Код операции в декларации по ндс. код вида операции по ндс код 06 в декларации по ндс

Какие коды операций указывать в декларации по НДС

Коды выбирайте в зависимости от того, какой раздел декларации вы заполняете и какая конкретно у вас операция.

Коды для разд. 2, Приложения 1 к разд. 3, разд. 4 — 7 декларации приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС. Их очень много. Выбирайте код точно под свою операцию.

Коды для разд. 8 — 11 и Приложений к разд. 8 и 9 декларации берите те же, что были у вас в книгах покупок и продаж (доплистах к ним) и в журнале учета счетов-фактур.

Какие коды операций указывать в разд. 2 декларации по НДС

Коды операций выбирайте из разд. IV Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 37.8 Порядка заполнения декларации по НДС).

Код зависит от конкретной операции, с которой вы перечисляете НДС как налоговый агент.

При покупке товаров, работ, услуг указывайте код:

  • 1011711 — если покупаете товары у иностранных лиц, не состоящих на учете в РФ, а также если заказываете у них работы, услуги (кроме электронных услуг), за которые рассчитываетесь в безденежной форме (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ);
  • 1011712 — если заказываете работы или услуги (кроме электронных услуг) у иностранных лиц, не состоящих на учете в РФ, и рассчитываетесь за эти работы и услуги деньгами (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ);
  • 1011715 — если покупаете у плательщиков НДС (кроме освобожденных от обязанностей по НДС) металлолом, вторичный алюминий и его сплавы, сырые шкуры животных, макулатуру (п. 8 ст. 161 НК РФ);
  • 1011703 — если арендуете или покупаете государственное или муниципальное имущество у органов власти (п. 3 ст. 161 НК РФ).

При продаже товаров, работ, услуг указывайте код:

  • 1011705 — если продаете конфискованное имущество, клады и ценности, указанные в п. 4 ст. 161 НК РФ;
  • 1011707 — если вы как посредник продаете в России товары, работы, услуги (кроме электронных услуг) иностранных лиц, не состоящих на учете в РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ);
  • 1011714 — если вы как посредник продаете электронные услуги иностранных лиц (п. 10 ст. 174.2 НК РФ).

Если начисляете НДС как собственник судна в случае, указанном в п. 6 ст. 161 НК РФ, указывайте код 1011709.

Какие коды операций указывать в Приложении 1 к разд. 3 декларации по НДС

Коды операций выбирайте из разд. V Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 39.8 Порядка заполнения декларации по НДС).

Код выбирайте в зависимости от операции по восстановлению НДС, который ранее вы приняли к вычету при покупке (строительстве) основного средства или его модернизации (реконструкции) (ст. 171.1 НК РФ):

  • 1011801 — по недвижимости, построенной подрядным способом;
  • 1011802 — по недвижимости, построенной для собственного потребления;
  • 1011803 — по купленной недвижимости;
  • 1011805 — по модернизации или реконструкции недвижимости;
  • 1011806 — по купленным в РФ или ввезенным в РФ морским судам, судам внутреннего и смешанного плавания;
  • 1011807 — по купленным в РФ или ввезенным в РФ воздушным судам;
  • 1011808 по купленным в РФ или ввезенным в РФ двигателям к воздушным судам.

Какие коды операций указывать в разд. 4 — 6 декларации по НДС

Коды операций выбирайте из разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. п. 41.1, 41.6 — 41.7, 42.4, 43.1, 43.7 — 43.8 Порядка заполнения декларации по НДС).

[2]

Код зависит от конкретной операции, которая облагается по ставке НДС 0%.

Кодов очень много, так как практически для каждой операции по ставке 0% выделяют несколько подситуаций и для каждой подситуации есть свой код.

Например, коды для операций по экспорту разделяются в зависимости от следующих условий:

  • куда вы экспортируете товар: в страны ЕАЭС или за пределы ЕАЭС;
  • какие товары экспортируете: сырьевые или несырьевые;
  • по какой ставке несырьевые товары облагаются на внутреннем рынке: 10% или 20%;
  • является ли покупатель товара взаимозависимым лицом и (или) резидентом офшора.

Для разд. 4, 5 и 6 декларации используются одни и те же коды «нулевых» операций. Условно их можно разделить на группы:

  • коды операций при экспорте товаров;
  • коды операций по товарам, помещенным под процедуру свободной таможенной зоны;
  • коды операций при реэкспорте товаров;
  • коды операций при перевозке товаров, пассажиров и багажа;
  • коды операций по транспортировке нефти и нефтепродуктов организациями трубопроводного транспорта;
  • коды операций при реализации других товаров, работ, услуг по ставке 0%.

Отдельно предусмотрены коды для корректировок в разд. 4 и 6 декларации налоговой базы и вычетов в связи с возвратом товаров (отказом от товаров, работ, услуг) и в связи с изменением их цены.

Эти коды разделяются в зависимости от того, подтверждена ставка 0% по операции или не подтверждена, а также в зависимости от того, является ли покупатель (заказчик) взаимозависимым лицом и (или) резидентом офшора.

Какие коды операций указывать в декларации по НДС при реэкспорте

Коды операций выбирайте из разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. п. 41.1, 42.4, 43.1 Порядка заполнения декларации по НДС).

Выбирайте код в зависимости от того, какие товары реализуете: сырьевые или несырьевые. Коды для несырьевых товаров разделяются в зависимости от ставки НДС, по которой они облагаются на внутреннем рынке.

Также коды по реэкспорту разделяются в зависимости от того, является ли покупатель взаимозависимым лицом и (или) резидентом офшора.

Какие коды льготных операций указывать в разд. 7 декларации по НДС

Коды операций выбирайте из разд. I или II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС).

Выбирайте код в зависимости от конкретного вида операции, которая освобождена от НДС по ст. 149 НК РФ, не является объектом НДС либо по которой Россия не признается местом реализации.

Найти нужный код можно по ссылке на подпункт, пункт и статью Налогового кодекса РФ, в соответствии с которой ваша операция не облагается НДС.

В разд. I Приложения N 1 приведены коды операций, которые не являются объектами обложения по п. 2 ст. 146 НК РФ, а также по которым Россия не является местом реализации в соответствии со ст. ст. 147, 148 НК РФ, п. п. 3, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС.

Читайте так же:  Унифицированные приказы по личному составу. приказ по личному составу это. перевод на другую работу

В разд. II Приложения N 1 приведены коды операций, которые освобождены от налогообложения по ст. 149 НК РФ.

Какие коды вида операций указывать в разд. 8 — 11 и Приложениях к разд. 8 и 9 декларации по НДС

Коды видов операций указывайте те же, что указывали при заполнении книг покупок и продаж (доплистов к ним), журнала учета счетов-фактур. Эти коды приведены в Перечне кодов видов операций по НДС.

Какие коды вида операций указать в разд. 8 декларации по НДС и Приложении к нему

При заполнении разд. 8 декларации и Приложения 1 к нему коды берите те же, что были указаны у вас в книге покупок и доплистах к ней (п. п. 45.4, 46.5 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. «д» п. 6 Правил ведения книги покупок, пп. «б» п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок).

Например, у вас могут быть такие коды:

  • 01 — если принимаете к вычету «входной» НДС по товарам (работам, услугам), купленным на территории РФ у российских организаций и ИП, или регистрируете полученный корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости;
  • 19 — если принимаете к вычету «ввозной» НДС при импорте товаров из ЕАЭС;
  • 20 — если принимаете к вычету «ввозной» НДС при импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС;
  • 02 — если принимаете к вычету НДС с выданного аванса;
  • 06 — если принимаете к вычету НДС по счету-фактуре, который вы составили как налоговый агент;
  • 18 — если вы как продавец регистрируете корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров (работ, услуг);
  • 22 — если вы как продавец заявляете вычет НДС с полученного аванса при отгрузке товаров (работ, услуг) или при возврате аванса;
  • 27 — если вы покупаете товары (работы, услуги) через агента (комиссионера) и этот агент (комиссионер) выставил вам сводный счет-фактуру на отгрузку;
  • 28 — если вы покупаете товары (работы, услуги) через агента (комиссионера) и этот агент (комиссионер) выставил вам сводный счет-фактуру на аванс.

Какие коды вида операций указать в разд. 9 декларации по НДС и Приложении к нему

При заполнении разд. 9 декларации и Приложения 1 к нему коды берите те же, что были у вас в книге продаж и доплистах к ней (п. п. 47.4, 48.7 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. «д» п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. «б» п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).

[1]

Например, у вас могут быть такие коды:

  • 01 — если выставляете счета-фактуры на отгрузку товаров (работ, услуг) или регистрируете выставленный корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости;
  • 02 — если выставляете счета-фактуры на полученные авансы;
  • 06 — если составляете счет-фактуру как налоговый агент (кроме случаев, когда вы продаете конфискованное имущество или выступаете посредником по продаже у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ);
  • 18 — если вы как покупатель регистрируете корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости;
  • 21 — если вы как покупатель восстанавливаете НДС с уплаченного аванса, после того как приняли к вычету НДС с отгруженных вам товаров (работ, услуг) или при возврате аванса;
  • 27 — если вы продаете товары (работы, услуги) через агента (комиссионера) и выставили ему сводный счет-фактуру на отгрузку;
  • 28 — если вы продаете товары (работы, услуги) через агента (комиссионера) и выставили ему сводный счет-фактуру на аванс.

Какие коды вида операций указать в разд. 10 декларации по НДС

При заполнении разд. 10 декларации коды берите те же, что были у вас в ч. 1 журнала учета счетов-фактур (п. 49.4 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. «в» п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).

Например, у вас могут быть, такие коды:

  • 01 — счет-фактура на отгрузку покупателю товаров (работ, услуг) заказчика, а также счет-фактура на отгрузку, который вы перевыставили заказчику при покупке для него товаров (работ, услуг);
  • 02 — счет-фактура на полученный аванс от покупателя при продаже товаров (работ, услуг) заказчика, а также счет-фактура на уплаченный аванс, который вы перевыставили заказчику при покупке для него товаров (работ, услуг);
  • 15 — счет-фактура на отгрузку, если в нем одновременно указаны товары (работы, услуги) заказчика и ваши собственные;
  • 27 — счет-фактура на отгрузку покупателю, если заказчик выставил вам по нему сводный счет-фактуру, а также сводный счет-фактура на отгрузку, который вы перевыставили заказчику при покупке для него товаров (работ, услуг);
  • 28 — счет-фактура на аванс от покупателя, если заказчик выставил вам по нему сводный счет-фактуру, а также сводный счет-фактура на уплаченные авансы, который вы перевыставили заказчику при покупке для него товаров (работ, услуг).

Какие коды вида операций указать в разд. 11 декларации по НДС

При заполнении разд. 11 декларации коды берите те же, что были у вас в ч. 2 журнала учета счетов-фактур (п. 50.4 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. «в» п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).

Например, у вас могут быть, такие коды:

  • 01 — полученный от заказчика счет-фактура на отгрузку при продаже его товаров (работ, услуг), а также полученный от продавца счет-фактура на отгрузку при покупке товаров (работ, услуг) для заказчика;
  • 02 — полученный от заказчика авансовый счет-фактура при продаже его товаров (работ, услуг), а также полученный от продавца счет-фактура на аванс при покупке товаров (работ, услуг) для заказчика;
  • 15 — счет-фактура на отгрузку от продавца, в котором одновременно указаны товары (работы, услуги), которые вы покупали для заказчика и для себя;
  • 27 — полученный от заказчика сводный счет-фактура на отгрузку при продаже его товаров (работ, услуг), а также полученный от продавца счет-фактура на отгрузку при покупке товаров (работ, услуг) для заказчика, если по этому счету-фактуре вы перевыставили заказчику сводный счет-фактуру;
  • 28 — полученный от заказчика сводный счет-фактура на аванс при продаже его товаров (работ, услуг), а также полученный от продавца счет-фактура на аванс при покупке товаров (работ, услуг) для заказчика, если по этому счету-фактуре вы перевыставили заказчику сводный счет-фактуру.

Код операции в декларации по ндс. Код вида операции по ндс Код 06 в декларации по ндс

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Читайте так же:  Фе де раль ное со бра ние. структура федерального собрания

Налогоплательщик в разделе 8 декларации по НДС по товарно-материальным ценностям, приобретенным для продажи на экспорт, указал код вида операции 25. ИФНС требует сдать уточненную декларацию и указать код 01. Сумма налога к уплате в бюджет при этом не меняется.
Требование сдать уточненную декларацию выражено в устной форме, требований о предоставлении пояснений к данной декларации организация не получала.
Насколько правомерно такое требование налоговиков? Существует ли какая-либо ответственность налогоплательщика, его должностных лиц за неверное указание кода вида операции в книгах покупок (продаж) и, соответственно, в декларации по НДС?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

По каким кодам отражать операции в разд. 4 декларации по НДС

Коды операций для разд. 4 декларации по НДС приведены в разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС.

Их очень много, так как практически для каждой операции по ставке 0% выделяют несколько подситуаций. Для каждой подситуации есть свой код.

Отдельно предусмотрены коды для корректировки в разд. 4 налоговой базы и вычетов в связи с возвратом товаров (отказом от товаров, работ, услуг) или изменением их цены.

Поэтому ищите код точно под свою операцию.

Коды операций при экспорте товаров

Выбирайте код в зависимости от того, куда вы экспортируете товар: за пределы ЕАЭС или в страны ЕАЭС (п. 41.1 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку).

Коды также отличаются по виду товара — сырьевой или несырьевой и в зависимости от ставки НДС, по которой товар продается на внутреннем рынке.

Специальные коды предусмотрены для случаев, когда товар вы продаете на экспорт взаимозависимым лицам и резидентам офшорных зон.

Какие коды операций указывать по товарам, помещенным под процедуру свободной таможенной зоны

Код выбирайте в зависимости от того, какой товар реализуете: сырьевой или несырьевой (п. 41.1 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку).

Коды для несырьевых товаров разделяются в зависимости от ставки НДС, по которой эти товары облагаются в обычных условиях, когда не применяется ставка 0%.

Реализация сырьевых товаров:

1011423 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1011424 — если ваш покупатель — резидент офшора;

1011425 — покупатель — взаимозависимое лицо;

1011426 — покупатель одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Реализация несырьевых товаров, которые в обычных условиях облагаются по ставке 20%:

1011411 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1010410 — если ваш покупатель — резидент офшора;

1010456 — покупатель — взаимозависимое лицо;

1010457 — покупатель одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Реализация несырьевых товаров, которые в обычных условиях облагаются по ставке 10%:

1011413 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1010458 — если ваш покупатель — резидент офшора;

1010459 — покупатель — взаимозависимое лицо;

1010460 — покупатель одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Коды операций при реэкспорте товаров

Выбирайте код в зависимости от того, какие товары реализуете: сырьевые или несырьевые. Коды для несырьевых товаров разделяются в зависимости от ставки НДС, по которой они облагаются на внутреннем рынке.

Реэкспорт сырьевых товаров:

1011440 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1011441 — если ваш покупатель — резидент офшора;

1011442 — покупатель — взаимозависимое лицо;

1011443 — покупатель одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Реэкспорт несырьевых товаров, которые на внутреннем рынке облагаются по ставке 20%:

1011432 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1011433 — если ваш покупатель — резидент офшора;

1011434 — покупатель — взаимозависимое лицо;

1011435 — покупатель одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Реэкспорт несырьевых товаров, которые на внутреннем рынке облагаются по ставке 10%:

1011436 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1011437 — если ваш покупатель — резидент офшора;

1011438 — покупатель — взаимозависимое лицо;

1011439 — покупатель одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Коды операций при перевозке товаров, пассажиров и багажа

Выбирайте коды в зависимости от конкретного вида перевозки или вида связанных с ней услуг. Условно коды можно разделить на следующие группы:

  • международная перевозка товаров и связанные с ней услуги;
  • железнодорожная перевозка товаров, вывозимых из РФ, и связанные с ней услуги;
  • транзитные перевозки товаров по России;
  • перевозка пассажиров и багажа.

Коды по международной перевозке товаров и связанным с ней услугам

При международной перевозке товаров и при оказании услуг, связанных с ней, используйте следующие коды (п. 41.1 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку).

Международная перевозка товаров:

1010423 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1010467 — если ваш заказчик — резидент офшора;

1010468 — заказчик — взаимозависимое лицо;

1010469 — заказчик одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Услуги, связанные с международной перевозкой:

1010424 — предоставление железнодорожного состава и контейнеров для международной перевозки;

1010426 — предоставление железнодорожного состава и контейнеров для перевозки по России импортированных товаров от места их прибытия в РФ;

1010425 — транспортно-экспедиционные услуги в рамках международной перевозки;

1010427 — транспортно-экспедиционные услуги в рамках железнодорожной перевозки по России импортированных товаров от места их прибытия в РФ.

Коды по железнодорожной перевозке товаров, вывозимых из РФ, и по услугам, связанным с такой перевозкой

При перевозке товаров, предназначенных для вывоза из РФ, а также при оказании услуг, связанных с такой перевозкой, используйте следующие коды (п. 41.1 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку):

Читайте так же:  Образец заполнения заявления на снижение алиментов. уменьшение размера алиментов на ребенка

1010443 — перевозка экспортируемых (реэкспортируемых) товаров российским железнодорожным перевозчиком, а также работы (услуги), связанные с такой перевозкой, если их стоимость указана в перевозочных документах (пп. 9 п. 1 ст. 164 НК РФ);

1010444 — перевозка товаров, вывозимых из РФ на территорию ЕАЭС, российским железнодорожным перевозчиком и работы (услуги), связанные с такой перевозкой, если их стоимость указана в перевозочных документах (пп. 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);

1010435 — предоставление железнодорожного состава и контейнеров для перевозки по России товаров на экспорт (реэкспорт) (пп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ);

1010436 — транспортно-экспедиционные услуги в рамках железнодорожных перевозок по России товаров на экспорт (реэкспорт) (пп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Коды для транзитных перевозок товаров по России

При транзитных перевозках через территорию России используйте следующие коды (п. 41.1 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку):

1010439 — перевозка иностранных товаров в процедуре таможенного транзита от таможенного пункта в месте прибытия в РФ до таможенного пункта в месте убытия из РФ, а также работы и услуги, связанные с такой перевозкой (пп. 3 п. 1 ст. 164 НК РФ);

1010445 — транзитная перевозка товаров российскими железнодорожными перевозчиками и работы (услуги), связанные с такой перевозкой, если их стоимость указана в перевозочных документах (пп. 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

1010440 — предоставление организациями и ИП (кроме российских железнодорожных перевозчиков) железнодорожного состава и контейнеров для перевозки товаров через территорию России (пп. 3.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);

1010441 — оказание организациями и ИП (кроме российских железнодорожных перевозчиков) транспортно-экспедиционных услуг в рамках железнодорожных перевозок товаров через территорию России (пп. 3.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);

1011471 — авиаперевозка товаров российскими организациями и ИП транзитом через территорию РФ с промежуточной посадкой в РФ и вылетом из места посадки (пп. 2.10 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Коды для перевозок пассажиров и багажа

При оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа используйте следующие коды (п. 41.1 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку):

1010408 — перевозка пассажиров и багажа, если пункт отправления или пункт назначения находятся за пределами РФ;

1010455 — внутренние авиаперевозки пассажиров и багажа, если пункт отправления или пункт назначения — Республика Крым или г. Севастополь;

1011445 — внутренние авиаперевозки пассажиров и багажа, если пункт отправления или пункт назначения — Калининградская область либо Дальневосточный федеральный округ;

1011417 — перевозка пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении;

1011419 — внутренние перевозки пассажиров и багажа поездами дальнего следования.

Коды операций по транспортировке нефти и нефтепродуктов организациями трубопроводного транспорта

Выбирайте код в зависимости от вида товара: нефть или нефтепродукты, а также в зависимости от вида работ: транспортировка по трубопроводу или перевалка (перегрузка) (п. 41.1 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку).

Специальные коды предусмотрены для транспортировки, перевалки (перегрузки) нефти и нефтепродуктов при их вывозе в ЕАЭС, а также в рамках процедуры таможенного транзита.

Транспортировка нефти трубопроводом:

1010428 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1010470 — если ваш заказчик — резидент офшора;

1010471 — заказчик — взаимозависимое лицо;

1010472 — заказчик одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Транспортировка нефтепродуктов трубопроводом:

1010452 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1010473 — если ваш заказчик — резидент офшора;

1010474 — заказчик — взаимозависимое лицо;

1010475 — заказчик одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Перевалка (перегрузка) нефти, вывозимой за пределы РФ:

1010429 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1010476 — если ваш заказчик — резидент офшора;

1010477 — заказчик — взаимозависимое лицо;

1010478 — заказчик одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Перевалка (перегрузка) нефтепродуктов, вывозимых за пределы РФ:

1010453 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1010479 — если ваш заказчик — резидент офшора;

[3]

1010480 — заказчик — взаимозависимое лицо;

1010481 — заказчик одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Транспортировка, перевалка, перегрузка в процедуре таможенного транзита, а также при вывозе в страны ЕАЭС:

1010430 — транспортировка, перевалка или перегрузка нефти;

1010454 — транспортировка, перевалка или перегрузка нефтепродуктов.

Коды операций при реализации других товаров, работ, услуг по ставке 0%

Для остальных товаров, работ, услуг, которые облагаются по ставке НДС 0%, также предусмотрены свои отдельные коды. В разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС вам нужно найти код точно под вашу операцию.

1010433 — перевалка и хранение в морских и речных портах товаров, перемещаемых через границу РФ. Организации трубопроводного транспорта этот код не применяют. Для них предусмотрены другие коды;

1010434 — переработка товаров, помещенных под процедуру переработки на таможенной территории;

1010438 — реализация (кроме экспорта) углеводородного сырья, добытого на морском месторождении, и продуктов его передела;

1010446 — переработка давальческого сырья, которое ввезено из одной страны ЕАЭС на территорию другой страны ЕАЭС.

По некоторым операциям помимо основных кодов предусмотрены специальные коды, если заказчиком (покупателем) выступает взаимозависимое лицо или резидент офшора.

Коды операций по корректировке налоговой базы и вычетов в разд. 4 декларации по НДС

Выбирайте код в зависимости от причины корректировки: возврат товаров (отказ от товаров, работ, услуг), которые облагались по ставке 0%, или изменение их цены (п. 41.1 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку).

Корректировка базы и вычетов в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, работ, услуг:

1010447 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1010494 — если ваш покупатель (заказчик) — резидент офшора;

1010495 — покупатель (заказчик) — взаимозависимое лицо;

1010496 — покупатель (заказчик) одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Корректировка базы в связи с увеличением или уменьшением цены товаров, работ, услуг:

1010448 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1010497 — если ваш покупатель (заказчик) — резидент офшора;

1010498 — покупатель (заказчик) — взаимозависимое лицо;

1010499 — покупатель (заказчик) одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Какие коды использовать в декларации по НДС в отношении некоторых операций

В письме от 14 декабря 2016 г. N СД-4-3/[email protected] ФНС напомнила, что законом от 2 июня 2016 г. N 174-ФЗ установлено освобождение от НДС реализации макулатуры.

Читайте так же:  Актуальные вопросы проверки сообщения о преступлении. доследственная проверка порядок проведения

На основании федерального закона от 23.06.16 № 187-ФЗ на несколько лет освобождены от НДС ввоз в РФ и реализация племенных животных, по перечню кодов видов продукции в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, утверждаемому правительством РФ.

Вышеуказанные нормы вступили в силу с 01.10.2016.

В налоговой декларации по НДС операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), операции, не признаваемые объектом налогообложения НДС, подлежат отражению в разделе 7.

До внесения соответствующих изменений в порядок заполнения декларации налогоплательщики вправе в разделе 7 отразить операции, предусмотренные в подпункте:

  • 31 пункта 2 статьи 149 НК (макулатура) — под кодом 1010230;
  • 35 пункта 3 статьи 149 НК (племенные животные) — под кодом 1010233.

Вместе с тем, не является нарушением использование налогоплательщиками кода 1010200 до момента официального установления, соответственно, кода 1010230, кода 1010233 для указанных операций.

Кроме того, федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ часть вторая НК дополнена статьей 171.1, согласно которой суммы налога, предъявленные налогоплательщику и принятые им к вычету при приобретении на территории РФ или при ввозе на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, морских судов, судов внутреннего плавания, судов смешанного (река — море) плавания, воздушных судов и двигателей к ним, подлежат восстановлению в случае, если такие объекты основных средств в дальнейшем используются для операций, указанных в пункте 2 статьи 170 НК (подпункт 3 пункта 2, пункт 3 статьи 171.1 Кодекса). Порядок восстановления вступил в силу с 01.01.2015.

Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы в отношении таких основных средств, подлежит отражению в приложении 1 к разделу 3 декларации.

До внесения соответствующих изменений налогоплательщики отражают в приложении 1 к разделу 3 декларации операции в отношении вышеуказанных объектов основных средств с указанием следующих кодов:

  • морские суда, суда внутреннего плавания, суда смешанного (река — море) плавания, приобретенные на территории РФ или ввезенные на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, — под кодом 1011806;
  • воздушные суда, приобретенные на территории РФ или ввезенные на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, — под кодом 1011807;
  • двигатели к воздушным судам, приобретенные на территории РФ или ввезенных на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, — под кодом 1011808.

При этом не является нарушением использование налогоплательщиками кода 1011800 до момента официального установления, соответственно, кода 1011806, кода 1011807, кода 1011808 для указанных операций.

Напомним, что ФНС неоднократно заявляла о грядущем внесении изменений в приказ, которым утверждена форма декларации по НДС (включая коды операций), однако они до сих пор не внесены.

Коды видов операций по НДС в 2019 году с расшифровкой

Где фигурирует код вида операции по НДС?

Вид операции, выделяемый по отношению к обложению этой операции НДС, указывается в документах двух типов, составляемых в связи с этим налогом:

В обоих случаях для этого применяется цифровой код, но число знаков используется разное:

  • для разделов декларации, содержащих данные по расчету налога — 7 цифр;
  • для учетных регистров, в т. ч. при отражении их данных в декларации — 2 цифры.

Состоящий из 7 цифр код операции в декларации по НДС приводится в разделах:

  • 2 (строка 070);
  • 3 (приложение № 1, код строки 020);
  • 4 (строки 010, 060 и 090);
  • 5 (строка 030);
  • 6 (строки 010, 070, 110);
  • 7 (графа 1).

Отражает он, соответственно, вид операции, совершенной:

  • налоговым агентом (раздел 2);
  • с основными средствами (приложение № 1 к разделу 3);
  • с применением ставки 0% (разделы 4–6);
  • без обложения налогом (раздел 7).

В разделах 8–11 декларации, состоящих из данных учетных регистров, код операции берется из этих регистров и попадает в строки:

  • 010 разделов 8 (книга покупок) и 9 (книга продаж), а также приложения № 1 к разделу 8 (доплисты к книге покупок);
  • 090 приложения № 1 к разделу 9 (доплисты к книге продаж);
  • 020 разделов 10 и 11 (журналы выставленных и полученных счетов-фактур).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С отчетности за 1-й квартал 2019 года форма декларации по НДС обновлена. Подробнее об изменениях читайте здесь.

В самих регистрах для указания кодов предназначены графы основных таблиц с номерами 2 (в книгах и доплистах к ним) и 3 (в журналах счетов-фактур).

Базовые перечни кодов операций по НДС

Базовые значения кодов, которыми следует пользоваться, заполняя вышеуказанные документы, утверждены двумя разными документами:

  • для декларации — установившим форму ее бланка приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (в редакции приказа ФНС от 28.12.2018 №СА-7-3/[email protected]), где они приводятся в приложении № 1 к порядку заполнения отчета;
  • для учетных регистров — приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

В обоих документах коды сгруппированы в таблицы. В первом из них таблица разбита на 5 разделов, посвященных операциям:

  • не являющимся объектом обложения НДС;
  • освобождаемым от налога;
  • облагаемым по ставке 0%;
  • совершаемым налоговыми агентами;
  • осуществляемым с основными средствами.

То есть при оформлении декларации по НДС код операции для строки 070 раздела 2 нужно искать в разделе 4 таблицы, а коды не подлежащих налогообложению НДС операций — в ее же разделе 1.

В таблице с кодами для учетных регистров подобного деления нет. В ней просто приведены порядковые номера, описания и шифры кодов.

Обе таблицы можно скачать на нашем сайте:

Однако содержащиеся данные для учетных регистров для 2019 года не являются окончательными, поскольку в набор шифров 16.01.2018 письмом ФНС №СД-4-3/[email protected] были внесены дополнения.

Дополнительные шифры — 2019

Несколько новых кодов, предназначаемых для учетных регистров, возникли в письме ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/[email protected] В нем приведены такие шифры:

Письмо содержит оговорки о том, что приведенные в нем коды являются рекомендуемыми и применяются до внесения изменений в соответствующий базовый регистр.

Указание кодов для операций предусмотрено как в декларации по НДС, так и в учетных регистрах документов, оформляемых в связи с этим налогом. Однако шифры таких кодов для декларации и учетных регистров имеют разное количество цифр в них и утверждены разными документами. Для применения в 2019 году базовые реестры кодов дополнены рядом рекомендованных ФНС России значений шифров.

Коды видов операций по НДС

Похожие публикации

Предприятия и ИП, работающие с НДС и отчитывающиеся по этому налогу, оперируют специальными кодами, обозначающими проведение той или иной налогооблагаемой операции, и фиксируют их как в учетных регистрах, так и в декларации по налогу. Коды видов операций (КВО) для регистров налогового учета утверждены приказом ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Их список периодически пополняется введением новых шифров. Для отражения кодов в документах предназначены специальные графы: № 2 в книгах продаж/покупок, № 3 – в журналах учета счетов-фактур. В 2018 году реестр шифров несколько изменился, некоторые из используемых кодов отменены, другие добавлены, третьи – детализированы.

Читайте так же:  Нечитаемые номера - штраф или лишение прав. размер штрафа за грязные или нечитаемые номера и как его

Правильное указание КВО при документировании операций весьма важно, поскольку сведения из регистров переносятся в декларацию и анализируются налоговиками. КВО обозначает тип операции и характеризует алгоритм выставления счета-фактуры, начисления НДС. К примеру, при принятии к вычету НДС по операции, подтвержденной БСО, указан код 23. При проверке программный ресурс ИФНС распознает, что по этому коду счета-фактуры не регистрируются. Ошибка в указании КВО установит несоответствие, а ИФНС запросит разъяснение. Правда, законом не предусматривается наложение штрафных санкций за подобные неточности.

Декларация по НДС: код вида операции

НК РФ применяет понятие «код операции» и при заполнении декларации по НДС. Эти коды, в отличие от двухзначных, используемых при оформлении учетных регистров, состоят из 7-ми разрядов и приведены в Приложении № 1 к приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

Существует множество КВО, каждый из них описывает категорию операций с присущими ей характерными особенностями налогообложения. Например, предоставление услуг международных перевозок товаров в декларации шифруют кодом 1010423, объединяющим группу операций, перечисленных в пп. 2.1 п.1 ст. 164 НК.

Зачастую предприятия и ИП, работающие на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН), выставляют счета-фактуры с целью предоставления приобретателю вычета по НДС. В такой ситуации «упрощенцы» уплачивают налог и регистрируют выставленные счета-фактуры в 12-м разделе декларации по НДС. Этот раздел не предусмотрен для отражения КВО по НДС, а потому коды по этим операциям в нем не указываются.

Мы же вернемся к шифрам в учетных регистрах и рассмотрим применяемые коды видов операций по НДС в 2018 году.

Книги покупок и продаж: коды видов операций по НДС

Опираясь на указанные выше нормы, налогоплательщики используют для отражения в регистрах учета следующие шифры:

Код вида операции 01 обозначает продажу или покупку товара (работ, услуг), в т.ч. путем привлечения посредника, оформление уточняющего СФ, а также НДС по СМР хозспособом при возведении сооружений для собственных нужд или передачу имущества в УК компании

Код вида операции 02 отражает полную или частичную оплату по будущим поставкам, в т.ч. по агентским договорам

Код вида операции 06 – осуществление операций налоговыми агентами (НА)

Безвозмездная передача имущества (оказание услуг, выполнение работ)

Подрядное капстроительство, реконструкция, покупка подобных работ компаниями-инвесторами

Передача имущественных прав (пп. 1-4 ст. 155 НК РФ)

Оформление СФ по реализации комиссионером от собственного имени

Возврат товаров частными лицами (если договор расторгнут, аванс возвращен)

Код вида операции по НДС 18 указывается при оформлении/получении корректировочного СФ на снижение стоимости поставленных ТМЦ (работ, услуг) или их объемных показателей

Импорт в РФ из государств ЕАЭС

Импорт в РФ и другие территории под федеральной юрисдикцией в таможенной процедуре для потребления внутри РФ, временного ввоза и переработки за пределами таможенной территории

Код вида операции 21 – восстановление НДС в отдельных ситуациях (например, при получении ТМЦ в счет выданного аванса, дальнейшем использовании активов в необлагаемых НДС операциях), или операциях по ставке 0% (п. 8 ст. 145, п. 3 (кроме пп. 1, 4) ст. 170 и 171.1НК)

Код вида операции 22 – возврат авансов (п. 5 ст. 171 НК), вычет НДС с аванса при отгрузке

Получение услуг, оформленных БСО (п. 7 ст. 171 НК РФ)

Регистрация СФ в ситуациях, соответствующих п. 9 ст. 165 НК, п. 10 ст. 171 НК РФ

Регистрации СФ на сумму НДС, восстановленную раньше при сделке по ставке НДС 0%, а также по НДС с предоплаты за товары, длительность производства которых превышает полгода

Оформление СФ по продаже ТМЦ (работ, услуг) неплательщикам НДС, а также при получении от них авансов в счет будущих поставок

Оформление СФ на основании 2-х и более СФ по продаже/покупке (п. 3.1 ст. 169 НК)

Оформление СФ на основе 2-х и более СФ при получении авансов по будущим поставкам (п. 3.1 ст. 169 НК)

Корректировка продаж, передачи имущественных прав, предприятия-имущественного комплекса (п. 6 ст. 105.3 НК)

Отгрузка ТМЦ с исчисленным на таможне НДС (п. 1 ст. 151 НК)

Уплата НДС, исчисленного на таможне (пп. 1 п. 1 ст. 151 НК)

Вычет НДС (п. 14 ст. 171 НК)

Новые коды вида операции по НДС

В 2018 г. реестры КВО дополнены новыми кодами. В частности, в список кодов, применяемых в регистрах учета, внесены шифры, характеризующие варианты продаж экспортируемых сырьевых и несырьевых товаров – 37, 38, 39, 40 (письмо ФНС РФ от 16.01.2018 № СД-4-3/[email protected]).

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Кроме того, письмом ФНС от 16.01.2018 № СД-4-3/[email protected] рекомендованы к применению КВО по операциям поставок сырых шкур и лома, оформляемым обычным предприятием-плательщиком НДС и налоговым агентом: с исчислением НДС по предварительной оплате и по факту отгрузки – 33, 34, 41, 42, 43, 44.

Источники


  1. ред. Карпунин, М.Г. Экономический эксперимент и право; М.: Юридическая литература, 2011. — 160 c.

  2. Волкова Т. В., Гребенников А. И., Королев С. Ю., Чмыхало Е. Ю. Земельное право; Ай Пи Эр Медиа — Москва, 2010. — 328 c.

  3. Смоленский, М. Б. Теория государства и права для студентов вузов / М.Б. Смоленский. — М.: Феникс, 2014. — 256 c.
  4. Образцов, В.А. Криминалистика. Курс лекций; М.: Право и закон, 2011. — 448 c.
  5. Смоленский, М. Б. Теория государства и права / М.Б. Смоленский, Л.Ю. Колюшкина. — М.: Дашков и Ко, Наука-Пресс, 2009. — 288 c.
Код операции в декларации по ндс. код вида операции по ндс код 06 в декларации по ндс
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here