Основные способы хищения чужого им-ва. основные способы и средства финансовых хищений на предприятии

Расследование хищений, совершенных путем мошенничества

Основанием для возбуждения уголовных дел о мошенничестве являются данные, содержащиеся в сообщениях учреждений, предприятий, организаций и должностных лиц, а также в результате непосредственного обнаружения органами криминальной милиции признаков хищения. Эти данные обычно указывают на факт завладения материальными ценностями или денежными средствами путем обмана.

Способ совершения таких деяний преступники обычно выбирают с учетом предмета преступного посягательства (имущество, право на чужое имущество, ценные бумаги, деньги и т.д.) и сложившейся обстановки. При этом способ всегда связан с обманом в активной или пассивной форме собственника или лица, в ведении либо под охраной которого находится имущество и деньги. В результате обманных действий мошенника потерпевший как бы сам, добровольно передает ему имущество.

Обман при мошенничестве может проявляться в различных формах; в виде различных действий (активного использования фальсифицированного предмета сделки, поддельных документов на получение имущества и денег, внесение искажений в программу ЭВМ, применение иных мошеннических приемов и др.). При этом словесная форма обычно сочетается с применением различных мошеннических действий. Чаще всего обман совершается с использованием различных материальных средств (обычно подложных документов).

Наиболее распространенными в настоящее время способами хищений чужого имущества путем мошенничества являются следующие деяния, позволяющие обманным образом завладеть разного рода материальными и иными ценностями: а) с помощью обманных операций с различными ценными бумагами (чаще акциями, векселями, приватизационными бумагами и др.), кредитными карточками, фальшивыми банковскими авизо*; б) посредством обманных операций при получении аванса (предоплаты под предлогом предоставления товаров или услуг и др.); в) путем создания всевозможных фиктивных инвестиционных фондов, в том числе и всевозможных «финансовых пирамид»; г) путем получения материальных ценностей на базах, складах и других объектах, а также пенсий, пособий и других периодических выплат в соответствующих органах по подложным документам; д) путем заведомо ложных обещаний об оказании какой-либо помощи (приобретении чего-либо, поступлении куда-либо) и др.

*Способы таких мошеннических операций рассматриваются в гл. 33.

Большинство способов мошенничества (особенно с деньгами) являются полноструктурными, включающими в себя тщательную подготовку, совершение и меры по сокрытию следов преступления. Например, на стадии подготовки мошенники добывают бланки необходимых документов; знакомятся с системой деятельности соответствующих организаций, фирм, банков, с документооборотом в них; иногда ищут пособников в этих организациях, организуют тщательно продуманную рекламу; разрабатывают приемы самой мошеннической акции. Само совершение складывается из непосредственных обманных приемов передачи подделок, получения по ним имущества или денег. Меры по сокрытию мошенничества обычно связаны с быстрым исчезновением мошенников с похищенным имуществом (с места криминальной деятельности; быстрой реализацией похищенного; составлением новых подложных документов, оправдывающих движение похищенного (подложных договоров, контрактов, актов сдачи-приемки, доверенностей и др.); быстрая ликвидация фиктивных коммерческих и банковских структур и т.д.

В начале расследования обычно возникают следующие типовые следственные ситуации:

– мошенническое завладение имуществом (всех его видов) осуществлено с помощью поддельных документов (банковских, ценных бумаг, накладных, паспортов и др.) или различного рода вещевых или денежных «кукл», фальшивых драгоценностей и иных врученных мошенником изделий. В первичных материалах имеются использованные мошенником документы и предметы, а также значительные сведения о его внешнем облике и манере поведения. С момента обнаружения факта мошенничества прошло от нескольких часов до нескольких дней;

– обстановка в основном та же, что и в первой ситуации, но информация о личности мошенника и манере его поведения крайне незначительна или вообще отсутствует (например, при махинациях с кредитовыми авизо, посланными по телетайпу и т.д.);

– мошенник задержан на месте происшествия в момент совершения преступления или же сразу после совершения мошенничества. В первичных материалах имеются использованные им документы, «куклы», фальшивые поделки и другие средства преступления;

– изъято похищенное имущество.

В результате анализа информационной основы двух первых ситуаций чаще всего возникает необходимость выдвижения и проверки общих версий о действительности факта мошенничества при тех обстоятельствах, которые явствуют из первичных данных. Частные версии обычно бывают связаны с необходимостью установления всех особенностей способа мошенничества, личности преступника, места его нахождения, возможности совершения им ранее нераскрытых хищений, возможных его связей с работниками тех организаций, из которых похищалось имущество, мест нахождения похищенного имущества, размера причиненного ущерба.

В третьей ситуации версии в основном выдвигаются с целью установления личности мошенника, выявления его преступного прошлого и его возможной связи с ранее нераскрытыми аналогичными хищениями. Во всех ситуациях выдвигается версия о том, не является ли мошенник членом какой-либо ОПГ.

Для первой и второй следственных ситуаций характерен следующий набор первоначальных следственных и иных действий: допрос лиц, в чьем распоряжении находилось полученное мошенником чужое имущество; выемка и осмотр документов и предметов, использованных преступником; осмотр места происшествия (главным образом при расследовании по горячим следам); составление композиционного портрета или фоторобота мошенника; обращение к данным информационных центров МВД (особенно следующих учетов: дактилоскопического, по признакам внешности и по способу совершения преступления). Во второй ситуации больший упор делается на использование данных информационных центров МВД и помощи оперативно-розыскных органов.

Для третьей ситуации комплекс первоначальных следственных и иных действий обычно складывается из личного обыска задержанного, его допроса, обыска по месту жительства, осмотра изъятых у него документов и предметов, использованных им для совершения преступления, допроса свидетелей и потерпевших.

План расследования хищений путем мошенничества на первоначальном и последующем этапах их расследования должен обеспечить решение в основном тех же задач, что и при хищениях путем присвоения и растраты. Только чаще стержнем такого плана расследования будут не эпизоды мошеннической преступной деятельности, а поисково-розыскные аспекты расследования (розыск мошенника, похищенного имущества и др.). Соответственно особое внимание в таком плане должно быть уделено взаимодействию следователя с оперативно-розыскными органами.

Содержание типовых следственных ситуаций на последующем этапе расследования обычно обусловливается степенью раскрытия такого хищения (разыскан и задержан ли мошенник, вся ли его преступная деятельность установлена, доказана ли виновность лица, совершившего мошенничество, нет ли дополнительной информации о совершении подозреваемым (обвиняемым) других преступлений и т.д.), а также характером позиции обвиняемого по отношению к собранным доказательствам его виновности.

Допрос свидетелей и потерпевших. На первоначальном этапе в качестве свидетелей допрашиваются лица, в чьем распоряжении находилось имущество, незаконно полученное мошенником, и другие лица, видевшие или контактировавшие с мошенником до или в момент совершения преступления. При посягательстве мошенника на личное имущество, прежде всего, допрашивается потерпевший. В ходе их допроса детально выясняются все обстоятельства совершения преступления, признаки внешности мошенника. На последующей стадии в качество свидетелей допрашиваются все другие лица, которые не были допрошены ранее, но видели, слышали что-то, относящееся к расследуемому преступлению, знакомы с мошенником.

Читайте так же:  Независимая оценка ущерба квартиры от залива. оценка ущерба после залива

Выемке обычно подлежат документы, отражающие получение и движение полученных мошенническим путем имущества и денег (договоры; акты сдачи-приемки каких-либо объектов, предметов; накладные; кредитовые авизо; документы, подтверждающие те или иные факты; документы на создание фирмы, банка, страховой компании и др.). Например, при расследовании мошенничества путем создания фиктивных инвестиционных фирм при выемке, как правило, изымаются следующие документы: учредительные; документы, дающие право заниматься предпринимательской деятельностью; документы с отчетными данными о финансово-хозяйственной деятельности и платежеспособности; документы об уплате налогов и обязательных платежах; о составе работающих и др.

Следственный осмотр. Предметом осмотра по таким делам являются документы и предметы, использованные мошенником при совершении преступления, документы, изъятые из фиктивных фирм, а также место происшествия (если есть надежда выявить какие-либо следы).

При осмотре документов (фальшивых накладных, путевых листов, кредитовых авизо, чековых документов, накладных и др.) вещевых и денежных «кукл» можно получить представление не только о способе подделки документов, изготовления всевозможных «кукл», но и возможных путях получения бланков документов строгой отчетности, почерке заполнившего и подписавшего документ, типе пишущей машинки, на которой был напечатан его текст, а также обнаружить и выявить следы пальцев рук мошенника. Изучается содержание изъятых документов; анализируются и рекламные материалы фиктивных фирм.

Под местом происшествия по делам о мошенничестве обычно понимаются места, организации, учреждения, где мошенник оформлял получение имущества по поддельным документам, получал и погружал похищенное имущество на автомашину, а также место «самочинного обыска». На этих местах при тщательном осмотре могут быть обнаружены следы пальцев рук, обуви мошенника, брошенные им окурки и другие предметы.

Задержание мошенника необходимо провести таким образом, чтобы он не смог незаметно выбросить те или иные предметы и документы, могущие быть вещественными доказательствами, или отказаться от них. При групповом мошенничестве необходимо организовать задержание всех членов группы одновременно и изолировать друг от друга. Сразу же после задержания проводится личный обыск задержанных, а затем обыск по месту их жительства, а иногда и по месту работы и их допрос. При допросе подозреваемого далеко не всегда можно использовать эффекты внезапности, даже при задержании с поличным, ибо мошенники, как правило опытны и изворотливы и часто располагают целым набором легенд. Поэтому проводить его следует с более тщательной подготовкой и использованием существенных фактических данных.

При предъявлении личности и вещей для опознания следует учитывать, что мошенники перед совершением преступления порой изменяют свой внешний вид (используют грим, парики, накладные усы и бороду, меняют прическу, одежду и др.). Поэтому при предъявлении их для опознания опознающему необходимо дать возможность спокойно и особенно внимательно ознакомиться с внешностью предъявляемых ему лиц. Предъявляться на опознание могут и отдельные вещи, предметы (особенно по делам о хищениях личного имущества), которые могли принадлежать потерпевшему.

Назначение и проведение экспертиз, прежде всего связано с необходимостью исследования поддельных документов и иных предметов, использованных мошенником для хищения. В этих целях назначаются почерковедческие, технико-криминалистические экспертизы документов (для установления лица, заполнившего текст документа и его подписавшего, способа изготовления документа, типа использования машинописных и полиграфических средств и т.д.), а также различные технические и физико-химические и иные экспертизы с целью исследования фальшивых ценностей.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Основные способы и средства финансовых хищений на предприятии

Понятие финансовых хищений

Хищение. Его определение дано в примечании 1 к ст. 158 УК РФ: «Под хищением в статьях настоящего Кодекса понимается совершенное с корыстной целью противоправное безвозмездное изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц, причинившее ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества». Все перечисленные в законодательном определении признаки хищения являются обязательными.

В последние годы в аудите стало уделяться много внимания вопросам, связанным с риском мошеннических действий, способам его оценок и роли системы внутреннего контроля в снижении риска мошенничества.

Введение в Российской Федерации международных стандартов отчетности и аудита также является одним из факторов, способствующих минимизации рисков мошенничества на предприятии. В этой связи заслуживает внимания утвержденный Приказом Минфина аудиторский стандарт ФСАД 5/2010 «обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита», в котором определены признаки такого актуального в современных условиях оценочного понятия, как «недобросовестные действия». Однако аудитор никогда не напишет в заключении, что имеет место факт мошенничества: это не его прерогатива, он не может давать правовой оценки. На это прямо указано в аудиторском стандарте ФСАД 5/2010.

Основные способы и средства финансовых хищений на предприятии

С ростом компании растут объёмы не только количества обрабатываемой информации и финансовых потоков, но и происходит прирост специалистов, персонала и процессов, происходящих внутри каждой компании.

Хищение возникает тогда, когда бизнес-процессы непрозрачны и невозможно отследить, где именно оно произошло. В основном хищения осуществляют те, кто имеет право распоряжаться денежными средствами и материальными ценностями. Те сотрудники, которые не имеют доступа к деньгам и активам совершить хищение даже теоретически почти не могут. То есть в основном хищения осуществляют менеджеры, распределяя деньги, не руководствуясь интересами акционеров.

Хищение имущества, материальных ценностей и наличных денежных средств компании — самые распространенные виды хищения.

1.Кража имущества компании. Здесь нужно доказать факт хищения, его сокрытие и реализацию похищенного. Но на этих этапах ни ревизоры, ни контролирующие органы, разумеется, не присутствуют, так что, как правило, расследование таких фактов идет на уровне сокрытия. Ведь сокрытие всегда таится в первичной документации, которая имеется в любой фирме. Можно подменить один документ, уничтожить его, но всю совокупность документации невозможно подменить и уничтожить. Анализируя эти бумаги, отчеты, счета, как раз и можно выявить хищение имущества.

2.Хищение наличных денежных средств компаний совершается:

[3]

-кассирами путем их списания по поддельным ведомостям или имитации подписей сотрудников на расходных кассовых ордерах на выдачу депонированной заработной платы. Часто руководитель и главный бухгалтер доверяют чековую книжку с подписанными «на всякий случай» чеками, кассирам, которые с легкостью подделывают выписки банка или отдельные изымают и похищают сотни тысяч рублей. Кассиры в сговоре с расчетчиками перечисляют заработную плату «ошибочно» не на карточку сотрудника, а на свою или своих родственников и пр.

Читайте так же:  Какой срок давности установлен для расследования. срок расследования несчастного случая на производс

-линейными работниками (прорабами, мастерами, начальниками цехов и т.д.), работающими в отдалении, в обособленных подразделениях, которые набирают по паспортам «мертвых душ» и получают наличные для выдачи заработной платы и пр.

3. Хищение материальных ценностей.

Несмотря на установленные на законодательном уровне обязанности компаний производить списание материально-производственных запасов в производство (будь то материалы в строительстве или продукты в общепите) на основании первичных документов, утверждаемых уполномоченными лицами в строгом соответствии с разработанными и утвержденными нормами на это самое списание, большинством компаний эти требования не соблюдаются и воспринимаются как лишние «бумажки» и потеря времени. Отсюда легкая возможность для материально ответственных лиц списать с «запасом» или «сэкономить» для себя.

Несмотря на то, что при строительстве составляются договоры, сметы, ведутся горы документации, тот человек, который подписывает акты субподрядчикам, принимает у них работы, всегда имеет достаточное количество «выгодных предложений» и меняются сметы, акты, журналы выполненных работ, какие-то работы вообще не выполняются, а только «процентуются» и оплачиваются.

По способам совершения хищения можно разделения на:

1.Хищения, совершаемые через «подставные» компании. Есть компания-покупатель, компания-поставщик и третья фирма — смежник, принадлежащая обычно одному из топ-менеджеров компании-покупателя. Последняя покупает товар у поставщика, увеличивает отпускную цену, оставляет разницу себе и исчезает. Таких схем с подставными компаниями очень много, и в разных отраслях они работают по-разному. Самая распространенная схема — «гонорары» менеджеру от поставщиков либо покупателей услуг (товаров) за заключение того либо иного договора, создание подставных фирм, через которые проводятся денежные средства организации с оседанием процентов на личных счетах недобросовестных менеджеров, существует благодаря бесконтрольному доступу финансового менеджера к работе по перечислению денежных средств со счета организации на счета контрагентов организации, в том числе и не являющихся реальными поставщиками товаров (работ, услуг). Основными способами здесь являются: выпуск неучтенной продукции, занижение (завышение) объемов выпущенной продукции, использование неучтенного транспорта, механизмов и даже целых производств.

Одно из разновидностей хищений, совершаемых через «подставные» компании и наиболее распространенный способ хищения — вывод денежных средств на другое юридическое лицо с созвучным названием. Производится регистрация одного или нескольких юридических лиц с названием, созвучным официальному названию головной кампании, с просьбой присылать регулярные или разовые платежи по новым реквизитам, на новый счет. В индивидуальном порядке перезаключается Договор или составляется неотъемлемое Приложение к нему. Поскольку Клиент доверяет менеджеру, от которого поступает информация такого рода, он, как правило, выполняет указания, ни о чем не подозревая. Финансовые платежи, предназначавшиеся компании как юридическому лицу, начинают поступать не по адресу. Если менеджер или коллектив менеджеров недовольны руководством (по причине низкой заработной платы, пресекаемых инициатив, жесткой корпоративной политики и т.д.), то менеджеры по работе с клиентами начинают работать на себя, а не на компанию.

2. Хищения с использованием косметических ремонтов или неразрешенных строительных работ. Для выявления факта наличия вышеуказанных схем необходимо проводить выборочный анализ на предмет завышения реальных объемов работ, выезжать на объект. При этом завышение реальных объемов работ можно выявить случайно. Например, при наличии в бухгалтерской отчетности информации о больших финансовых вложениях на замену полов в арендуемом здании в разговоре с техническим сотрудником другого отдела выяснить, что со дня заезда в здание ремонт не проводился.

Фиктивные и несогласованные планы строительства и реконструкции без наличия всех согласований (в том числе перевода в нежилой фонд), незаконные переделки объекта (при отсутствии всех разрешений на уже проведенные переделки). Факты однозначно не свидетельствующие о наличии мошенничества, однако в ряде случаев являются основой для будущих хищений.

3. Хищения при помощи заключения договоров на разного рода консультационные услуги с обналичивающими фирмами. Однако в настоящее время это наиболее «прозрачная» схема, поскольку фискальные органы достаточно оперативно выявляют эти фирмы.

4. Специфичные способы хищения — существуют во многих компаниях, при этом известно о них становится чаще всего случайно. Специфичные способы хищений могут порой установить люди посторонние — аудиторы, консультанты, контролеры, поскольку они, люди независимые и у них «глаз не замылен».

Нельзя отнести к экономическим преступлениям откат в чистом виде. Вообще, здесь все зависит от того, какой позиции по отношению к откатам придерживается руководство фирмы. Некоторые считают, что если человек заработал деньги для фирмы, то он с чистой совестью может получить свои 10% посреднических. Другие говорят: ни в коем случае, все деньги должны приходить в фирму, и собственник сам будет решать, как их распределить. То есть позиция руководства — главный критерий.

Кроме того, откат — это одно из самых трудно выявляемых преступлений. Для того чтобы доказать его, нужно обосновать три существенных момента, без которых нет преступления: сам факт совершения деяния, умысел лица, которое его совершило, и корысть этого лица. Очень сложно доказать умысел или корысть, например, менеджера компании по получению отката, так как менеджер сам никогда не признается, что получал взятки. К более изощренным методам, следует отнести «кикбэк» (банальные откаты) менеджеров по продажам своим клиентам, которые до клиентов фактически не доходят. Проверить, проследить и оценить размер таких хищений практически невозможно. Кроме того, к таким изысканным способам хищений можно также отнести, например, хищения менеджерами по продажам в крупных компаниях, осуществляющих заказы и бронирование билетов, при помощи сложных схем, денежных средств, которые якобы возвращаются клиентам при их отказах от поездок, а фактически попадают на лицевые счета или карточки этих самых менеджеров.

Факторы и зоны риска

Какие факторы способствуют совершению финансовых хищений? В каких отраслях воруют больше, а в каких меньше?

Конечно, воруют везде и во всех отраслях, но можно выделить ряд отраслей, где злоупотреблений, хищений более всего, это — в строительстве, торговле, транспортной отрасли, общественном питании, сфере услуг (пошив одежды, авторемонтные мастерские, заправочные станции), а также в тех отраслях, где производят нематериальные услуги, там, где продукцию нельзя посчитать, как товар на складе. Это, безусловно, касается сферы интеллектуальных услуг — маркетинговые, консалтинговые, информационные услуги. Другими словами, деятельность, которая не имеет материального характера, не поддается непосредственному исчислению, является основной и реальной предпосылкой для построения схем хищения финансов.

Читайте так же:  Коммерческий найм жилого помещения. коммерческий найм жилых помещений

Также, важный фактор — экономическая ситуация в стране. В период кризиса, экономической нестабильности, когда организации вынуждены сокращать рабочие места, все больше возникает желающих «поправить» свое финансовое положение за счет средств компании. И наоборот в период экономического подъема отмечается высокий рост преступлений в реальном секторе предприятий.

Данные факты могут быть в любых отраслях и сферах бизнеса. Но там, где есть четкий финансовый контроль, где руководство компании не экономит на заработной плате ключевых топ-менеджеров, где налажена работа службы внутреннего контроля (аудита), эти факты можно свести к минимуму.

| следующая лекция ==>
Примерная тематика студенческих исследовательских работ по социологии | Методические материалы для самостоятельной работы студентов

Дата добавления: 2016-11-12 ; просмотров: 1949 | Нарушение авторских прав

Способы выявления хищений денежных средств, совершаемых должностными лицами воинских частей Вооруженных Сил Российской Федерации

Способы выявления хищений денежных средств, совершаемых должностными лицами воинских частей Вооруженных Сил Российской Федерации

В последние годы в научных исследованиях в связи с изучением природы коррупционных проявлений и разработкой мероприятий по противодействию коррупционным правонарушениям в Вооруженных Силах Российской Федерации большое место отводится разработке общей характеристики хищений денежных средств, совершаемых должностными лицами воинских частей Вооруженных Сил Российской Федерации, которая вооружает командование, органы военного управления, сотрудников органов военной прокуратуры и следователей военных следственных органов информацией о методах выявления источников хищений денежных средств, позволяет спланировать работу по противодействию хищениям денежных средств и устранению обстоятельств, способствующих совершению хищений.

Применительно к хищениям денежных средств в воинской части, совершаемым должностными лицами, важнейшими для успеха расследования составными элементами криминалистической характеристики будут:
а) виды и способы хищений денежных средств;
б) обстоятельства, влияющие на выбор способа хищения денежных средств расхитителями;
в) характеристика личности преступника;
г) наличие у преступника статуса должностного лица.

Следственной практике известны два основных вида хищений денежных средств: учтенных и неучтенных по документам.

При включении в раздаточные ведомости фамилий вымышленных военнослужащих, проходящих военную службу по призыву, приложения контрольных талонов к раздаточным ведомостям не требуется. Поэтому отсутствие контрольных талонов в значительной степени облегчает совершение хищения денежных средств указанным способом;
б) с ведома конкретных военнослужащих в раздаточных ведомостях завышаются суммы должностных окладов, окладов по воинскому званию, процентной надбавки за выслугу лет, надбавки за квалификацию, боевое дежурство, ученую степень и ученое звание и др. Такие начисления выплачиваются этим лицам, а они за соответствующее вознаграждение передают их организатору хищения.

Расхитители заранее создают резервы денежных средств для последующего хищения. Это делается при планировании внебюджетных средств воинской части. В приходной части годовых смет-расчетов указываются заведомо заниженные суммы предстоящих поступлений, а затем суммы, превышающие плановые, не оприходуются по учетным документам и присваиваются.

При хищении единовременного пособия, выплачиваемого военнослужащим при увольнении с военной службы, пособие может выплачиваться в меньшем размере либо начисляться лицу, которому это пособие при увольнении не положено. В случае если пособие выплачено в заниженном размере, в раздаточной ведомости фактически выплаченная сумма исправляется на сумму, которую положено было выплатить уволенному в запас военнослужащему либо составляется новая раздаточная ведомость.

А.В. Коваль,
преподаватель кафедры криминалистики
Военного университета,
кандидат юридических наук

«Право в Вооруженных Силах», N 6, июнь 2010 г.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────
*(1) Архивные материалы Главной военной прокуратуры Российской Федерации за ноябрь 2007 г.
*(2) Архивные материалы Главной военной прокуратуры Российской Федерации за июнь 2005 г.
*(3) Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации 2008. N 2.
*(4) См.: ст. ст. 215.1, 216, 238, 243, 244 БК РФ; ст. 23 Федерального закона «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями); пп. 2, 5 Руководства об особенностях организации и ведения бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях Вооруженных Сил Российской Федерации.
*(5) Руководство о финансовом обеспечении и особенностях бюджетного учета в Вооруженных Силах Российской Федерации, утвержденное приказом Министра обороны Российской Федерации 2008 г. N 250дсп.

Другие новости и статьи

Запись создана: Воскресенье, 14 Октябрь 2018 в 17:21 и находится в рубриках Новости, Современность, Финансовое.

Основные способы хищения наличных денежных средств и их выявление

Основными способами хищения денежных сумм являются:

средства, полученных в банке; из выручки от реализации товаров или продукции за наличный расчет; поступивших от клиентов (заказчиков) за выполненные работы или оказанные услуги (в том числе по договору хранения); поступивших в кассу от организаций-контрагентов в счет погашения дебиторской задолженности; возвращенных в кассу подотчетных сумм; от реализации неучтенной продукции; других денежных сумм.

Сокрытие недостачи денежных средств осуществляется путем:

Документы, в которых могут быть следы этих способов:

кассовые отчеты (кассовая книга); корешки денежных чеков; денежные чеки; приходные кассовые ордера; квитанции к приходным кассовым ордерам; квитанции о сдаче денег плательщиками; оборотные ведомости по расчетам с дебиторами; выписки банка из расчетного счета; книга учета хозяйственных операций; черновые записи.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Да какие ж вы математики, если запаролиться нормально не можете. 8329 —

| 7267 — или читать все.

Крим.хар-ка хищений чуж.им-ва

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Грабеж и разбой.

Крим.хар-ка:

Грабеж

– открытое хищение чуж.им-ва. Разбой – нападение в целях хищения чуж.им-ва, совершенное с применением насилия, опасного для жизни или здоровья.

Они м.б. простыми и квалиф-ными. При простом грабеже похищение осущ-ся без насилия. валиф.грабеж м.б. сопряжен с насилием и угрозой его применения. Но в отличие от разбоя это насилие не явл-ся опасным для жизни и здоровья пот-шего. Квалиф.разбой сопряжен с предвар.сговором группы лиц; применением оружия или др.предметов, использ-мых в кач-ве оружия; причинением тяжких телесных повреждений; проникновением в жилище, помещение или иное хранилище; завладение им-вом в круп.размере.

Особ-ти грабежей и разбоев:

а) совершаются чаще группой,

б) предварительно хорошо подготавливаются,

в) совершаются быстро, дерзко и жестоко,

г) на месте прест-ния остается огранич.число предметов, кот-е м.б. признаны вещ.док-ми.

В связи с этими особ-тями расследние д.отвечать треб-ниям:

а) быстрота и оперативность в расслед-нии,

б) сочетание следств.действий и опер-розыск.мероприятий,

в) активное применение ср-в крим.техники,

г) широкое использ-ние возм-тей уг.рег-ции.

Обстоят-ва, подлежащие устан-нию:

— место, время, обстоят-ва совершения,

— способ совершения, применялось ли физ. или псих.насилие, применялось ли оружие, трансп.ср-ва,

— действия по подготовке к прест-нию, если он проводились,

— ко явл-ся пот-шим, причинены ли его телес.повр-ния и какие именно,

Читайте так же:  Можно ли восстановить потерянную трудовую книжку. как восстановить трудовую книжку через пенсионный

— что именно похищено, хар-р и размер ущерба,

— кто совершил прест-ние, сколько было S‑тов, их приметы, данные об их личностях,

— наличие пособников, подстрекателей, укрывателей похищенного, сбытчиков,

— обстоят-ва, способ-щие совершению прест-ния.

Типич.следств.ситуации:

1) прест-к задержан на месте прест-ния или сразу после его совершения,

— задержание подозр-мого, его лич.обыск, при необх-ти – освидет-ние,

— допрос пот-шего, при необх-ти – осмотр его одежды, освидет-ние,

— осмотра места происшествия, допрос подозр-мого,

— назначение СМЭ, крим-ческой и др.экспертиз.

2) в распор-нии след-ся имеется достовер.инф-ция о прест-ке, но он не задержан,

— допрос пот-шего, его освидет-ние и осмотр одежды,

— осмотр места происшествия,

3) инф-ция о прест-ке полностью отсутствует или крайне незначительна. Помимо следств.действий, хар-ны опер-розыск.мероприятия, направленные на устан-ние подозр-мого и розыск похищенного.

На первонач.этапе м.б. выдвинуты след.версии:

1) грабеж действительно был совершен при обстоят-вах, о кот-х сообщает пот-ший,

2) нападение имело место, но обстоят-ва события искажены заявителем,

3) имело место др.прест-ние (хулиг-во, покушение на убийство).

Осмотр МП.

М.б.найдены следы ног, трансп.ср-в, предметы, брошенные или утерянные прест-ком, гильзы и др. Особ.внимание д.б. обращено на поиск микроскопич. и запаховых следов. участию в осмотре следует привлечь пот-шего, спец-та-крим-та, кинолога с собакой, опер.работников. Если есть основания подозревать инсценировку грабежа или разбоя, присутствие пот-шего нежелательно, т.к. он м. ознакомиться с устан-ными данными и использ-ть их.

Перед осмотром опрашиваются пот-ший и очевидцы об обстоят-вах соверешния прест-ния. Необходимо широко использовать ср-ва крим.техники, для обнаружения и фиксации следов прест-ния. Перед началом осмотра след-ль орг-ет охрану места происшествия, удаляет посторонних; если есть возм-ть, орг-ет преследование прест-ка по горячим следам; фиксирует и изымает следы и предметы, имеющие значение для устан-ния обстоят-в прест-ния, координирует действия всех уч-ков осмотра, обращает внимание понятых на обнаруж.следы и предметы.

Опер.работник УР осущ-ет преследование по горячим следам, выявляет очевидцев, др.лиц, кот-м известны обстоят-ва прест-ния; принимает меры к орг-ции засад на пути возмож.следования прест-ка; осматривают лесопосадки, чердаки, незапертые сари, подвалы; устан-ет лиц, совершивших аналогич.прест-ния в прошлом и проверяет их на предмет причастности к данному делу.

Изъятые предметы подлежат осмотру, о чем составляется протокол, а затем решается вопрос о приобщении их в кач-ве вещ.док-в.

Осмотр одежды и освидет-ние пот-вшего. М/у пот-шим и прест-ком м. происходить борьба, при кот-й волокна одежды прест-ка, частицы его крови попадают на одежду пот-шего и наоборот. Осмотр произв-ся при хорошем освещении с использованием луп с большим увеличением или под микроскопом. При отрицат.рез-тах одежду складывают лиц.стороной вовнутрь, упаковывают в целлоф.пакет и направить на эксп-зу, где произв-ся поиск микроволокон. При осмотре одежды исследуются повреждения, образ-шиеся от орудий, кот-ми причинены телес.повреждения. Если пот-ший был избит, то произв-ся его освидет-ние. При этом фиксируется хар-р повреждений, они фотогр-ся по правилам масштабной фотосъемки. После задержания подозр-мого и его лич.обыска произв-ся осмотр одежды подозр-мого. При этом отыскиваются микроволокна от одежды пот-шего, частицы грунта с места происшествия и фиксируются следы борьбы.

Экспертизы:

— криминалистические: баллистическая, эксп-за холодного оружия, трасологическая, дактилоскопическая.

— СМЭ – для опред-ния хар-ра и степени тяжести телес.повр-ний, вида оружие, кот-м они причинены, мех-м образования повреждений, давность причинения телес.повреждений,

— СМЭ вещ.док-в – крови, слюны, волос,

— суд-психиатрическая для решения вопроса о вменяемости обв-мого.

Орг-ционно-тактич.методы исслед-ния док-тов:

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: На стипендию можно купить что-нибудь, но не больше. 8822 —

| 7175 — или читать все.

Кража денежных средств на предприятии

А также следует изложить свои письменные пояснения по существу предъявляемых обвинений. Следует также проконсультироваться с юристом относительно сложившейся ситуации. Он подскажет линию поведения с администрацией предприятия. Кроме того, адвокат может по конфликту провести переговоры с фирмой, где гражданин трудоустроен. Сотруднику также важно изучить все документы, подписанные с работодателем. Сюда входят трудовой договор, соглашение о полной материальной ответственности, должностная инструкция. Вполне возможно, что их пункты помогут построить линию защиты. Подчеркнём, что в любом случае важно письменно донести до руководства компании свою позицию в отношении выдвигаемых претензий. Хищение на рабочем месте: статья Уголовного кодекса Подобные действия рассматриваются с точки зрения уголовного права как кража. Но за хищение на работе ответственность предусмотрена и другая.

[1]

Кража на работе: какая ответственность за нее грозит?

УК РФ, грозит наказание в виде штрафа в размере до 120 тысяч рублей, исправительных работ до 6 месяцев, обязательных работ до 360 часов, принудительных работ или ограничения свободы до 2 лет. Самое серьезное наказание за присвоение или растрату без квалифицирующих признаков – 2 года лишения свободы.
Если кража из кассы совершена группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 160 УК РФ), то наказание будет более серьезным:

  • штраф до 300 тысяч рублей;
  • обязательные работы до 360 часов;
  • исправительные работы до 1 года;
  • принудительные работы или лишение свободы до 5 лет с ограничением свободы до года либо без.

При совершении преступления с использованием служебного положения (ч. 3 ст.

Оформление кражи наличных денежных средств из кассы организации

Его устанавливает суд своим приговором в отношении виновного лица. Уволить провинившегося работника является правом, а не обязанностью работодателя.

Не исключено, что за незначительное хищение может последовать лишь выговор. Если произошла кража денежных средств Кассир или бухгалтер часто становятся причастными к краже финансов предприятия.

Деньги присваиваются посредством подделки подписи на чеках, платёжных документах.

Какая статья за кражу денег из кассы?

В случае, если сумма похищенных из кассы денежных средств не превышает 1000 рублей, то работник кассы будет подвергнут административному наказанию в виде:

  • штрафа, в 5 раз превышающего сумму украденных денег, но не менее 1 тысячи рублей;
  • административного ареста до 15 суток;
  • обязательных работ до 50 часов.

При краже денег на сумму от 1000 до 2500 рублей составляется протокол по ст. 7.27 КоАП РФ, который влечет наложение:

  • штрафа в 5 раз больше, чем было украдено, при этом не меньше 3 тысяч;
  • обязательных работ до 120 часов;
  • ареста от 10 до 15 суток.

Что делать, если вас обвиняют в краже денег из кассы? В соответствии с Конституцией РФ у нас в стране действует презумпция невиновности. До тех пор, пока правоохранительные органы не докажут, что кражу совершило конкретное лицо, оно остается невиновным.

Кража денег и ответственность за нее

Уже упомянутая нами норма УК РФ содержит несколько оснований, по которым суд имеет полное право назначить лишение свободы. Прежде всего, такая мера применяется в случае, если работник при хищении действовал не один. Кроме того лишить свободы могут и в случае, если кража была сопровождена незаконным проникновением в одно из помещений фирмы. Во всех описанных ситуациях предельный срок лишения свободы может составить 5 лет.

Читайте так же:  Образцы по заполнению форм документов. образец фирменного бланка организации. виды бланков и особенн

Если ущерб будет значительным (от 250 тысяч до одного миллиона рублей), виновника кражи могут лишить свободы на срок в пределах 6 – 10 лет.

Основные способы и средства финансовых хищений на предприятии

Доказательствами произошедшей кражи могут быть показания свидетелей, в том числе лично ваше поведение, которое может выражаться, например, в немедленном сообщении о краже у вас денег сотрудникам охраны супермаркета, в котором кража произошла, либо сообщение о случившемся водителю общественного транспорта, если это произошло в автобусе, маршрутке, поезде, также огромную помощь окажут записи видеокамер, которыми сейчас оборудованы многие торговые центры, места общего пользования, улицы, а возможно и записи с видеорегистратора авто. При установлении суммы украденного потерпевшей должен указать достоинство купюр, а также их количество.

Доказать количество и номинал купюр могут также свидетели (родственник, друзья), а факт наличия у потерпевшего украденных сумм можно доказать путем предоставления справок с места работы о доходах, договор займа и т.п.

Хищение безналичных денежных средств: особенности совершения преступлений

В этом случае применяется также 158 статья за хищение денежных средств на работе. Чтобы привлечь виновника к уголовной ответственности предприятие должно доказать, что человек имел доступ к денежным потокам.
Например, соответствующие обязанности должны быть обусловлены трудовой функцией, должностной инструкцией, положением об оплате труда. Если сотрудника несправедливо обвиняют в хищении денежных средств на работе, то он должен построить правильную защиту.

Кража денежных средств из кассы организации

Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный с кражей, то вам следует помнить, что:

  • Все случаи уникальны и индивидуальны.
  • Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
  • Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

Украли деньги, что делать потерпевшему? Алгоритм действий:

  1. Заявление в правоохранительные органы. Первое, что необходимо сделать, это конечно же обратиться в полицию с соответствующим заявлением (форма заявления в полиции имеется).
    Обращаться необходимо именно в полицию, а не в прокуратуру, поскольку несмотря на наделение прокуратуры контрольно-надзорными функциями, вас в любом случае отправят в отдел внутренних дел и будут правы. На данном этапе необходимо знать о том, что в отделе внутренних дел у вас обязаны принять заявление о любом преступлении и совершенном в любой форме.

Ответственность за хищение денежных средств

Категории: АстрономияБиологияГеографияДругие языкиИнтернетИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТранспортФизикаФилософияФинансыХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника Классификация электровозов: Свердловский учебный центр профессиональных квалификаций… Построение спирали Архимеда: Спираль Архимеда- плоская кривая линия, которую описывает точка, движущаяся равномерно вращающемуся радиусу… ОБНОВЛЕНИЕ ЗЕМЛИ: Прошло более трех лет с тех пор, как Совет Министров СССР и Центральный Комитет ВКП… Понятие финансовых хищений Хищение. Его определение дано в примечании 1 к ст.

[2]

Как вести себя в случае выявления кражи или недостачи

  • Украли деньги, что делать потерпевшему?
  • Наказание за кражу денег
  • Ответственность за кражу по УК РФ
  • Как доказать кражу денег?

Объем хищений денежных средств, как в рублях так и в иностранной валюте, продолжает расти, особенно с учетом внедрения в российскую экономику безналичных расчетов. Преступники шагают в ногу со временем и, например, кража из сумки, уже является примитивом, но все же имеет место быть и вряд ли будет искоренена в силу таких человеческих факторов как невнимательность, рассеянность. Если вам не повезло и вы стали жертвой воров, то вам необходимо знать, какие меры необходимо принять, чтобы вернуть свои честно заработанные.

Вот здесь вам понадобятся определенные знания законодательства, поскольку работать с судебными приставами бывает непросто. Все действия и бездействия судебного пристава-исполнителя, которые вы считаете незаконными, можно обжаловать в суде, в том числе отказ в наложении ареста на счета виновника кражи, отказ в розыске его имущества и т.п.Наказание за кражу денег Важно!Если виновнику кражи было назначено наказание, не связанное с лишением свободы, потерпевший, при наличии исполнительного листа, вправе обратиться в налоговый орган за получением информации об имеющихся у виновника кражи счетах в кредитных организациях.

При этом в предоставлении данной информации налоговый орган не вправе отказать.

Кража денежных средств на предприятии

Несмотря на то, что при строительстве составляются договоры, сметы, ведутся горы документации, тот человек, который подписывает акты субподрядчикам, принимает у них работы, всегда имеет достаточное количество «выгодных предложений» и меняются сметы, акты, журналы выполненных работ, какие-то работы вообще не выполняются, а только «процентуются» и оплачиваются. По способам совершения хищения можно разделения на: 1.Хищения, совершаемые через «подставные» компании.

Есть компания-покупатель, компания-поставщик и третья фирма — смежник, принадлежащая обычно одному из топ-менеджеров компании-покупателя. Последняя покупает товар у поставщика, увеличивает отпускную цену, оставляет разницу себе и исчезает.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Таких схем с подставными компаниями очень много, и в разных отраслях они работают по-разному.

Источники


  1. Марченко, М.Н. Проблемы теории государства и права. Учебник / М.Н. Марченко. — М.: Норма, 2017. — 415 c.

  2. Братановский, С. Н. Теория государства и права / С.Н. Братановский. — М.: Приор-издат, 2003. — 174 c.

  3. Фаградянц, И. Немецко — русский словарь — справочник. Переписка с официальными лицами и учреждениями: структура письма, образцы обращений, примеры писем; М.: ЭТС & Polyglossum, 2011. — 208 c.
  4. Арсеньев, К. К. Заметки о русской адвокатуре / К.К. Арсеньев. — М.: Автограф, 2015. — 560 c.
  5. Теория государства и права. — М.: КноРус, 2009. — 384 c.
Основные способы хищения чужого им-ва. основные способы и средства финансовых хищений на предприятии
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here