Счет фактура ндс образец ворд. счет фактура образец заполнения

Счет-фактура (форма от 26.05.2009, бланк)

Заполнить и распечатать Счет-фактуру в программах LS · Торговля и LS · Счет-фактура

скачать бланк в формате Word, rtf
скачать бланк в формате Excel, xls
скачать бланк в формате Adobe Acrobat, pdf

[1] Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 г. N 914 (в ред. от 26.05.2009 N 451) «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость»

Счет-фактура (форма, бланк)

Заполнить и распечатать Счет-фактуру в программах LS · Торговля и LS · Счет-фактура

[1]

скачать бланк в формате Word, rtf
скачать бланк в формате Excel, xls
скачать бланк в формате Adobe Acrobat, pdf

Счет-фактура — первичный документ налогового учета по налогу на добавленную стоимость. Хозяйствующие объекты, зарегистрированные как плательщики налога на добавленную стоимость, обязаны применять счет-фактуру при оформлении хозяйственных операций, которые облагаются налогом на добавленную стоимость. Счет-фактуру создает (выставляет) как поставщик (исполнитель) в случае отгрузки товаров (выполнении работ, оказании услуг) в 2-х экземплярах (один отдается покупателю (заказчику)) и в случае оформления авансового платежа от покупателя (заказчика) в 1-м экземпляре, так и покупатель (заказчик) в случае, когда он является налоговым агентом поставщика (исполнителя) в 1-м экземпляре. Подписывает счет-фактуру тот, кто ее создал (выставил). Для изменения данных, влияющих на изменение налога на добавленную стоимость, в созданной (выставленной) ранее счет-фактуре, применяется корректировочный счет-фактура.

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными уполномоченными в установленном порядке лицами или индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

[1] Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 г. N 1137 (в ред. от 30.07.2014 N 735) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»

Бланк счета на оплату

  • Скачать бланк счета 1С

  • doc
  • docx
  • odt

Как заполнить бланк счета онлайн? Попробуйте прямо сейчас создать и заполнить счет на оплату онлайн. А еще вы сможете выставлять счета на оплату, печатать и отправлять их по электронной почте, у вас будет своя база счетов. Вы сможете создавать Акты, Накладные ТОРГ-12, Счета-фактуры, УПД и печатать Квитанции Сбербанка.

Что такое Счет?

Счет

на оплату — это документ от Продавца к Покупателю, который содержит реквизиты для оплаты и перечень товаров и (или) услуг. Счета на оплату обычно отправляют Клиенту по электронной почте.

  • Обязательными в Счете являются реквизиты:
  • наименование организации или Индивидуального предпринимателя;
  • ИНН (и КПП для ЮЛ);
  • банковские реквизиты, расчетный или лицевой счет, кор. счет, наименование банка и его БИК;
  • перечисленные товары (и услуги);
  • итоговая сумма платежа и ставка НДС.

Бланк счета 2019

Унифицированной формы Счета нет, компания самостоятельно может разработать свою форму Счета. Ниже вы можете посмотреть образец и скачать бланк Счета на оплату 2019 бесплатно.

Образец счета на оплату

Счет на оплату (образец)

Счет на оплату — 1С (образец)

Как заполнить счет на оплату

Рекомендации по заполнению счета на оплату. Нижеприведённая форма Счета является наиболее предпочтительной для применения, т. к. может содержать полные реквизиты Продавца и Покупателя. В шапке счета располагается логотип и в перечне товаров и услуг присутствует дополнительная колонка с НДС. В данной форме счета заполняются следующие поля.

Рекомендации по заполнению счета на оплату (1С). Следующая форма счета является упрощенной и используется по умолчанию во многих бухгалтерских программах.

  • В начале счета заполняется таблица, напоминающая платежное поручение. В ней указываются платежные реквизиты Продавца (получателя платежа). Это наименование организации, ИНН, КПП, расчетный или лицевой счет, наименование банка, БИК и кор.счет.
  • Далее указывается номер счета, который соответствует учетной политике организации. Это может быть порядковый номер счета (с начала года) или специальный составной номер. Указывается дата составления счета.
  • Реквизиты Продавца необходимо указать полностью. Наименование организации, ИНН, КПП, ОГРН, адрес, расчетный или лицевой счет, наименование банка, БИК и кор.счет. Также можно указать телефон, факс, e-mail и web-сайт компании.
  • Реквизиты Покупателя указываются полные или сокращенные. Достаточно указать только наименование организации.
  • В таблице перечисляются товары и услуги, стоимость, количество, единица измерения.
  • После перечня товаров и услуг можно указать детали счета, например, «срок оплаты товара», «условия доставки или самовывоза» и др.
  • В конце счета указывается ФИО руководителя организации и главного бухгалтера. Наличие подписи и печати необязательно, но некоторые компании не рассматривают счета без подписи и печати.

Как выглядит бланк счета-фактуры и для чего он нужен? Документ для скачивания в формате word и excel

Первичным документом налогового учета по налогу на добавленную стоимость является счет-фактура. Предприятия обязаны пользоваться этой формой документации при совершении различных операций, облагаемых НДС. Ведением подобной отчетности обычно занимается бухгалтерия предприятия. В статье расскажем, как выглядит новый образец счет-фактуры в word и excel, а также, можно ли делать этот документ самостоятельно, кроме этого, вы сможете скачать бесплатно чистый бланк.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

Читайте так же:  Правила расположения флагов. законодательные требования к расположению флагов

Общие положения

Форма счет-фактуры постоянно корректируется законодательно, поэтому необходимо следить за обновлениями в НК РФ.

Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 за № 981 в бланки счет-фактур и в правила их заполнения были внесены изменения, которые стали обязательны к применению с октября 2017 года. Коррективы, внесенные в бланк:
  • идентификатор государственного контракта обязательно должен быть указан, если он есть в наличии;
  • строка «Код вида товаров», где необходимо указать код товаров, экспортируемых в ЕАЭС;
  • в графе 11 вместо номера таможенной декларации теперь указывается ее регистрационный номер;
  • уполномоченное лицо индивидуального предпринимателя теперь также имеет право подписи.

О том, какие коды используются при заполнении счетов-фактур, мы подробно рассказываем в этом материале, а про номер документа узнаете тут.

Порядок заполнения строчки 2а, которая содержит адрес продавца, также был изменен и дополнен. Постановлением Правительства от 19.08.2017 за № 981.

Где взять документ?

Во многих организациях используется автоматизированная учетная система, которая, в том числе, включает в себя бланк счет-фактуры. При отсутствии учетной системы, шаблон бланка можно бесплатно скачать у нас.

Бумажный или электронный вариант

Бумажный бланк можно не использовать, если обе стороны взаимодействия согласны с правилами. При использовании электронных документов следует убедиться в совместимости средств обмена, приема и обработки у сторон. Счет-фактуры такого вида получают и выставляют сообразно с порядком, утвержденным Приказом Минфина РФ от 10.11.2015 за № 174н. Они обязаны соответствовать установленной форме ( абз. 2 п. 1 ст. 169).

Какой формат выбрать: excel (эксель) или word (ворд)?

Пустой бланк счет-фактуры можно скачать и заполнить в разных форматах. Допустимо использовать любой из них, при условии соответствующего оформления.
  1. Выбирая текстовый редактор для документа, следует помнить, что если бланк нужен для оформления какой-либо одной операции, то подойдет как Word, так и Excel.
  2. Если же предполагается ввод и обработка большого объема информации, гораздо удобнее воспользоваться Excel, который позволяет производить нужные расчеты автоматически. Например, при реализации большого количества товара со множеством наименований, когда для каждой позиции нужно вычислять сумму товаров, сумму НДС и итоговые значения.

Можно ли самостоятельно разработать документ?

Форма бланка разработана и утверждена законодательно, составлять такой документ произвольно недопустимо. Обязательные строки и графы должны находиться в определенной образцом последовательности.

Кроме того, недопустимо выдавать или принимать бланки устаревшего образца, т. к. это может быть приравнено налоговиками к отсутствию документа, что влечет за собой ответственность по ст. 120 НК РФ и для продавца и для покупателя. Штрафы в таких случаях могут составить от 10000 до 30000 рублей, в зависимости от ситуации.

Какие графы и строки в нем содержатся?

  1. Стандартный бланк счет-фактуры состоит из строчной и табличной части.
  2. Строки пронумерованы, располагаются в определенном порядке и содержат все основные данные и реквизиты сторон.
  • названия и адреса организаций;
  • их ИНН/КПП;
  • сведения о грузоотправителе и грузополучателе;
  • идентификатор государственного контракта.

Кроме того, указывается:
  • наименование документа и дата его составления;
  • валюта, в которой производится расчет и ее код (о том, можно ли выставлять счет-фактуру в валюте другой страны, где узнать и отобразить такой код, читайте здесь);
  • Заполняются строки в соответствии с принятыми правилами.
  • При отсутствии данных ставится прочерк. Например, в строке для указания идентификатора государственного контракта.
  • Далее документ представлен таблицей, которая имеет пронумерованные графы. В нее вносят сведения о:
    • наименовании товаров и оказанных услуг;
    • коды товара;
    • единицы его измерения и количество.

    В этой же таблице прописывается:

    • цена товара;
    • общая стоимость;
    • сведения о налоговой ставке;
    • конечная стоимость вместе с налогом.
  • Также обязательно указывается:
    • страна-производитель;
    • ее наименование;
    • код и номер таможенной декларации при необходимости.

  • В последней итоговой строке таблицы указывается полученная общая сумма вместе с налогом.
  • Под таблицей идут строки для подписей с указанием рядом фамилии, имени, отчества для руководителя организации ( или уполномоченного на то лица), главного бухгалтера.
  • Отдельная строчка для индивидуального предпринимателя или лица, его представляющего, с подписью, расшифровкой и реквизитами свидетельства о государственной регистрации ИП.
  • После подписания на заполненный бланк ставится печать.
  • Исправления, зачеркивания, помарки при заполнении счет-фактуры не допускаются.
    • Скачать бланк счет-фактуры на оплату в Word бесплатно
    • Скачать бланк счет-фактуры на оплату в Excel бесплатно
    • Скачать образец счет-фактуры на оплату в Excel бесплатно

    В корректировочном

    1. При различных изменениях в цене, количестве товара и т. п, составляется специальный документ, который прилагается к основному — корректировочный счет-фактура.
    2. Такой бланк также состоит из строчной и табличной части.
    3. Строки содержат информацию о номере и дате составления документа, а также об основном бланке, к которому он прилагается.
    4. Далее также указываются данные и реквизиты сторон, наименование и код валюты, как и в обычном счете-фактуре.
    5. Таблица, которая заполняется ниже, также содержит пронумерованные графы и все сведения о товаре, цене и налоговой ставке, что и в обычной форме документа, кроме информации о стране, где товар производился.
    6. На каждое наименование, указанное в графе 1, далее идет по четыре строки:
    • А (до изменений).
    • Б (после изменений).
    • В (увеличение).
    • Г (уменьшение).

    В авансовом

    1. Строчная часть заполняется в стандартном порядке, в таблице в первой графе, где указывают наименование товара, первой строкой пишется «Аванс» или «Предоплата», далее наименование товара в обычном порядке.
    2. Из остальных граф таблицы заполняются только те, в которых обозначена стоимость, налоговая ставка и сумма вместе с налогом, во всех оставшихся ставятся прочерки.
    3. Подписывается в стандартном порядке.
    Читайте так же:  Совещание судей по вопросам банкротства. пять причин почему не стоит участвовать в судебном заседани

    Больше информации о правилах заполнения авансового счета-фактуры найдете тут.

    Можно ли добавлять реквизиты?

    Порядок добавления дополнительных реквизитов и сведений определен в письмах Минфина России от 24 ноября 2015 г. № 03-07-09/68169 и ФНС России от 23 декабря 2015 г. № ЕД-4-15/22619.

    Согласно с этими постановлениями, после заполнения всех обязательных пунктов, включая подписи ответственных лиц, ниже допустимо будет указать дополнительные необходимые данные.

    Также могут вноситься дополнительные реквизиты. При этом все обязательные строки и графы заполняются согласно требованиям и изменению не подлежат.

    Об правилах заполнения реквизитов в различных видах счет-фактур читайте в этой статье.

    Счет-фактура — документ, содержание и заполнение которого четко регламентируется законодательством. Для того чтобы его оформлять, необходимо иметь представление о том, как это правильно сделать и не допускать ошибок, иначе он может быть не принят в налоговой службе. Поэтому лучше предоставить ведение подобной документации квалифицированному специалисту.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 938-47-92 (Москва)
    Это быстро и бесплатно !

    Счёт-фактура для ИП — образец

    Счет-фактура от ИП с НДС в 2019-2020 годах: что учесть?

    Нередко у предпринимателей возникает вопрос: может ли ИП выставлять счета с НДС? Ответ «да, может» будет неполным и может ввести в заблуждение. Дело в том, что в одних ситуациях счета-фактуры ИП выставлять обязан, а в других — не обязан, но может. При этом у него появляются дополнительные обязанности по уплате налога в бюджет и подаче декларации.

    Наиболее часто выписывать счета-фактуры приходится применяющим ОСНО предпринимателям. Несмотря на то что для ИП в налоговом законодательстве предусмотрены некоторые послабления (например, налоговые каникулы для начинающих предпринимателей, льготы для малого бизнеса и др.), выполнять функции плательщика НДС предпринимателям на ОСНО нужно на общих основаниях. Что это означает?

    1. Каждая реализация товаров (работ, услуг) должна оформляться счетом-фактурой с выделенной суммой налога (за редким исключением).
    2. Все выставленные счета-фактуры следует фиксировать в книге продаж.
    3. Ежеквартально в налоговые органы нужно представлять декларацию по НДС в электронном виде.

    К самому счету-фактуре налоговое законодательство предъявляет серьезные требования. На рисунке ниже отражена основная информация о назначении счета-фактуры и нормативных документах, устанавливающих порядок его оформления:

    Об обязательных реквизитах счета-фактуры мы рассказываем здесь.

    Образец заполнения счета-фактуры от ИП с НДС

    Посмотрим, как заполнить счет-фактуру от ИП с НДС на образце.

    Применяющий ОСНО индивидуальный предприниматель Кузнецов Анатолий Викторович 13 мая 2019 года реализовал ООО «Лунный свет» два станка:

    • станок токарно-винторезный с ПУ (50 820 руб., включая НДС);
    • станок сверлильно-фрезерный настольный (46 260 руб. включая НДС).

    Образец заполнения счета-фактуры ИП Кузнецовым А. В. смотрите ниже:

    Этот образец счета-фактуры для ИП в 2019 году оформлен на бланке, утвержденном постановлением Правительства РФ № 1137. Скачать бланк счета-фактуры, действующего с 01.01.2019 можно здесь.

    Чтобы оформленный счет-фактура от ИП Кузнецова А. В. позволил получить вычет по НДС покупателю ООО «Лунный свет», предпринимателю следует обратить особое внимание на те реквизиты счета-фактуры, ошибки в которых критичны для вычета. Налоговики могут лишить ООО «Лунный свет» налогового вычета, если не сумеют достоверно установить из счета-фактуры наименование товара, его стоимость, ставку и сумму НДС, а также не смогут идентифицировать продавца и покупателя.

    Во избежание возможных ошибок необходимую информацию для счета-фактуры ИП взял из первоисточников:

    • реквизиты покупателя — из договора с ООО «Лунный свет» и представленных им копий учредительных и иных документов;
    • наименование поставленных механизмов — из технической документации на них.

    В отдельных графах и строках счета-фактуры ИП поставил прочерки.

    Считается ли это ошибкой, расскажем в следующем разделе.

    Законные прочерки в счете-фактуре

    Прочерки в счете-фактуре допускаются в отдельных случаях правилами его заполнения, утвержденными постановлением Правительства РФ № 1137.

    [2]

    В рассмотренном нами примере предприниматель реализовал отечественные товары на территории РФ. Поэтому ему не нужно указывать в счете-фактуре:

    • код товаров по ТН ВЭД (гр. 1а) — данная информация заносится только в отношении товаров, вывезенных из России на территорию ЕАЭС;
    • сведения о происхождении товаров (гр. 10 и 10а) и таможенную информацию (гр. 11) — указанные графы заполняются только по товарам, страной происхождения которых не является Россия.

    Прочерки допустимы и по другим строкам и графам счета-фактуры:

    • по стр. 8 — если поставка товара происходит не в рамках госконтракта или отсутствует его идентификатор;
    • в гр. 2 и 2а — поставить в них прочерк можно в том случае, если единицу измерения и ее код невозможно определить или они отсутствуют в ОКЕИ (классификаторе единиц измерения).

    Проставление прочерков в других строках и графах может вызвать претензии со стороны контролеров и проблемы с вычетом у покупателя.

    Может ли выставлять счета-фактуры ИП на ПСН?

    ПСН (патентная система налогообложения) — это специальный режим налогообложения. ИП на ПСН в большинстве случаев не признаются плательщиками НДС (ст. 346.43 НК РФ). Тем не менее есть две группы ситуаций, когда счет-фактура:

    1. Должен быть оформлен в обязательном порядке в силу требований налогового законодательства.
    2. Может оформляться предпринимателем добровольно (например, по просьбе контрагента);

    Когда оформление счета-фактуры с НДС для ИП на ПСН обязательно, смотрите на рисунке ниже:

    Если ИП на ПСН добровольно выписывает счет-фактуру, НДС в нем может быть выделен отдельной суммой или допустима надпись «Без НДС». Это не запрещено НК РФ. Не возражают против этого и чиновники (письмо Минфина России от 24.10.2016 № 03-07-14/61770). Но есть одно условие: ИП на ПСН должен выполнить требование п. 5 ст. 173 НК РФ, а именно уплатить указанный в счете-фактуре НДС в бюджет и подать декларацию по НДС.

    Читайте так же:  Уведомление о контролируемых сделках образец заполнения форма. заполняем уведомление о контролируемы

    Применяющий ПСН предприниматель Хусаинов М. Р. оказал услуги ООО «Заря» по реставрации ковра размером 3,10 × 2,40 м. По просьбе своего заказчика 14.05.2019 он выставил счет-фактуру на сумму 63 897 руб. (в том числе НДС 9 747 руб.). Выделенную в счете-фактуре сумму налога 9 747 руб. ИП Хусаинов М. Р. обязан перечислить в бюджет.

    Ниже размещен образец счета-фактуры от ИП:

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Счет-фактура для ИП на ЕСХН

    До конца 2018 года применяющие ЕСХН предприниматели не считались плательщиками НДС, кроме случаев, перечисленных в п. 3 ст. 346.1 НК РФ:

    • при ввозе товаров в РФ;
    • при осуществлении операций, перечисленных в ст. 161 (при исполнении обязанностей налогового агента по НДС) и в ст. 174.1 НК РФ (см. на рисунке выше).

    Но с 01.01.2019 ситуация изменилась — платить НДС применяющим сельхозспецрежим тоже придется. Такие поправки были внесены п. 12 ст. 9 закона «О внесении изменений в НК РФ» от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

    Компаниям и ИП на ЕСХН нужно будет выставлять своим покупателям и заказчикам счета-фактуры, вести налоговые регистры по НДС (книги продаж и книги покупок), а также ежеквартально представлять в инспекцию декларации по этому налогу.

    Как ИП заполнить декларацию по НДС, описано в этом материале.

    Законодатели для плательщиков ЕСХН предусмотрели льготу — с 2019 года отдельным компаниям и ИП можно сохранить статус неплательщика НДС. Что для этого нужно, расскажем в следующем разделе.

    Можно ли ИП на ЕСХН не оформлять с 2019 года счета-фактуры?

    Прежде чем ответить на вопрос, можно ли ИП на ЕСХН с 2019 года не оформлять счета-фактуры, уточним, как им сохранить статус неплательщика НДС.

    Освобождение от обязанностей плательщика НДС с 2019 года предоставляется компаниям и ИП на ЕСХН благодаря нормам ст. 145 НК РФ. Процедура использования налогоплательщиками этой льготы приводится в письме ФНС России от 18.05.2018 № СД-4-3/[email protected]

    Однако освобождение от уплаты НДС и избавление от необходимости отчитываться по этому налогу предоставляется не всем плательщикам ЕСХН, а только тем, которые:

    • соответствуют специальным критериям по ЕСХН-доходам;
    • не реализуют подакцизные товары;
    • своевременно предоставили налоговикам пакет документов для получения освобождения от уплаты НДС.

    Для наглядности мы представили на схеме описанный контролерами порядок:

    Получив освобождение от НДС плательщикам ЕСХН необходимо учесть, что:

    • льгота автоматически не продляется и требует ежегодного подтверждения;
    • если право на льготу будет утрачено, повторно воспользоваться ею невозможно.

    Дает ли эта льгота право не оформлять счета-фактуры? Нет. При использовании льготы по ст. 145 НК РФ налогоплательщики обязаны выставлять счета-фактуры:

    • без выделения налога;
    • с указанием надписи или проставлением штампа «Без НДС».

    Такие правила установлены п. 5 ст. 168 НК РФ и разъяснены в письме ФНС России от 29.04.2013 № ЕД-4-3/[email protected]

    Что учесть ИП при получении счета-фактуры?

    ИП может выступать не только в роли продавца или поставщика, но и в роли покупателя. Тогда у него отсутствует обязанность по выставлению счета-фактуры. Но функция получателя не менее ответственна: если с полученным счетом-фактурой что-то будет не так, у ИП могут возникнуть проблемы с вычетом.

    Обращаем ваше внимание на два основных пункта, чтобы подстраховаться от возможных претензий к счету-фактуре и снизить риск потери вычета по налогу:

    1. Графа «Продавец» — проверьте заранее своего продавца на предмет налоговой добросовестности. Если у контролеров есть к нему претензии, вам могут отказать в вычете. Поводов поставить под сомнение того или иного субъекта у налоговиков множество, например: он не представляет налоговую отчетность, не платит налоги, размещен по «массовому» адресу, не отвечает на запросы налоговых инспекторов, имеет признаки фирмы-однодневки и т. д.
    2. Технические ошибки и погрешности при заполнении — составитель может ошибиться в любой графе или строке счета-фактуры. Многие ошибки для вычета не критичны. Но если вы получили счет-фактуру, на основании которого невозможно идентифицировать продавца или покупателя, достоверно определить наименование и стоимость товаров (работ, услуг), налоговую ставку и сумму налога, проблемы с вычетом могут возникнуть. Попросите у продавца исправить критичные недочеты.

    А вот если предприниматель получил счет-фактуру, в котором в графе «Покупатель» указана только его фамилия и отсутствует статус (ИП), волноваться не стоит. По мнению Минфина (письмо от 07.05.2018 № 03-07-14/30461), такой недочет не будет препятствовать вычету.

    Счет-фактура для ИП абсолютно идентичен по составу и назначению счету-фактуре для компании любой организационно-правовой формы.

    Счет-фактура — независимо от того, составляет его ИП или компания, — является документом, позволяющим получить покупателю вычет по НДС. Если ИП является плательщиком НДС, он обязан составлять счета-фактуры по каждой реализации. Если предприниматель применяет спецрежим, он не признается плательщиком НДС и не обязан оформлять счета-фактуры (кроме определенных ситуаций). Налоговое законодательство не запрещает ему выставить счет-фактуру с НДС, но в таком случае надлежит уплатить налог в бюджет и отчитаться.

    С 2019 года обязанность плательщиков НДС появилась у применяющих ЕСХН компаний и ИП. При этом есть возможность получить освобождение по ст. 145 НК РФ. Но оформлять счета-фактуры всё равно придется, хоть и без налога.

    Единый документ счет-фактура и накладная: образец

    Форма УПД (бланк)

    Для того, чтобы покупатель смог принять к вычету НДС, предъявленный продавцом, ему необходимо иметь счет-фактуру (п. 1 ст. 169 НК РФ). Форма счета-фактуры и правила его заполнения утверждены Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 (п. 8 ст. 169 НК РФ). Перечень обязательных реквизитов счета-фактуры предусмотрен ст.169 НК РФ. При этом ни НК РФ, ни Постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137 не запрещают вводить в форму счета-фактуры дополнительные реквизиты (Письмо Минфина от 09.02.2012 № 03-07-15/17 ). Учитывая, что с 01.01.2013 применение унифицированных форм первичной учетной документации (к примеру, накладной по форме ТОРГ-12 ) не является обязательным, ФНС разработала на основе формы счета-фактуры форму универсального передаточного документа (УПД), которая может одновременно выполнять функцию счета-фактуры и первичного учетного документа, заменяющего собой унифицированный бланк (Письмо ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected] ). Эта форма носит лишь рекомендательный характер и может использоваться организациями и ИП либо как документ, объединяющий в себе и счет-фактуру, и передаточный документ, либо только как передаточный документ. О форме УПД и некоторых вопросах его применения мы расскажем в нашей консультации, а также приведем пример заполнения этой формы.

    Читайте так же:  Распорядок дня мчс приказ 167. должностные обязанности водителя пожарного автомобиля

    Форма УПД: скачать

    Форма УПД приведена в Письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected] (Приложение № 1).

    Скачать бланк универсального передаточного документа по форме, приведенной в Письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected] , в формате Word можно здесь.

    А с 01.10.2017 применяется уже обновленная форма счета-фактуры (Постановление Правительства от 19.08.2017 № 981). В новой форме не только откорректированы наименования строки 8 и графы 11 счета-фактуры, но и добавлена новая графа 1а. Подробнее об этом мы рассказывали в отдельном материале.

    Несмотря на то, что в форму УПД подобные изменения не вносились, во избежание налоговых рисков налогоплательщику необходимо самостоятельно дополнить форму УПД с учетом внесенных поправок (Письмо ФНС от14.09.2017 № ЕД-4-15/18322 ).

    Кто может применять УПД

    Перечень операций, для оформления которых может использоваться УПД, приведен в Приложении № 2 к Письму ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected]

    Так, организации и ИП могут применять УПД для оформления, в частности, следующих фактов хозяйственной жизни:

    • отгрузка товаров (любого имущества, кроме объектов недвижимости) без транспортировки с передачей товара покупателю (его доверенному лицу);
    • отгрузка товаров с транспортировкой и передачей товара покупателю (его доверенному лицу) либо иному лицу, привлеченному для транспортировки товаров;
    • передача имущественных прав;
    • передача результатов выполненных работ;
    • оказание услуг;
    • отгрузка (передача) комитенту (принципалу) товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом), который приобрел эти товары (работы, услуги) от своего имени в интересах комитента (принципала).

    При этом приведенный перечень операций, которые можно оформлять УПД, не является исчерпывающим (Письмо ФНС от 05.06.2017 № ЕД-4-15/10623 ).

    Свое решение применять УПД в бухгалтерском учете организация должна закрепить в Учетной политике в целях бухгалтерского учета. А если универсальный передаточный документ будет использоваться также вместо счета-фактуры, это необходимо предусмотреть и в Учетной политике в целях налогообложения.

    Образец заполнения УПД

    Рекомендации по заполнению УПД приведены в Письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected]

    Покажем на условном примере образец заполнения универсального передаточного документа, используемого одновременно как счет-фактура и передаточный документ (статус УПД «1»). При этом в форму УПД был включен реквизит «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».

    Как и когда оформляется счет-фактура без НДС – образец в 2019 году

    Налоговым кодексом РФ предусмотрена обязанность выставления счета-фактуры плательщиками НДС, ставка налога записывается в специально отведенные графы. Случаются ситуации, когда документ выписывается контрагентом, а налог отсутствует. В этом случае 7 и 8 графа бланка содержит фразу «без НДС». Как оформляется счет-фактура без НДС, как она регистрируется в книге покупок и продаж. Образец такого документа можно посмотреть ниже.

    Когда оформляется счет-фактура без налога?

    Налоговый кодекс (ст. 145) предусматривает формирование бланка счет-фактуры без НДС, если организация или ИП соответствуют критериям, обозначенным в данной статье. Они освобождаются от обязанности по начислению и уплате НДС при осуществлении продаж и оказании услуг. Но своим клиентам они все равно предоставляют счет-фактуру с пометкой “без НДС”.

    Обозначенная статья указывает причины освобождения от выплаты НДС:

    • выручка предприятия за 3 месяца (подряд) составляет менее 2 миллионов руб.;
    • продавцом не реализовывались акцизные товары.

    Налоговая обязанность не снимается, если осуществляется ввоз товарных ценностей в Россию. При таких операциях налог рассчитывается по ст. 146 НК РФ (пп.4 п.1).

    Когда не нужно делать отметку “без НДС” в счете-фактуре:

    • выполняются операции, не подлежащие начислению добавленного налога по ст.149 – в таких ситуациях в бланке счета-фактуры проставляется ставка 0%;
    • если организация или ИП работает на УСН;
    • если применяется ЕНВД.

    Заполнение бланка счет-фактуры без НДС

    Бланк документа утвержден Правительством РФ (№1137 от 26.12.2011 г.). В 2017 году произошло разделение на 3 периода применения различных форм бланков: до 1 июля 2017 г., с 1 июля до 30 сентября 2017 г., с 1 октября 2017 г.

    С 01.10.2017 действует новый бланк счета-фактуры. Образец его заполнения при получении аванса смотрите здесь.

    Порядок заполнения исправленного бланка можно посмотреть в этой статье.

    Оформление заголовочного блока бланка счета-фактуры без НДС производится аналогично обычному бланку и содержат сведения:
    • номер и дата документа;
    • наименование продавца и его местонахождение;
    • ИНН продавца, КПП;
    • название грузоотправителя;
    • наименование грузополучателя и его адрес;
    • номер и дата составления платежного документа;
    • информация о покупателе (наименование, юридический адрес, ИНН, КПП);
    • валюта, используемая при расчетах, ее код.

    Далее в таблице перечисляется наименование продаваемого товара, количество, его стоимость. Различием в оформлении от обычного счета-фактуры является заполнение граф для указания размера налоговой ставки и величина налога на добавленную стоимость (графы 7 и 8), в данных графах фиксируется запись «Без налога (НДС)», которая может быть отпечатана при помощи компьютера, проставлена штампом или написана ручкой.

    Читайте так же:  Шаблон акта выполненных работ в word. акт выполненных работ бланк и пример составления

    В завершении документ подписывается директором компании и главным бухгалтером, факсимильное проставление росписей не разрешается.

    Когда еще продавец может составить счет-фактуру без НДС

    Коммерческие компании или индивидуальные предприниматели могут оформить документ по своей инициативе для предъявления покупателю в следующих моментах:

    • осуществление операций без начисления НДС, их перечень достаточно большой и закрытый – в этом случае ставится ставка 0%, формулировка “без НДС” не пишется;
    • компания использует такие системы налогообложения, как УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН.

    В перечисленных моментах покупатели не должны осуществлять формирование счет-фактуры, но этот документ может попросить покупатель. Идя навстречу своему клиенту предприятие выписывает бланк без ставки налога.

    Просьба контрагента в первом случае непонятна. Налог не выделяется, возмещение покупателю не осуществляется. Это может быть связано с особенностями ведения документации или непониманием ситуации в целом.

    Во второй ситуации можно попытаться объяснить покупателю отсутствие надобности данного документа. Но если покупатель проявляет настойчивость в прошении о выдаче ему документа, то лучше ему счет-фактуру выдать. При ее оформлении у продавца обязанность по оплате налога не возникает.

    В правильно составленной счет-фактуре, где 7 и 8 поле содержит информацию «без НДС», налоговое бремя у продавца отсутствует. В налоговую инспекцию декларацию по НДС предоставлять нет надобности.

    Регистрация счета-фактуры без НДС в книге покупок и продаж

    Выписанный бланк, где в графах 7 и 8 указано “без НДС” в книге продаж и книге покупок регистрировать нет необходимости.

    Но субъекты, освобожденные от выплаты НДС (по ст. 145 НК РФ), при поступлении авансовых платежей обязаны составлять счета-фактуры без НДС.

    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Образец оформления

    Новый бланк счета-фактуры с 1 октября 2017 года в excel – скачать.

    Образец заполнения счета-фактуры без НДС – скачать.

    Вопросы и ответы

    Вопрос 1: Поставщик предъявил нам счет-фактуру с пометкой без НДС. Что нас с ним делать, нужно ли регистрировать в Книге покупок?

    Ответ: Нет, не нужно. Счет-фактура без НДС не регистрируется в книге покупок. Поставщик предъявил данный документ, потому что, видимо, освобожден от налога по ст.145 НК РФ. По данному основанию налог не доначисляется, однако обязанность по выставлению счета-фактуры сохраняется.

    Вопрос 2: Наша компания совершает операции, освобожденные от налога по ст.149. Можно ли покупателю предъявить счет-фактуру без налога?

    Ответ: Освобождение по ст.149 не обязывает продавцом оформлять подобный документ. Однако также и не запрещает. Если продавец по какой-то причине желает оформить счет-фактуру с указанием “без налога”, то он сделать это может, однако никакой необходимости в этом нет.

    Задайте свой вопрос в комментариях ниже и получите на него ответ эксперта бесплатно!

    Программа учета НДС (счета-фактуры, журнал учета счетов-фактур, книги покупок и продаж, декларация)

    Программа предназначена для автоматизации ведения учета операций по налогу на добавленную стоимость (НДС) организации или индивидуального предпринимателя.

    Осуществляется создание, редактирование и печать выставленных счетов-фактур (корректировочных, исправленных), создание и редактирование записей журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (корректировочных, исправленных), создание, редактирование и аннулирование записей книги покупок и книги продаж, а также создание, редактирование и печать дополнительных листов книги покупок и дополнительных листов книги продаж.

    Документы выставленных счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур, исправленных) автоматически формируются в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (часть 1). Документы и записи выставленных счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур, исправленных) автоматически формируются в книге продаж (книги покупок). Записи полученных счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур, исправленных) автоматически формируются в книге покупок (книги продаж).

    В наличии формирование и печать журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Учтены изменения в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137 (в ред. от 19.01.2019 № 15) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

    Раздел «Декларация» предназначен для заполнения и формирования налоговой декларации по НДС в электронной форме (*.xml файл) с 2015 г. в соответствии с приказом ФНС России от 29.10.2014 г. N ММВ-7-3/[email protected]

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Дополнительно по документам выставленных счетов-фактур организована печать товарных накладных (форма ТОРГ-12), актов выполненных работ (оказанных услуг) и счетов на оплату.

    Источники


    1. Микешина, Людмила Диалог когнитивных практик. Из истории эпистемологии и философии науки / Людмила Микешина. — М.: Российская политическая энциклопедия, 2010. — 576 c.

    2. Панов, А.Б. Административная ответственность юридических лиц. Монография / А.Б. Панов. — М.: Норма, 2016. — 651 c.

    3. Омельченко, О. История политических и правовых учений. История учений о государстве и праве; М.: Эксмо, 2011. — 576 c.
    4. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. В 2 томах. Том 2. Право. Учебник / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 656 c.
    5. Кабинет для девочки. Объемная аппликация. — М.: Проф-Пресс, 2014. — 10 c.
    Счет фактура ндс образец ворд. счет фактура образец заполнения
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here