефинансирования, как самостоятельная единица, не устанавливается. Ее величина отныне приравнивается к значению ключевой ставки ЦБ.

Алгоритм подсчета компенсации выглядит следующим образом:

ДК = ЗП Х (1 : 300) Х КСТ Х ДП

где ДК – компенсация за опоздание с выплатой денежного вознаграждения;
ЗП – итоговая сумма к выдаче сотруднику;
КСТ – ключевая ставка, зафиксированная Центробанком;
ДП – число дней просрочки с выдачей заработка.

Пример расчета компенсации

В ООО составлен коллективный договор, в котором оговорены сроки выплаты заработной платы: первая часть – 21 числа текущего месяца; вторая часть – 6 числа следующего расчетного периода.
За вторую половину марта 2016 года сотруднику было начислено 22 000 рублей с учетом удержанного НДФЛ. Фактически деньги были переведены на банковскую карточку только 25 апреля, опоздание составило 18 календарных дней. Денежная компенсация рассчитывается по формуле:
ДК = 22000 х 1/300 х 11 х 18 = 145,20 рублей.

Видео удалено.
Калькулятор КОМПЕНСАЦИИ ЗА ЗАДЕРЖКУ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ-2019
Видео (кликните для воспроизведения).

По приведенному выше порядку рассчитывается минимальный размер компенсации, зафиксированный в трудовом праве. Трудовой коллектив совместно с профсоюзом могут предложить работодателю установить в коллективном договоре иной алгоритм расчета или повышенный размер возмещения.

Для законодателя несущественно отсутствие или наличие вины работодателя при задержке с выплатой положенного вознаграждения, он в любом случае обязан возместить денежные потери работника.

Учет и налогообложение компенсации

Гарантированное возмещение при задержке официальных выплат сотруднику, как и все прочие виды компенсаций, не подлежат налогообложению НДФЛ. Для работодателя начисление компенсации сопряжено с дополнительными налоговыми и обязательными платежами:

  • начисленная компенсация не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль;
  • с сумм возмещения следует уплатить взносы во внебюджетные фонды – ФСС, ПФ, ФОМС.

Для работодателей, применяющих «упрощенку» по схеме «доходы минус расходы», ежегодный налог на доходы не может быть скорректирован в меньшую сторону на компенсационные расходы.

Что делать при длительных задержках зарплаты

Если у работодателя просрочки по выплате зарплаты становятся системой, и задержки превышают половину месяца (15 дней), то сотрудникам дано право принимать меры по нормализации обстановки:

  • ускорить выплату может письменное обращение работников в трудовую инспекцию с обязательным указанием нарушенного права (невыплата зарплаты), количества дней просрочки и полагающейся к выдаче суммы;
  • отказаться от выполнения обязанностей и приостановить работу до того момента, пока трудовое вознаграждение не будет полностью выплачено. Все дни вынужденного простоя в работе должны быть оплачены по среднему заработку;
  • прибегнуть к помощи судебных органов, полиции и прокуратуры – незаконные действия администрации по невыплате зарплаты караются административным и уголовным наказанием.

Имейте в виду: приостановление работы невозможно для работников сфер, связанных с жизнеобеспечением населения или с опасными условиями труда – военнослужащих, полицейских, сотрудников коммунальных служб, медиков.

Подавая исковое заявление в суд, члены трудового коллектива могут присовокупить к сумме задолженности не только величину компенсации, но и процент инфляции, установленный в стране. Если работодатель признает исковые требования работников, то исполнительный лист на всю сумму выдается без проведения судебного заседания.

Что грозит работодателю за нарушение сроков выплаты денежного содержания

Нарушение трудового законодательства, выраженное в несоблюдении графика выплаты зарплаты, является административным проступком, зафиксированным в ст. 5.27 КоАП. За такое правонарушение предусмотрено возложение штрафа на и руководителя, и на предприятие – до 5 и 50 тысяч рублей соответственно.

При повторении аналогичного проступка руководитель компании может потерять свою должность на срок от 1 до 3 лет.

Уголовное преследование может наступить при длительных задержках с выплатой положенных видов вознаграждений или пособий, если при этом просрочки связаны с корыстными или личными мотивами руководителя. Если при этом не выплаченными вовремя остались не менее 50% от положенного вознаграждения, то наказание может быть от штрафа в 120000 рублей до двух лет лишения свободы.

Компенсация за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику

Согласно статье 236 ТК РФ работодатель несет материальную ответственность за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику.

При нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить ее с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

В коллективном договоре ОАО «А» указано, что заработная плата выдается работникам 15-го числа текущего месяца (аванс) и 1-го числа следующего месяца. В случае задержки работники получают компенсацию, рассчитанную исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки.

Курьеру Иванову И.И. за ноябрь месяц аванс в размере 3000 рублей был выплачен 15 ноября. Оставшуюся часть зарплаты за ноябрь в сумме 7100 рублей. ОАО «А» выдало ему 15 декабря.

Таким образом, задержка выплаты заработной платы составила 14 дней. Компенсация за задержку составит:

7100 рублей × 14 дней × 1/300 × 13% = 43,07 рубля.

Таким образом, 15 декабря Иванову И.И. выплачено всего 7 143,07 рубля.

Окончание примера.

В пункте 55 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17 марта 2004 года №2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации» указано:

«Если коллективным договором или трудовым договором определен размер процентов, подлежащий уплате работодателем в связи с задержкой выплаты заработной платы либо иных выплат, причитающихся работнику, суд исчисляет сумму денежной компенсации с учетом этого размера, при условии, что он не ниже установленного статьей 236 Кодекса.

Начисление процентов в связи с несвоевременной выплатой заработной платы не исключает права работника на индексацию сумм задержанной заработной платы в связи с их обесцениванием вследствие инфляционных процессов».

То есть, поскольку нередки случаи задержки зарплаты сроком более месяца, при этом зарплата обесценивается вследствие инфляции, судьи не исключают права работника на индексацию задержанных сумм.

Выплачиваемая работнику компенсация за задержку выплаты заработной платы является, по сути, санкцией за нарушение договорных обязательств организации и признается прочим расходом (пункт 11 ПБУ 10/99). Указанная сумма отражается по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы» (Приказ №94н).

Сумма процентов, начисленная в пределах, установленных ТК РФ, то есть 1/300 ставки рефинансирования Банка Российской Федерации за каждый день задержки зарплаты, ЕСН и взносами не облагается.

Не начисляются страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве на компенсацию за задержку выплаты зарплаты на основании пункта 10 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 7 июля 1999 года №765 «О перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации».

Обязанность выплаты компенсации за задержку выплаты заработной платы, как уже отмечено, установлена статьей 236 ТК РФ. А подпункт 2 пункта 1 статьи 238 НК РФ определено, что не подлежат обложению ЕСН все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в том числе с выполнением трудовых обязанностей.

Кроме того, объектом обложения ЕСН признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (пункт 1 статьи 236 НК РФ). А согласно пункту 3 статьи 236 НК РФ указанные выплаты (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом обложения ЕСН, если у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде.

Согласно разъяснениям, содержащимся в Письме Минфина Российской Федерации от 12 ноября 2003 года №04-04-04/131, расходы по выплате данной компенсации не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль:

«По согласованному мнению Минфина России и МНС России, денежная компенсация за несвоевременную выплату заработной платы не отвечает указанным требованиям статьи 255 Кодекса, и, следовательно, расходы по выплате данной компенсации не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Учитывая, что денежная компенсация, выплачиваемая работодателем за нарушение установленного срока выплаты заработной платы, не включается у налогоплательщика в состав затрат на оплату труда при определении налоговой базы по налогу на прибыль, указанная компенсация не подлежит обложению единым социальным налогом на основании упомянутого пункта 3 статьи 236 Кодекса».

НДФЛ удерживать также не нужно. Как указано в Письме УМНС Российской Федерации по городу Москве от 2 марта 2004 года №28-11/13193, это связано с тем, что в статье 217 НК РФ сказано, что компенсации в пределах установленных норм не облагаются НДФЛ. А, как уже отмечено выше, такие нормы устанавливаются именно в коллективном или трудовом договоре. Аналогичное мнение высказали специалисты Роструда в Письме от 7 декабря 2006 года №2042-6-1 «О расчете пеней за задержку заработной платы».

Обратите внимание, что предлагаемый статьей 236 ТК РФ расчет суммы компенсации с использованием 1/300 действующей ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации это минимальный размер компенсации. Трудовым или коллективным договором может быть установлен более высокий размер компенсации.

Сумма выплаченной денежной компенсации подлежит налогообложению только в части, превышающей размер компенсации, установленной коллективным или трудовым договором (Письмо УМНС Российской Федерации по городу Москве от 2 марта 2004 года №28-11/13193).

Более подробно с вопросами, касающимися видов компенсаций, надбавок и доплат работникам, предусмотренных трудовым законодательством Вы можете ознакомиться в книге ЗАО «BKR— ИНТЕРКОМ–АУДИТ» «Компенсации, надбавки и доплаты работникам ».

Компенсация за задержку зарплаты

Краткое содержание

  • Полагается ли работнику компенсация за 3 дня задержки зарплаты?
  • Как рассчитывают компенсацию за задержку зарплаты?
  • Как расчитать компенсацию за задержку зарплаты для судебного иска?
  • Компенсация за задержку зарплаты.
  • С июля месяца задерживают зарплату, имею я право на компенсацию за задержку?
  • Какая может быть компенсация за задержку зарплаты-за каждый день задержки?
  • Работадатель не выплачивает зарплату, могу ли я за задержку получить компенсацию?
  • Компенсация за задержку выплаты
  • Компенсация за несвоевременную выплату зарплаты
  • Расчет денежной компенсации за задержку заработной платы
  • Компенсация за задержку заработной платы
  • Компенсация за задержку рейса

1. Полагается ли работнику компенсация за 3 дня задержки зарплаты?

1.1. Даже за один день задержки — полагается.

2. Как рассчитывают компенсацию за задержку зарплаты?

2.1. Статья 236 ТК РФ. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

3. Как расчитать компенсацию за задержку зарплаты для судебного иска?

3.1. Как расчитать компенсацию за задержку зарплаты для судебного иска?

Добрый вечер! Подобная работа — платная услуга.

3.2. Расчет согласно ст. 236 Трудового кодекса Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ:
При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.
Т.е. сумма компенсации в день = сумма долга * на 1/150 ключевой ставки.

4. Компенсация за задержку зарплаты.

4.1. Основное правило расчета следующее: за каждый день невыплаты зарплаты (или других пособий) индивидуальный предприниматель или организация обязаны выплатить суммы компенсации, которые выражены в процентах (от размера задолженности).
Размер компенсации за задержку выплаты зарплаты, которую должен выплатить работодатель, закреплен в законе. Он должен быть равен (или быть выше) одной трехсотой части от ставки рефинансирования Центробанка РФ, которая действует на период задержки.
В случае если норма предусмотрена коллективным договором или локальным актом, которая действует в организации (ИП), величина компенсационной выплаты может быть увеличена. Такими документами могут быть:
положение о трудовых правах;
положение о порядке выплаты заработной платы;
индивидуальный трудовой договор работника.

4.2. По данной статье будет компенсация

ТК РФ, Статья 236. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику

«»При нарушении работодателем установленного «срока» соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.
«»Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

4.3. Здравствуйте! Размер компенсации за задержку зарплаты, как правило, устанавливается в коллективном или трудовом договоре. Если не установлено коллективным или трудовым договором, такие правила установлены в статье 236 ТК РФ.

4.4. При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм (ст. 236 ТК РФ).
За более подробным расчетом можете обратиться к юристу в личном порядке.

5. С июля месяца задерживают зарплату, имею я право на компенсацию за задержку?

6. Какая может быть компенсация за задержку зарплаты-за каждый день задержки?


6.1. С учетом ставки рефинансирования ЦБ.

7. Работадатель не выплачивает зарплату, могу ли я за задержку получить компенсацию?

7.1. Уважаемый Владимир!
Да, можете.
Согласно ст. 236 Трудового кодекса РФ при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы работодатель обязан выплатить ее с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

8. Применима ли к моей ситуации ст. 145.1 УК, и если да, то какой пункт подойдет к моей ситуации? Ситуация такова.. Работала в компании с 11.09.18 по 13.12.18. ЗП не выплачена частично за ноябрь (выплачен только аванс в размере 40% от оклада), за декабрь выплат не было вообще (ни зарплаты, ни компенсации за отпуск), не выплачены еще суммы за январь (два больничных после увольнения) и компенсация за задержку всех этих выплат в размере 0.03 от всех сумм. Благодарю!

8.1. Сроки исковой давности прошли.

9. Существует ли компенсация за задержку выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком аналогичная компенсации при задержке зарплаты?

9.1. Ирина, здравствуйте. За задержку выплаты пособия Работодатель в случае задержки несет материальную ответственность в соответствии со ст. 236 ТК РФ в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

10. Нахожусь на вахте в другом городе, по договру за предыдущий месяц работодатель должен выплатить зарплату с 25-30 число следуещего месяца, но зарплаты не,работодатель обьясняет это тем, что нет у него денег, плюс в майские праздники нам принудительно сделали рабочие дни и неоплачивают по двойной ставке как глосит ТК РФ за задержки зарплаты компенсацию нам не платят, что делать?

10.1. Обращайтесь в суд с иском о взыскании заработной платы.

11. Что делать и куда обращаться если аутсорсинговая компания не выплачивает зп или постоянно задерживает? И можно ли каким то образом получить компенсацию с компании за задержки зарплаты?

11.1. Заявление в прокуротуру и гострудинспекцию и иск в суд в соответствии со ст 131-132 ГПК РФ.

11.2. Станислав, добрый день! На незаконные действия компании можно обратиться в прокуратуру, трудовую инспекцию либо суд. Компенсация за задержку заработной платы может быть взыскана в судебном порядке.

12. Обратилась в суд с заявлением об установлении трудовых отношений работодатель не заключает трудовой договор, работаю в ночь а оформлена как 2-3 часа работы днем и компенсации за задержку заработной платы (работаю с 25.05.18 а зарплату первый раз получила 02.08.18) компенсацию морального вреда. Судья приняла заочное решение которое НЕ озвучила в день принятия 18.02.19 прошло 14 дней решение не готово не выдают на руки что делать?

12.1. Здравствуйте! Вам нужно написать заявление в суд, с просьбой выдать Вам заочное решение суда. Затем получить его.

13. С 31.01.2019 был официально уволен с работы по собственному желанию из-за задержки зарплаты. Зарплату+компенсацию за отпуск так и не отдали. Общаясь с генеральным директором, «кормит завтраками» и говорит, что денег нет. Терпения уже нет. Есть какой то действенный способ привлечь эту организацию к ответственности и вернуть честно заработанные мною деньги?

13.1. ГИТ, прокуратура, суд.

13.2. Добрый день. Вам выше правильно подсказали рычаги давления на организацию. При этом закон не запрещает действия проводить параллельно. В суд стоит обратиться с исковым заявлением о взыскании заработной платы. Из своего опыта советую не затягивать с данными процедурами.

Источники


  1. Варламов А. А., Севостьянов А. В. Земельный кадастр. В 6 томах. Том 5. Оценка земли и иной недвижимости; КолосС — Москва, 2008. — 265 c.

  2. Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2012. — 240 c.

  3. Кабинет для девочки. Объемная аппликация. — М.: Проф-Пресс, 2014. — 10 c.
  4. Торвальд, Ю. Век криминалистики; М.: Прогресс, 2011. — 325 c.
  5. Кулаков В. В., Каширина Е. И., Карапетян Л. А., Старков О. В. Правоведение; Феникс — Москва, 2011. — 224 c.
За задержку выплаты заработной платы работодатель несет. задержка зарплаты — на сколько можно задерж
Оценка 5 проголосовавших: 1
Читайте так же:  Как узнать инн по фамилии. что нужно чтобы узнать свой номер инн найти по инн физическое лицо