Куплю долги юридических лиц. за долги юридических лиц будут отвечать физические лица, контролирующие

Как продать долг юридического лица: общие правила перехода прав, условия и процедура покупки, действия по взысканию

Продажа долга организации в настоящее время очень актуальное явление. Огромная бюрократическая машина под названием «Вернуть свое» может надолго затянуть процесс взыскания, начиная от судебного разбирательства, заканчивая реальным получением присужденного через приставов-исполнителей. А время, как известно, тоже деньги! Оптимальным решением данной проблемы будет являться продажа долга или, говоря правовым языком, его переуступка. Очевидно, что это наиболее быстрый и эффективный способ осуществить возврат своих денег.

Переход прав кредитора: общие правила

Обсуждение деталей сделки

[3]

Нормы гражданского права предусматривают два законных способа перехода прав одного взыскателя к другому: по закону и по сделке.

Общим условием перехода обоими способами является отсутствие необходимости получать согласие должника. Договором или законом может быть предусмотрено иное. При этом такой договорный запрет не распространяет своего действия на продажу долга в рамках исполнительного производства либо в рамках процедуры признания должника несостоятельным (банкротом).

Основным условием совершаемой уступки закон указывает обязанность уведомления об этом должника.

На основании изложенного, можно сформулировать три основных правила совершения уступки долга:

  • без согласия должника,
  • договорное требование о получение согласия на уступку не распространяется на стадии исполнительного производства и банкротства должника,
  • обязательное уведомление должника о произошедшем переходе.

В чем преимущества продажи долга?

Основные преимущества продажи долга организации заключаются в следующем:

    гарантия получения денег,

К основному минусу продажи долга фирмы можно отнести неполучение кредитором всей основной суммы задолженности, включая штрафные санкции, пени, проценты по 395 ГК РФ, убытки. Это связано с тем, что, как правило, коллекторы, занимающиеся скупкой невозвратов, приобретают долги с учетом своих рисков и последующих затрат на действия по взысканию. Так, например, безнадежная задолженность юр. лица будет выкуплена в ценовом интервале 5-10% от всей суммы долга.

Таким образом, каждая организация самостоятельно оценивает, выгодно ли ей продать долг либо взыскать его самостоятельно. В частности, это будет зависеть не только от наличия в ее штате необходимых специалистов, но и от размера оборотных средств, времени, которое может позволить себе затратить юр. лицо на возврат денег.

Условия покупки

Покупка долга фирмы может состояться только в том случае, если данная сделка не противоречит закону. Если при совершении такой продажи особое значение для должника будет иметь личность кредитора, то возможность осуществления такой уступки наступит только при наличии согласия задолжавшего лица (например, при выполнении муниципального контракта, подписанного по итогам конкурса, аукциона).

Между сторонами сделки может существовать письменная договоренность, запрещающая продавать задолженность по обязательствам иным лицам. В этом случае, закон все же разрешает кредитору продать долг юр. лица, но при этом цедент не освобождается от наступления для него негативных последствий за нарушение соглашения о запрете продажи долга.

Если возникшая по договору задолженность не является денежной, то цедент (кредитор) может уступить ее без предварительного одобрения должника.

Следует отметить, что сделка по уступке задолженности организации — цессия совершается в той же форме, что и основная сделка (письменная, нотариальная, подлежащая регистрации).

Подытожив, можно сказать, что покупка долга юр. лица возможна при следующих условиях:

  • цессия не нарушает закон и не противоречит ему;
  • получено согласие должника, если для него важна личность кредитора, или между лицами есть договоренность о запрете продажи долга;
  • не получено согласие должника, но цедент при этом несет установленную соглашением о запрете уступки долга ответственность;
  • не получено согласие должника, но должник должен не деньги;
  • форма цессии соответствует форме первоначального договора.

Процедура приобретения долга

Купля-продажа долгов юридического лица, в силу ст. 382 ГК РФ происходит по договору уступки (цессии). Процедура покупки задолженности состоит из нескольких этапов:

    Покупатель проводит правовой анализ документов кредитора на возможность дальнейшего взыскания образовавшейся задолженности, оценивает экономическое состояние и платежеспособность должника.

Подписание необходимых бумаг

Исходя из изложенного, уступка права требовать надлежащего исполнения по договору означает лишь замену кредитора в обязательстве. Изменений в объеме прав и обязанностей сторон при этом не происходит. Обязательным требованием при продаже долга является действительность передаваемого обязательства, т.е. оно должно реально существовать. При передаче по договору цессии несуществующего права такая сделка будет являться недействительной.

Действия по возврату купленного долга

Основные этапы взыскания приобретенного у юр. лица долга будут зависеть от той стадии, на которой произошла его переуступка.

Досудебная стадия состоявшейся цессии может включать в себя следующие действия по взысканию:

Судебная стадия будет включать работу:

  • по наложению ареста на имущество, расчетные счета должника как способ обеспечения исполнения обязательств;
  • по участию в судебном разбирательстве;
  • по обращению взыскания на залоговое имущество (при наличии залоговых правоотношений);
  • признания должника несостоятельным.

На стадии исполнительного производства могут быть применены следующие способы возврата выкупленного долга:

  • арест имущества должника, его счетов;
  • объявление учредителей, единоличного исполнительного органа должника в розыск;
  • наложение ограничения на выезд учредителей, директора должника за пределы территории России;
  • продажа имущества через торги;
  • изъятие имущества;
  • регистрация перехода прав на имущество должника, ценные бумаги.

Подводя итог, следует сказать, что изучив все тонкости, подводные камни, риски и выгоду продажи долга юридического лица, можно за очень короткое время решить проблему возврата денежных средств.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

За долги юридических лиц будут отвечать физические лица, контролирующие должника

Вчера Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон от 28.12.2016 № 488-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» который существенно расширил возможности привлечения к субсидиарной ответственности физических лиц, контролирующих должника.

В частности, изменения в Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» предоставят возможность кредитором привлекать к субсидиарной ответственности по долгам общества лиц, уполномоченных в силу закона или иного правового акта или учредительного документа выступать от имени должника.
Также появится возможность привлечь к субсидиарной ответственности лиц, имеющих физическую возможность определять действия юридического лица после исключения юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц, если указанные лица действовали недобросовестно.

Кроме того изменения коснутся Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)». Согласно поправкам в закон, привлекать к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц теперь можно будет даже после завершения процедуры конкурсного производства, а именно в течение 3 лет со дня, когда лицо, имеющее право на подачу такого заявления, узнало об основаниях для привлечения должника к субсидиарной ответственности.

Читайте так же:  Новый показатель в счете-фактуре. как формируется идентификатор государственного контракта идентифик

Действующая редакция Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» запрещала привлечение контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности после завершения конкурсного производства.
За исключением некоторых положений закон вступает в силу по истечении 180 дней после официального опубликования.

Субсидиарная ответственность в 2018 году: бизнесмены платят долги своих компаний за счёт личного имущества

Хотя с 30 июля 2018 года прошло уже более полугода, бизнес не до конца осознал всю тяжесть нового закона.

Почему так страшен 266-ФЗ?

Государство давно озаботилось собираемостью налогов в стране. Бизнесмены придумали массу схем по уходу от налогов:

  • просто бросить компанию;
  • продать компанию в далёкий регион, чтобы её следы затерялись;
  • назначить номинального директора или как-нибудь иначе «альтернативно ликвидировать» компанию;
  • завысить расходы, чтобы уменьшить налоговую базу;
  • незаконно возместить НДС с помощью «однодневок»;
  • масса других способов.

Государство решило, что с этим надо что-то делать. Для этого в числе других строгих мер контроля над бизнесом и был принят 266-ФЗ.

Если совсем коротко, то этот закон направлен на то, чтобы дать кредиторам фирм (к кредиторам относится и государство, например, налоговая служба и таможня) получить долги компании не с самой фирмы, а с людей, которые причастны к её управлению— контролирующих лиц.

Далее в тексте под словом «должник» мы понимаем компанию, у которой есть долги перед кредиторами.

Контролирующим лицом должника может быть кто угодно

Контролирующее должника лицо — это человек или компания, которые вправе давать фирме-должнику обязательные для исполнения указания. «По умолчанию» (в соответствии со ст. 60.10 закона «О банкротстве») контролирующие лица — это:

  • руководитель должника (директор, генеральный директор, президент и т.д.);
  • руководитель управляющей компании, которая руководит должником;
  • член исполнительного органа должника;
  • ликвидатор или член ликвидационной комиссии должника;
  • иное лицо, которое могло распоряжаться 50% и более процентами голосующих акций АО; более 50% долей уставного капитала;
  • лицо, которое извлекло выгоду из незаконных действий лиц, которые могут выступать от имени должника.

Но 266 закон принёс новое. В соответствии с ним (и с законом «О банкротстве») контролирующим лицом могут признать любого человека и любую компанию, даже если формально они никак не связаны с должником.

В той же статье 61.10 закона «О банкротстве» сказано, что контролирующим лицом является лицо, которое в течение 3-х лет до появления признаков банкротства могло:

  • давать обязательные для исполнения указания или;
  • иным образом определять действия должника.

Арбитражный суд определяет, является ли лицо контролирующим, оценивая те доказательства, которые предоставят стороны. Кредиторы будут настаивать на том, что лицо является контролирующим, а само это лицо — что оно контролирующим не является.

В законе приведены примеры того, каким образом контролирующее лицо может влиять на компанию-должника:

  • будучи родственником руководителя или членов руководящего органа (совета директоров, например);
  • в силу доверенности;
  • будучи главным бухгалтером, финансовым директором и т.д.

При этом не все контролирующие лица должны будут платить из своего кармана. Для того, чтобы арбитражный суд обязан лицо платить по долгам фирмы, должны быть соблюдены условия.

Что это значит? Теперь при банкротстве компании кредиторы могут взыскивать долги компании с контролирующих лиц, то есть со всех тех, кто упомянут выше (но при определённых условиях, о которых мы говорим ниже). Конечно, государство принимало закон 266-ФЗ в своих интересах: этот закон направлен в первую очередь на взыскание налоговых долгов и долгов по «зарплатным налогам».

При каких условиях контролирующие лица будут платить по долгам компании из своего кармана?

Это прописано в трёх статьях закона «О банкротстве»: стт.61.11-61.13.

1. Контролирующее лицо будет платить по долгам компании, если компания сама не может заплатить по этим долгам при условии, что неспособность заплатить по долгам вызвана деятельностью контролирующего лица.

Логика закона такая: раз контролирующее лицо довело компанию до невозможности заплатить по долгам, то пусть это контролирующее лицо платит само.

В ст. 61.11 есть указания, при каких обстоятельствах контролирующее лицо будет платить обязательно:

  • контролирующее лицо совершило от имени компании сделки, которые причинили существенный вред кредиторам. Какой вред считать существенным, будет решать арбитражный суд;
  • документы бухгалтерского учёта и отчётности искажены или отсутствуют, и это затрудняет проведение процедур, которые предусмотрены законом о банкротстве, в частности, формирование и реализацию конкурсной массы;
  • в ЕГРЮЛе или Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц нет необходимой информации о компании или есть неверная информация;
  • документы, которые компания обязана вести в соответствии с законами об АО, рынке ценных бумаг, инвестиционных фондах, об ООО, государственных и муниципальных унитарных предприятиях отсутствуют или в этих документах искажённая информация;
  • если требования кредиторов третьей очереди (ФНС относится к ним) составляют более 50% от суммы требований всех кредиторов. И при этом есть решение суда о привлечениируководства компании к уголовной или административной ответственности за нарушение, в результате которого возник этот долг.

Пример: ФНС провела выездную проверку и доначислила компании 40 млн рублей НДС, пеней и штрафов. Компания начала банкротиться. Общая сумма требований кредиторов — 50 млн рублей (40 млн — доначисление ФНС и ещё 10 млн — кредиты банков). 40 млн — это 80% от 50 млн. Получается, что в описанном примере контролирующее лицо будет платить по долгам компании своими собственными средствами.

В статье есть и «подсластитель» горькой пилюли: субсидиарной ответственности не будет, если контролирующее лицо докажет, что его вины нет в том, что компания не может рассчитаться с долгами.

2. Руководитель платит по долгам компании, если он не подал заявление о банкротстве, хотя обязан был это сделать.

Статья 9 закона «О банкротстве» устанавливает обязанность руководителя должника обратиться в арбитражный суд с иском о банкротстве компании при следующих условиях:

  • если заплатить одному кредитору, то компания уже не сможет платить другим кредиторам;
  • руководящий орган компании-должника решил обратиться в арбитражный суд с иском о банкротстве;
  • у компании есть долг, и его взыскание парализует работу компании;
  • у должника есть признаки неплатежеспособности или недостаточность имущества;
  • компания более 3-х месяцев не платит зарплату, выходные пособия и другие выплаты работникам.

3. Контролирующие лица будут платить, если они нарушили законодательство о банкротстве.

Это установление статьёй 61.13 закона «О банкротстве». В статье достаточно общие формулировки, которые сводятся к тому, что если руководители должника или другие контролирующие лица нарушают закон «О банкротстве», то они обязаны возместить убытки, причинённые этим нарушением.

Номинала могут полностью освободить от субсидиарной ответственности

Как бросают компании с долгами (или бросали до недавнего времени?). Вариантов бросить компанию несколько, иногда их называют «альтернативной ликвидацией». Один из вариантов: поставить директором номинала или продать номиналу всю компанию.

Читайте так же:  Как оформить разрешение на работу гражданину китая. рабочая виза и разрешение на работу и проживание

Номинал — человек, который не управляет компанией, а только числится руководителем. Как королева в Британии — монарх, который не правит.

Что происходит, когда у компании начинаются проблемы с долгами, например, когда ФНС доначислила миллионы рублей? Реальный руководитель компании ставит новым руководителем номинала. После этого реальный руководитель как бы больше никакого отношения к компании не имеет и исчезает в неизвестном направлении.

По закону «О банкротстве» можно взыскать долги компании с номинала. Но денег у него, как правило, нет, поскольку в номиналы берут людей, с которых нечего взыскать. Проверяющих интересует фактический бывший руководитель, потому что у него должны быть деньги.

П.9 ст. 61.11 закона «О банкротстве» говорит, что если номинал «сдаст» бывшего фактического руководителя, то арбитражный суд может ничего не взыскивать с номинала. Что значит «сдаст»? Предоставит сведения, которые помогут установить фактического руководителя и/или имущество компании-должника. После этого «органы» возьмутся уже за бывшего фактического руководителя. Верховный Суд в постановлении Пленума от 21 декабря 2017 года признал такую практику законной (п.6 постановления).

Иными словами, номинальному руководителю предложили рассказать «органам» и суду всё, что он знает о фактическом бенефициаре. В обмен на это номинального директора, вероятно, отпустят с миром.

Долги можно взыскать с несуществующей компании. 488-ФЗ — это тоже про субсидиарную ответственность

488-ФЗ вступил в силу 28 июня 2017 года. Он позволяет кредиторам взыскивать долги с… несуществующей компании.

То есть компания ликвидировалась (через процедуру банкротства или без неё), была исключена из ЕГРЮЛ. Допустим, прошла выездная налоговая проверка, которая установила, что компания не имеет долгов перед ФНС. Компания закрыта.

В соответствии с 488-ФЗ в течение 3-х лет после ликвидации компании кредиторы могут «вспомнить», что компания осталась им должна. Если они докажут факт долга, то взыскивать будут опять-таки с контролирующих лиц за счёт их личного имущества.

О чём говорят всё изложенные выше факты?

1. Контролирующим лицом должника могут признать людей и компании, которые формально не имеют к должнику никакого отношения.

2. Руководство компании является контролирующим лицом «по умолчанию».

3. При определённых обстоятельствах долги компании через банкротство не списываются, а «перекладываются» на контролирующих лиц.

[1]

4. «Альтернативно ликвидировать» компанию опасно. Контрольные «органы» имеют законные основания и технические возможности отследить контролирующих лиц и взыскать долги с них.

5. Кредиторы могут взыскать долги компании спустя три года после её ликвидации.

Что остаётся делать должнику?

Вариант один – цивилизованное и грамотное банкротство. При продуманной работе юристов по банкротству субсидиарной ответственности удастся избежать. Долги компании будут благополучно списаны.

Выбор юриста, который будет вести банкротное дело – серьёзная вещь. От правильного решения может в итоге зависеть, будут долги компании переложены на контролирующих лиц или нет.

Факты о «Юридическом бюро №1»:

  • специализируемся на правовой помощи должникам при банкротстве;
  • в 91% случаев наши доверители добиваются своих целей;
  • стоимость работы фиксируется в договоре и не меняется по ходу дела.

Можно ли взыскать долг с ликвидированной организации?

​Как регистрация и реорганизация, так и ликвидация юридических лиц – обычные этапы жизненного цикла компаний. Но так часто случается, что кредиторы о происходящих у должника изменениях узнают слишком поздно – когда те уже являются свершившимися фактами.

К сожалению, взыскать долг с юридического лица, которое перестало существовать, или находящегося в стадии ликвидации, значительно сложнее, чем с действующей организации. К моменту заявления кредитором своих требований высока вероятность отсутствия у должника активов и денежных средств, на которые может быть обращено взыскание. Однако если долг существенен, чтобы был смысл бороться за его погашение, то стоит рассмотреть все имеющиеся возможности для получения должного.

Отчего зависит эффективность взыскания долга с ликвидированной организации

В вопросе взыскания долга с ликвидируемого или уже прекратившего свою деятельность юрлица многое зависит от следующих обстоятельств:

[2]

  1. Текущего правового статуса организации:
  • в процессе ликвидации (стадия этого процесса);
  • в состоянии банкротства, в том числе банкротства ликвидируемого должника;
  • прекратившая свою деятельность с исключением из ЕГРЮЛ.
  1. Характера ликвидационного процесса – официальная процедура или альтернативная, в частности, реорганизация, вывод в оффшор или иные варианты, подменяющие официальную процедуру ликвидации для ее ускорения и обеспечения возможности прекращения деятельности при наличии долгов.
  2. Наличие финансовой документации, состояние активов и других аспектов финансово-хозяйственной деятельности.
  3. Наличие оснований оспорить ликвидацию или приостановить ликвидационный процесс.
  4. Наличие оснований для привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по долгам организации.

Все эти обстоятельства кредитор должен изучить и проанализировать. Только исходя из фактически имеющей место ситуации можно планировать ход своих действий и продумывать варианты предъявления требований и начала процедуры взыскания долга.

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54

Как взыскать долг с компании, находящейся в процессе ликвидации или банкротства

Если должник еще не прекратил свою деятельность, то перспективы взыскания долга можно счесть неплохими.

Среди возможных вариантов действий:

  1. Заявить требования ликвидационной комиссии (ликвидатору). Предполагается, что долг не нуждается в судебном подтверждении, то есть не оспаривается, например, прямо вытекает из договора.
  2. Подать в суд заявление (иск) о взыскании задолженности. Это обязательно, если основания образования задолженности и (или) сам долг требуют судебного подтверждения. Вместе с тем, за исключением получения приказа мирового судьи, судебный процесс – дело долгое, и существует вероятность не успеть получить решение до завершения ликвидации.
  3. При банкротстве должника – обратиться с заявлением и требованиями в арбитраж, добиваясь включения в реестр кредиторов, а если установленный срок предъявления требований истек – одновременно подать заявление о восстановлении пропущенного срока, указав и подтвердив при этом уважительные причины пропуска.

Взыскание долга с ликвидированной компании

Если юрлицо ликвидировано, как взыскать задолженность – вопрос крайне сложный, а вероятность получения долга близится к нулю. Здесь очень многое зависит, насколько компанией были соблюдены все формальности и требования ликвидационного процесса, а также существует ли в принципе возможность взыскать долг за счет активов и денежных средств должника.

Что можно предпринять, в частности, если нужно взыскать долг с ООО:

  1. Внимательно проанализировать текущую ситуацию, определить, существует ли возможность взыскать долг с ООО, если оно прекратило свою деятельность, а также насколько цель будет оправдывать средства.
  2. Рассмотреть вариант признания ликвидации недействительной (незаконной). Требование должно выдвигаться к налоговому органу и сводится к оспариванию внесения данных о ликвидации в ЕГРЮЛ. Если запись будет аннулирована, сложно, но можно далее выдвигать требования к ликвидационной комиссии (ликвидатору). Наиболее эффективно этот вариант работает, если есть возможность доказать, что комиссия или ликвидатор действовали недобросовестно, нарушая требования закона, безосновательно не приняли требования кредитора, не включили их в соответствующий перечень требований и т.п.
  3. Рассмотреть вариант предъявления требований к контролирующим должника лицам (руководитель, собственники и некоторые другие категории лиц), несущим субсидиарную ответственность по долгам юрлица. В этом вопросе многое будет определяться содержанием и убедительностью доказательственной базы. Такие судебные процессы из-за этого часто называют «адвокатскими» – слишком многое зависит от уровня юридического сопровождения дела.
Читайте так же:  Положение о лицензировании образовательной деятельности 966. о лицензировании образовательной деятел

Определенные сложности, порой гораздо более серьезные, чем при официальных ликвидациях, создает задача взыскания долга с компаний, ликвидированных любым из альтернативных вариантов. В этих случаях кредиторов ждет достаточно длительный и, скорее всего, многоэтапный судебный процесс, в том числе в части признания процедур и сделок незаконными.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если у вас есть какие-либо вопросы или вы хотите узнать о своих шансах на взыскание долга с юрлица, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно вас проконсультировать.

Взыскание долгов компании с владельцев — физических лиц

Автор: Ирина Стародубцева, аудитор-эксперт RosCo — Consulting & audit

Одной из почти стостраничных поправок, внесенных в налоговое законодательство, является право налоговиков взыскивать долги компаний с их владельцев-физических лиц.

Не секрет, что для избавления от «плохих» долгов, затевается процедура реорганизации компании. Вновь созданной компании передается часть активов и обязанностей реорганизуемой компании без прекращения деятельности последней (п.1 ст.55 Закона от 08.02.1998 г. №14-ФЗ).

Накапливая долги перед контрагентами, имея убытки в отчетности, компания принимает решение перевести бизнес на новую компанию.

При этом убыточная компания, с огромными долгами перед кредиторами, неликвидными («плохими») активами, в дальнейшем, банкротится.

А вновь созданная компания, куда переведены активы, не имеет на балансе кредиторской задолженности, в т.ч. и по налоговым обязательствам.

Основными признаками, свидетельствующими о преднамеренном (фиктивном) банкротстве реорганизуемой компании, является передача активов вновь выделенной компании, в результате которой реорганизуемая компания неспособна удовлетворить требования кредитора (Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 27.04.2016 г. №А59-5465/2014).

При реорганизации в форме выделения задолженность по налогам (страховым сборам) остается за «старой» (реорганизуемой) компанией и к вновь созданному юридическому лицу не переходит, за исключением единственной ситуации (п.8 ст.50 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 27.06.2012 г. №БС-4-11/10561).

Если «старая» компания не может исполнить обязанность по уплате налогов, пеней и штрафов в полном объеме, то суд может обязать погасить налоговую задолженность солидарно (п.8 ст.50 НК РФ). Доказательства невозможности реорганизуемой компанией погасить налоговые долги должна представить в суде налоговая инспекция. Как свидетельствует арбитражная практика, сделать это достаточно сложно (Постановление АС Волго-Вятского округа от 12.03.2015 г. №А28-3813/2014).

Как свидетельствуют многочисленные судебные тяжбы, недополученную недоимку по налогам можно взыскать через суд, но к этому моменту у компании зачастую отсутствуют активы, на которые можно обратить взыскание.

Как взыскивают недоимку по налогам сейчас

На сегодняшний день, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в судебном порядке. Согласно пп.2 п.2 ст.45 НК РФ, чтобы взыскать недоимку, возникшую по итогам проведенной налоговой проверки, числящуюся более трех месяцев, налоговики вправе обратить взыскание на активы, поступающую выручку с зависимых (дочерних) обществ (предприятий).

Пример №1

В одной из судебных баталий рассматривалась ситуация, когда ЗАО «СУ-91 Инжспецстрой» воспользовалось иным юридическим лицом — ООО «СУ-91 Инжстройсеть» и осуществило фактический перевод всей осуществляемой деятельности на указанное общество. Налоговики расценили действия компании как уклонение от исполнения обязанности по уплате налогов.

Удовлетворяя требования налоговой инспекции по взысканию недоимки со взаимозависимой компании, суды, руководствуясь положениями ст.20, пп.2 п.2 ст.45 НК РФ, установили:

факт взаимозависимости и аффилированности обществ (имеют общего учредителя и генерального директора, один фактический адрес, контактные телефоны, информационный сайт, вид деятельности);

направленность действий общества на перевод активов, персонала, действующих хозяйственных договоров от ЗАО «СУ-91 Инжспецстрой» с целью уклонения от действительной налоговой обязанности.

На этом основании высшие судьи пришли к выводу, что налоговой инспекцией доказана совокупность условий, при которых взыскание налоговой задолженности производится с зависимого лица, получившего от должника весь бизнес, включая основные активы и рабочий персонал (Определение ВС РФ от 02.11.2015 г. №305-КГ15-13737).

Решение ВС РФ было разослано нижестоящим инспекциям для использования в работе (Письмо ФНС РФ от 18.11.2015 г. №СА-4-7/[email protected]).

Кроме того, налоговые органы пытаются привлекать к ответственности физических лиц по долгам организации. Руководители и иные контролирующие лица все чаще привлекаются налоговыми органами, к субсидиарной ответственности в рамках Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г. №127-ФЗ.

Напомним, что по общему правилу, юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя, а учредитель юридического лица не отвечает по обязательствам юридического лица (п.2 ст.56 ГК РФ).

Акционеры несут субсидиарную ответственность по обязательствам АО в случае его несостоятельности (банкротства).

Субсидиарная ответственность означает, что требования к руководителю или акционеру АО могут быть предъявлены только при недостаточности имущества АО для расчетов с его кредиторами.

Если банкротство АО вызвано действиями (бездействием) его акционеров, то на указанных акционеров в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам АО. При этом должна быть установлена причинная связь между действием (бездействием) лиц, которые вправе давать обязательные для АО указания или иным образом имеют возможность определять его действия, и наступившей несостоятельностью (банкротством) АО (п.3 ст.3 Закона №208-ФЗ). Аналогичные положения содержатся и в п.3 ст.56 ГК РФ.

При рассмотрении подобных арбитражных дел, суд учитывает разъяснения, изложенные в п.2 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 г. №62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица», — если невыгодность сделки обнаружилась впоследствии по причине нарушения возникших из нее обязательств, то директор отвечает за соответствующие убытки, если будет доказано, что сделка изначально заключалась с целью ее неисполнения либо ненадлежащего исполнения. И при доказанности фактов, что директор либо акционер действовал недобросовестно и неразумно (например, осуществил безвозмездную передачу недвижимого имущества и всех основных средств АО), суды приходят к выводу о наличии оснований для привлечения этих лиц к субсидиарной ответственности (Постановление АС Северо-Западного округа от 14.07.2016 г. №А56-4970/2013)

Несмотря на то, что в пп.2 п.2 ст.45 НК РФ отсутствует прямая норма о возможности взыскания налоговых долгов компании с физических лиц, судебная практика показывает, что налоговикам удается взыскать с владельцев компаний – физических лиц крупные суммы.

Так, в одном из громких дел, налоговики смогли реально получить с владельцев обанкротившейся фармацевтической компании «НПО «Антивирал» около 40 млн рублей. Сложность заключалось в том, что владельцы обанкротившейся компании находились на Кипре.

Пример №2

По результатам налоговых проверок выявлено, что в 2012 году компания ЗАО «НПО «Антивирал» не платила налоги.

Читайте так же:  Мелкое хулиганство ст 20.1 наказание. хулиганство как правонарушение, предусмотренное уголовным коде

Основным владельцем (аффилированным лицом) фармацевтической компании была кипрская компания Саксос Менеджмент Лимитед. Впоследствии решением Арбитражного суда Московской области от 03.09.2014 г. ЗАО «НПО «Антивирал» признано несостоятельным (банкротом).

Требования МРИ ФНС России по Московской области включены в третью очередь реестра требований кредиторов должника в сумме 37,9 млн рублей.

Фактически процедуру банкротства компания использовала для списания долгов, в т.ч. и налоговых.

Как отмечено в Постановлении десятого арбитражного апелляционного суда от 03.08.2016 г. №А41-45286/2014, ЗАО «НПО «Антивирал» и кипрская компания Саксос Менеджмент Лимитед заключили договоры уступки права требования сразу же после составления налоговым органом актов выездных налоговых проверок, по результатам которых общая сумма начисленных налогов, подлежащая уплате в бюджет составила – 221,77 млн рублей.

Данные сделки имели намерение безвозмездной передачи активов в пользу его аффилированного лица с единственной целью — вывести имущество с баланса предприятия, чтобы не допустить обращения взыскания на него со стороны налогового органа.

То есть, находясь в предбанкротном состоянии, общая сумма отчужденных ЗАО «НПО «Антивирал» активов (выведенная на Кипр) составила свыше 240 млн рублей.

Из материалов дела следует, что именно в результате заключения договоров уступки ЗАО «НПО «Антивирал» стало отвечать признакам несостоятельности (банкротства), поскольку стоимость его активов уменьшилась до 25,3 млн рублей, что меньше имевшейся задолженности в размере 39,5 млн рублей.

Таким образом, под видом выплаты дивидендов ЗАО «НПО «Антивирал» безвозмездно передало своему мажоритарному акционеру имущество, на которое могло быть обращено взыскание со стороны налогового органа.

Как отметили судьи, со ссылкой на правовую позицию ВС РФ, изложенную в Определении от 05.06.2012 г. №11-КГ12-3, сделки по отчуждению своего имущества должником являются мнимыми, т.е. совершенными без намерения создать соответствующие юридические последствия, если они заключены с целью избежать возможного обращения взыскания на принадлежащее должнику имущество.

Таким образом, в результате действий ЗАО «НПО «Антивирал» по отчуждению активов произошло уменьшение активов организации, а удовлетворение требований кредиторов невозможно по причине отсутствия в конкурсной массе имущества. Судом были признаны недействительными заключенные договоры переуступки.

В конечном итоге, после длительной судебной тяжбы, налоговикам удалось привлечь к субсидиарной ответственности двух директоров компании – физических лиц и ее основного владельца (кипрская компания Саксос Менеджмент Лимитед).

Что изменилось?

Федеральным законом от 30.11.2016 г. №401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» (далее по тексту – Закон №401-ФЗ) внесены поправки в абз.8 и абз.9 пп.2 п.2 ст.45 НК РФ. Изменения в части ст.45 НК РФ, внесенные Законом №401- ФЗ, вступают в силу со дня его официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru — 30.11.2016 г.).

Так, в абз.8 и абз.9 слово «организациям» заменено словом «лицам».

Замена всего одного слова означает многое. То есть речь идет о взыскании налоговой задолженности с владельцев компании – физических лиц.

Практически это означает, что налоговые органы смогут взыскивать недоимку по налогам компании не только со связанных с ней организаций, но и с аффилированных физических лиц (учредителей либо акционеров).

Напомним, что взаимозависимыми лицами признаются (п.1 ст.105.1 НК РФ):

компании в случае, если одна из них прямо и (или) косвенно участвует в другой компании и доля участия составляет более 25 %;

физическое лицо и компания в случае, если физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой компании и его доля участия составляет более 25 %;

компании в случае, если одно и то же лицо прямо и (или) косвенно участвует в этих компаниях и доля участия в каждой компании составляет более 25 %;

компания и физическое лицо, имеющее полномочия по назначению (избранию) единоличного исполнительного органа этой компании (либо по назначению (избранию) не менее 50 % состава коллегиального исполнительного органа либо совета директоров (наблюдательного совета) этой компании);

компании, единоличные исполнительные органы которых либо не менее 50 % состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) которых назначены или избраны по решению одного и того же лица;

компании, в которых более 50 % состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) составляют одни и те же физические лица совместно с взаимозависимыми лицами, указанными в п.11;

компания и лицо, осуществляющее полномочия ее единоличного исполнительного органа;

компании, в которых полномочия единоличного исполнительного органа осуществляет одно и то же лицо;

компании и (или) физические лица в случае, если доля прямого участия каждого предыдущего лица в каждой последующей компании составляет более 50 %;

физические лица в случае, если одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;

физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Взыскание долгов с юридических лиц

Проблема необходимости взыскания долгов с юридических лиц на данный момент актуальна для многих бизнесменов и предпринимателей. Оказавшись в подобной ситуации, когда вам не возвращают должную сумму, необходимо обладать информацией о способах решения такой проблемы и возможности получения своих средств.

В данной статье мы разберемся во всех тонкостях данного процесса.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61
Это быстро и бесплатно !

Как происходит взыскание долгов с юридических лиц

Зачастую, работая с фирмами на основе постоянного доверия к давнему партнеру, в силу оказываемых услуг, или же на выгодных условиях сотрудничества, организация может предоставить кредит, выполнить объем работ или доставить товар оптом с условием оплаты в рассрочку либо через определенный период времени.

К сожалению, периодически возникают ситуации, когда такая юридическое лицо не в состоянии (или не желает) возвращать положенные средства. В таких случаях возникает необходимость взыскания задолженности с этой организации. Рассматриваемая процедура имеет достаточное количество возможных вариантов осуществления.

Для того, чтобы взыскать долг с юридического лица, на первом этапе формирования задолженности существует возможность мирного урегулирования вопроса исключительно между собой – без привлечения сторонних лиц и организаций, а также применения судебного порядка решения.

В том случае, если перед вами имеют долговые обязательства за поставленный товар, или необходимо осуществить взыскание кредиторской задолженности с юридических лиц, можно использовать следующие варианты:

  • предоставление возможности оплаты в рассрочку (с подробным указанием дат погашения);
  • предоставление отсрочки по оплате на некоторый срок (срок уже определяют самостоятельно, в процессе переговоров).

Продажа долга

Если мирное решение долгового спора не дало положительных результатов, одним и имеющихся вариантов является переуступка прав требования долга (когда таким правом наделяется другое лицо). Действующим законодательством не запрещено использовать такой договор при наличии невыплаченных долговых обязательств у юридических лиц, и применяется он в таких случаях:

  • если лицо, которое должно получить задержанную плату, не имеет возможности ждать;
  • если получатель долга имеет в планах проведение реорганизации или ликвидации предприятия.

Стоит отметить, что вопрос переуступки долга другому юридическому лицу можно открыть на любом из этапов возникновения задолженности (даже уже после обращения в суд и вынесения решения в пользу любой стороны).

Кроме того, в таких ситуациях нет необходимости в разрешении должника на осуществление данной операции – он должен быть лишь уведомлен о факте перехода его обязательств цессионарию (сторона договора, которая в дальнейшем имеет право требовать долг у организации).

Читайте так же:  Классификация информации по доступу и видам тайны. категории доступа к информации

Удержание имущества

Одним из вариантов решения проблемы взыскания долгов с юридического лица является удержание имущества субъекта. Такой вариант можно осуществить в том случае, если он не выполнил должные условия договора и может касаться случаев нанесения ущерба либо убытков второй стороне в процессе сотрудничества.

Сам договор может и не содержать такого условия, но законодательство не запрещает удержание имущества до момента погашения долга. Такой способ решения проблемы считается достаточно эффективным по следующим причинам:

  • согласие должника не требуется;
  • договор сотрудничества может не содержать в себе такого условия;
  • удержание имущества мотивирует должника к скорейшему возвращению долга.

Обратите внимание, подобное действие может быть законным только в том случае, если лицо, удерживающее имущество имеет доказательства факта долга, кроме того, вещи и ценности должника не могут быть проданы, испорчены и после покрытия долга должны быть подвергнуты возврату.

Особенности взыскания долгов с юридических лиц

Опираясь на реальные случаи и ситуации, возникающие в процессе необходимости взыскания долга, следует отметить такие особенности процесса:

  • сокрытие реального юридического адреса фирмы, которая имеет долговые обязательства. Большое количество фирм (компаний, организаций) осуществляют регистрацию по одному адресу, фактически, офис и вся корреспонденция принимается по-другому. Подобные действия со стороны должников являются незаконными и, в случае выявления подобной ситуации, путем ее решения может быть только обращение в правоохранительные органы с целью поиска руководства компании и взыскания положенных средств;
  • сокрытие данных о владельцах или руководстве компании. В том случае, если нереально связаться с имеющимся руководством, то процесс взыскания долга сопряжен с большими трудностями – отсутствует даже фактическая возможность подать заявление в арбитраж. В подобных условиях, к сожалению, взыскание долга практически не осуществимо;
  • ликвидацияфирмы-должника. Такая проблема возникает не так часто. В том случае, если организация сможет ликвидировать себя, как экономический субъект до момента заявления кредитором своих требований. Возвратить средства уже будет невозможно, поскольку юридическое лицо, как предпринимательская единица, перестанет существовать.

Если организация не погашает задолженность

Последним законным вариантом взыскания долга с юридического лица является обращение в соответствующие судебные органы, которые рассматривают поданное заявление о необходимости возврата средств вместе со всеми имеющимися документами (без их наличия дело даже не примут на рассмотрение) и выносят свое решение.

В конкретном случае, когда должник является юридическим лицом, обратиться можно в такие инстанции:

  • арбитражный суд (в таком случае судья, который будет рассматривать дело, определяется исключительно государством);
  • третейский суд (тут уже судья должен определяться по согласованию сторон).

На практике большинство подобных вопросов решается подачей заявления в арбитражный суд.

Само заявление должно содержать такие обязательные пункты:

  • название и адрес суда;
  • наименование истца, его регистрационные данные и юридический адрес;
  • наименование ответчика (должника), также его регистрационные данные и адрес;
  • предъявляемые требования (обязательно даются ссылки на статьи закона, по которым требование долга правомерно);
  • обстоятельства и факты, которые подтверждают обоснованность требования;
    сумма долга;
  • сведения, подтверждающие попытки досудебного решения вопроса и соблюдение претензионного порядка;
  • список документов, которые приложены к заявлению.

Обращение в суд в попытке решения вопроса имеющегося долга имеет такие особенности:

  • оплата пошлины за рассмотрение дела производится кредитором;
  • в том случае, если претензии истца будут признаны обоснованными, тогда все представительские расходы будут взысканы в полной мере с ответчика (в некоторых случаях некоторая часть от них);
  • существует возможность подачи ходатайства о наложении средства на имеющиеся у должника средства. Данная процедура доступна как при подаче самого заявления о взыскании, так и уже в процессе рассмотрения. В большинстве случаев суд редко удовлетворяет такое требование, но, все же, положительное решение возможно;
  • после того, как будет завершен судебный процесс, кредитор должен предпринять меры по реализации решения. Для этого истец обращается к судебным приставам для открытия производства.

Заключение

Законодательством предусматривается определенный срок, в течение которого ответчик может добровольно выполнить свои обязательства (вернуть долг) – он составляет 5 дней. После истечения этого времени приставы уже могут осуществлять действия по взыскания средств.

В том случае, если у должника отсутствуют средства для погашения долга в судебном порядке, производят оценку суммы, требуемой к возврату и параллельно описывают все имущество ответчика. После такой процедуры активы лица могут реализоваться с торгов, а полученными суммами покрывают долги.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Источники


  1. Венгеров, А.Б. Теория государства и права: Учебник для юридических вузов; М.: Юриспруденция; Издание 3-е, 2012. — 528 c.

  2. Толкушкин, А.В. Налогообложение физических лиц при операциях с недвижимостью / А.В. Толкушкин. — М.: ЮРИСТЪ, 2000. — 344 c.

  3. Малько, А. В. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебно-метадитеческое пособие / А.В. Малько. — М.: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2015. — 352 c.
  4. Иконы из собрания Церковно-археологического кабинета Московской Духовной Академии. — М.: PeNates-ПеНаты, Московская Православная Духовная Академия, 2015. — 32 c.
  5. Хргиан, А.Х. История и методология естественных наук. Выпуск 03. Физика / А.Х. Хргиан. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2012. — 292 c.
Куплю долги юридических лиц. за долги юридических лиц будут отвечать физические лица, контролирующие
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here