К расчетным документам относятся. расчетные документы, их виды, основные реквизиты и порядок оформле

Расчетные документы, их виды, основные реквизиты и порядок оформления

При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имевших хождение только во внутри банковском обороте. Перечисленные принципы организации безналичных расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, возможность использования в практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа, а также отрицательное влияние нарушения календарной очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов.

Безналичные расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо регулируется Положением ЦБ РФ от 03/10/2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в РФ».

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями настоящего Положения, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

Расчеты осуществляются следующим образом :

— платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Правила, связанные с перечислением денежных средств через банк лицом, не имеющим счет в данном банке, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или не вытекает из существа этих отношений. Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

— при расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. К банку-эмитенту, производящему платежи получателю средств либо оплачивающему, акцептующему или учитывающему переводной вексель, применяются правила об исполняющем банке. В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент при его открытии обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента. В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота

К расчетным документам относятся. Расчетные документы, их виды, основные реквизиты и порядок оформления — безналичные расчеты

Расчетные документы — – платежные поручения и требования, чеки, аккредитивы, инкассовые поручения. На их основании банки выполняют безналичные расчетные операции между юридическими лицами. Документ может быть оформлен на бумажном носителе, а в ряде случаев – на… … Банковская энциклопедия

РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ — оформленные в письменном виде требования или поручения предприятий (организаций и учреждений) перечислить денежные средства в безналичном порядке за отпущенные (отгруженные) товарно материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, а… … Юридический словарь

РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ — платежные требования или поручения предприятий, учреждений, организаций на перечисление денежных средств в безналичном порядке для оплаты товаров, работ, услуг или других платежей. Основными видами Р.д. являются: платежные поручения, платежные… … Юридическая энциклопедия

РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ — оформленные в письменном виде платежные требования или поручения предприятий, компаний, организаций на перечисление денежных средств в безналичном виде для оплаты товаров, работ, услуг или других платежей. Основные виды расчетных документов:… … Экономический словарь

РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ — (расчетно денежные документы) документы, составленные в требуемой банковскими правилами форме и содержащие поручение банку о проведении расчетной операции. Основными Р.д. являются платежные поручения, платежные требования поручения, платежные… … Энциклопедия юриста

РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ — платежные требования или поручения предприятий, учреждений, организаций на перечисление денежных средств в безналичном порядке для оплаты товаров, работ, услуг или других платежей. Основными видами Рд. являются платежные поручения, платежные… … Энциклопедический словарь экономики и права

расчетные документы — оформленные в письменном виде требования или поручения предприятий (организаций и учреждений) перечислить денежные средства в безналичном порядке за отпущенные (отгруженные) товарно материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, а… … Большой юридический словарь

расчетные документы — оформленные в письменном виде платежные требования или поручения предприятий, компаний, организаций на перечисление денежных средств в безналичном виде для оплаты товаров, работ, услуг или других платежей. Основные виды расчетных документов:… … Словарь экономических терминов

РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ — оформленные в письменном виде поручения, распоряжения по перечислению денежных средств в безналичном порядке на оплату товарно материальных ценностей, оказанных услуг, а также по другим платежам. К осн. Р.д. относятся: платежное поручение,… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

БЕСТОВАРНЫЕ РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ — платежное требование, платежное по ручение, чек, реестр счетов при аккредитивной форме расчетов, выписанныепоставщиком или плательщиком и предъявленные в банк для оплаты матери альных ценностей, которые фактически полностью или частично не… … Финансовый словарь

Порядок оформления расчетных документов

Читайте также:

  1. Cписок нормативных документов
  2. E. ПОРЯДОК ДЕЙСТВИЯ ОСНОВНЫХ ПРАВ И СВОБОД 51
  3. HTML — язык для создания Web-документов
  4. II. Порядок обязательной подготовки граждан к военной службе
  5. II. Прием, регистрация, прохождение документов
  6. II.2.1. Форматирование документов стилями
  7. III. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И СТРУКТУРА СТУДЕНЧЕСКОГО СОВЕТА
  8. III. Степени сравнения прилагательных и наречий, порядок слов в английском предложении, типы вопросов.
  9. IV. Порядок выполнения работы
  10. IV. Порядок выполнения работы
  11. IV. Порядок выполнения работы
  12. IV. Порядок выполнения работы

Безналичная форма расчетов

Читайте так же:  Заявление в арбитраж об исключении имущества из конкурсной массы юридического лица. что такое конкур

При многообразии форм собственности и деятельности предприятий в условиях развития товарно-денежных отношений безналичные расчеты регулируются «Поло­жением о безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12.04.2001 № 2-П. По­ложение о расчетах исходит из принципа свободы выбора предприятиями форм рас­четов и закрепления их в договорах, а также невмешательства банка в договорные отношения предприятий.

Безналичные расчеты осуществляются банками с банковских счетов предпри­ятий, а также могут осуществляться через банки, в которых не открыты счета пред­приятий, осуществляющих платежи, либо в пользу которых произведен платеж. Чаще всего это имеет место при выставлении счетов на инкассо, когда в банке плательщика отсутствует счет получателя соответствующих денежных средств.

Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет посту­пающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечисле­нии и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотрен­ных банковскими правилами и договором.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются до­говором (соглашением, отдельными договоренностями).

Средства со счета могут быть списаны только по соответствующему распоряже­нию клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бу­мажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:

· распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

· распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получа­телем средств (взыскателем).

Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пи­шущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исклю­чением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного или синего цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного или синего цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть черного, синего или фиолетового цветов.

При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и циф­ровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения.

Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных для них полях бланков расчетных документов.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов);

· наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

· номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

· наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

· наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

· наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

· наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

· назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;

· сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

[1]

· вид операции в соответствии с «Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках» Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных па территории Российской Федерации, от 18.06.97 № 02-263 (ред. 13.03.2002);

· подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Поля «Плательщик», «Получатель», «Назначение платежа» в расчетных документах на перечисление платежей на счета по учету доходов и средств бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, взыскание недоимок по налогам и пеней, а также сумм налоговых санкций за нарушение налогового законодательства на основании решений судебных органов заполняются с учетом требований,

установленных Министерством финансов РФ и Министерством РФ по налогам и

сборам по согласованию с Банком России.

Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными.

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

Второй и последующие экземпляры расчетных документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска

печати. По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.

Расчетные документы индивидуальных предпринимателей принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре одной подписи, заявленной в карточке с образцами подписей и оттиска печати, без проставления оттиска печати либо с оттиском печати, если она имеется и заявлена в указанной карточке.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы. Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат.

Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:

Очередность платежей, установленная статьей 855 Гражданского кодекса РФ, применяется только при осуществлении безналичных расчетов.

Дата добавления: 2014-11-29 ; Просмотров: 274 ; Нарушение авторских прав? ;

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Основные формы безналичных расчетов и расчетные документы

Расчетные взаимоотношения часто осуществляются в безналичной форме путем перечисления средств по счетам, открытым в кредитных организациях.

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством.

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с действующими правилами, в пределах имеющихся на счете денежных средств.

При недостаточности денежных средств на счете списание средств по оплате документов осуществляется по мере поступления средств на счет в очередности, установленной законодательством.

Безналичные, расчеты между организациями применяются с использованием следующих форм безналичных расчетов:

Читайте так же:  Алименты на ребенка назначение, размер, удержание и взыскание задолженности. должен ли безработный п

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Банки осуществляют расчеты по счетам клиентов на основании

Расчетный документ представляет собой оформленные в виде документа на бумажном носителе или в виде электронного документа распоряжение: плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств или распоряжение, получателя средств (взыскателя) на списание средств со счета плательщика и перечисление их на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов по приведенным выше формам расчетов используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Расчетные документы на бумажных носителях заполняют с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручкой с пастой, чернилами черного или синего цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного или синегоцвета. Оттиск печати и штампа, проставляемые на расчетных документах, должны быть черного, синего или фиолетового цветов.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты: -наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011- 93;

— номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

— наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

— наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

— наименование — получателя средств, номер его счета, иденти­фикационный номер налогоплательщика (ИНН);

— наименование и местонахождение банка получателя, его банковский

идентификационный код (БИК) номер корреспондирующего счета или

— назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае указывается на то, что налог не уплачивается);

— сумма платежа (прописью и цифрами);

— вид операции (с указанием соответствующего шифра);

— подписи уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в ус­тановленных случаях).

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускается.

Расчетные документы действительны к предъявлению в об­служиваемый банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки —

Банк принимает к исполнению расчетные документы при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи).

Расчетные чеки индивидуальных предпринимателей принимаются банком к исполнению при наличии на первом экземпляре одной подписи без представления оттиска печати либо с оттиском печати, если она имеется и заявлена в карточке образцов подписей и оттисков печати.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению независимо от их суммы. При их приемке банк осуществляет проверку правильности заполнения реквизитов.

Списание денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра документа. Неисполненные расчетные документы из-за отсутствия средств на счете могут быть отозваны (в полной сумме или частично исполненные — в сумме их остатка).

Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение, исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, если это установлено договором банковского счета.

Платежными поручениями производятся следующие платежи:

а) перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата сумм кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открывания счета);

д) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

[3]

Платежное поручение составляется на бланке типовой формы и принимается банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или . недостаточности средств на счете для оплаты платежного поручения оно перемещается в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (картотека № 2) и оплачиваются по мере поступления средств в . очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных документов, находящихся в картотеке № 2.

Расчеты платежными поручениями являются самой распространенной формой расчетов.

Расчеты по аккредитивам

Расчеты по аккредитивам менее распространенная форма расчетов и применяется, как правило, для гарантированной оплаты поставщиков их поставок. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлению документов, предусмотренных условиями в аккредитиве.

Банки могут открывать аккредитивы: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент (банк получателя) перечисляет за счет средств плательщика (покупателя) или предоставленного ему кредита сумму аккредитива . (покрытие) в распоряжение исполняющего банка (банка поставщика) на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право спи­сывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен .или отменен банком-эмитентом на оснований письменного распоряжения без предварительного. согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента- перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывным считается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив, (подтвержденный аккредитив). Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

Получатель средств: может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующие условия: наименование банка-эмитента;

наименование банка, обслуживающего получателя средств;

наименование получателя средств;

сумма аккредитива; вид аккредитива;

способ извещения получателя средств об открытии аккредитива; полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

Читайте так же:  Апостиль на свидетельство о рождении. значение апостиля на свидетельстве о рождении апостиль на нота

условия оплаты (с акцептом или без акцепта);

ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

В основной договор могут быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив, в котором кроме указанных выше обязательных условий могут быть и другие дополнительные условия (запрещение частичных выплат по аккредитиву и др.).

[2]

В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива; поступившие от банка-эмитента денежные средства зачисляются на счет сумм до выяснения. При получении подтверждения по реквизитам аккредитива от банка-эмитента исполняющий банк перечисляет денежные средства по аккредитиву со счета сумм до выявления на отдельный лицевой счет «Аккредитивы к оплате»

Для получения : средств с этого счета поставщик предъявляет в банк документы, подтверждающие отгрузку продукции (выполнение работ). Все документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива.

При поступлении от банка-эмитента непокрытого, (гарантированного), аккредитива исполняющий банк должен направить запрос вбанк-эмитент и до получения дополнительной необходимой информации по условиям, использования аккредитива оплату не производить.

Таким образом, аккредитивная форма оплаты при всей ее громоздкости и отвлечении (иногда довольно значительном) средств из оборота гарантирует интересы поставщика и покупателя в оплате в соответствии с условиями, предусмотренными в аккредитиве аккредитиводателем.

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное

распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое или физическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков чекодержателем — юридическое или физическое лицо, в пользу которого выдан чек плательщиком банк, в котором на­ходятся денежные средства чекодателя.

Платеж чеками — удобная форма расчетов, но вместе с тем.при ней должны строго соблюдаться все установленные правила. Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодексом РФ, а также дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией.

Расчеты по инкассо

Эта форма расчетов представляет собой банковскую операцию, посредством которой банк поставщика (банк-эмитент) за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо производятся на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), а также на основании инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования составляются на бланке установленной формы и содержат кроме основных реквизитов, которые имеются во всех расчетных документах, дополнительные реквизиты: условие оплаты, срок для акцепта, дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов и ряд других реквизитов.

Платежные требования применяются в основном с предварительным акцептом плательщика. Без акцепта используются платежные .требования на оплату товаров (работ, услуг), предусмотренные законодательством, либо по соглашению сторон в договоре.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится, списание средств со счета плательщика в бесспорном порядке. Оно выписывается на основании исполнительных документов, на суммы, присужденные судом, арбитражем к уплате, и по другим основаниям.

Инкассовое поручение выписывается на бланке установленной формы и содержит, все необходимые реквизиты для бесспорного взыскания средств со счета плательщика. При отсутствии средств на счете оно, как и все другие расчетные документы, помещается в картотеку № 2 и оплачивается в очередности, предусмотренной для данного платежа.

51.Виды расчетных документов и документооборот в сист. Безналичных расчетов. Хар-ка основных форм безналичных расчетов

Осуществление безналичных расчетов происходит с использованием расчетных документов. В соответствии с Положением о безналичных расчетах в РФ допускается использование следующих расчетных документов: платежных поручений; чеков; аккредитивов; платежных требований, инкассовых поручений.

Расчетные документы должны соответствовать требованиям ус­тановленных стандартов и содержать:

1) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

номер расчетного документа, число, месяц, год его выпис­ки;

наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

наименование получателя средств, номер его счета в банке, ИНН;

наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой;

сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

вид операции в соответствии с «Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках» Приложения 1 Правил ведения бухгалтерского учета в ЦБ РФ от 18 сентября 1997 г. № 66 и При­ложения 1 Правил ведения бухгалтерского учета в кредит­ных организациях, расположенных на территории РФ, от 10 июня 1997 г. № 61 (с учетом изменений и дополнений);

12) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Поля «Плательщик», «Получатель», «Назначение платежа» в рас­четных документах на перечисление платежей на счета по учету доходов и средств бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, взыскание недоимок по налогам и пеней, а также сумм налоговых санкций за нарушение налогового законодательства на основании решений судебных органов заполняются с учетом требований, ус­тановленных Минфином РФ и Министерством РФ по налогам и сборам по согласованию с ЦБ РФ.

В расчетных документах не допускаются исправления, помар­ки и подчистки, а также использование корректирующей жидко­сти. Расчетные документы действительны к предъявлению в об­служивающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии подписей должностных лиц, имеющих право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке. Рас­четные документы принимаются банками к исполнению незави­симо от их суммы. Списание средств со счета плательщика произ­водится только на основании первого экземпляра расчетного до­кумента (документа, переданного по факсу).

В зависимости от вида расчетов плательщик и получатель выби­рают одну из существующих форм безналичных расчетов. Формы расчетов — урегулированные законодательством способы исполне­ния через банк денежных обязательств предприятий и организаций. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответ­ствующий ему документооборот.

Документооборот — это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств. В документо­оборот входят:

-выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его дру­гим участникам расчетов;

-содержание расчетного документа и его реквизиты;

-сроки составления расчетного документа и порядок предъявле­ния его в банк, а также другим участникам расчетов;

-движение расчетного документа между учреждениями банков;

-порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств;

Читайте так же:  Исковое заявление о невыплате заработной платы. как написать заявление в прокуратуру на работодателя

-порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономическо­го воздействия.

Безналичные расчеты осуществляются на основании предъяв­ляемых обслуживающему банку расчетных документов. Расчетные документы (кроме чека) выписываются в нескольких экземплярах (как правило, в четырех) с тем чтобы удовлетворить всех учас­тников расчетов.

Первый экземпляр используется в банке плательщика для спи­сания средств со счета плательщика и остается в документах банка. Второй и третий экземпляры отсылаются в банк получателя пла­тежа, где второй экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах банка, а тре­тий — прилагается к выписке со счета получателя платежа как основание для подтверждения банковской проводки.

Четвертый экземпляр возвращают плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме расчетного документа к ис­полнению.

Расчетные документы (кроме чеков) выписываются обычно с использованием технических средств в один прием под копирку, чеки выписываются в одном экземпляре от руки чернилами или шариковыми ручками.

Действующее законодательство предусматривает, что списание денежных средств со счета осуществляется на основании распоряжения клиента.

Вместе с тем ряд платежей банки могут производить без согла­сия плательщика. В соответствии со ст. 85 ГК РФ без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, до­пускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором. В настоящее время таким образом осуществляются платежи:

-на основании исполнительных листов судов, приказов арбитра­жа, исполнительных надписей, учиненных нотариусом;

-на основании распоряжений финансовых и налоговых органов, о взимании недоимок, пени, штрафов по платежам в бюджет;

-потребителей — Ю.Л. за ряд коммунальных услуг, а именно: платежи за услуги связи, за отпускаемую электроэнер­гию и тепловую энергию, за услуги водоснабжения и водоотведения;

-совершаемые в безакцептном порядке со счета клиента в слу­чаях, предусмотренных договором банковского счета.

Формы безналичных расчетов Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности характера и движения расчетных документов. В соответствии с действующим Положением о безналичных расчетах в РФ в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

расчеты платежными поручениями;

расчеты по аккредитиву;

расчеты по инкассо.

Кроме этого, в современной практике безналичных расчетов в РФ существенное место занимает вексельная форма расчетов, ко­торая регламентируется особой законодательно-нормативной базой.

Формы расчетов между поставщиком и плательщиком опреде­ляются договором, соглашением или иной договоренностью. Пла­тельщик несет ответственность за своевременную оплату постав­ленной продукции. В договоре между поставщиком и покупателем определяются санкции за просрочку оплаты.

Платежное поручение представляет собой поручение фирмы об­служивающему банку о перечислении определенной суммы со свое­го счета на счет другой фирмы. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки, при этом день выписки в расчет не принимается. Принимается платежное поручение к исполнению толь­ко при наличии средств на счете фирмы-плательщика, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

Платежные поручения используются в следующих случаях:

предварительная (авансовая) оплата продукции, товаров и услуг;

оплата по факту отгрузки продукции;

оплата с отсрочкой платежа;

перечисление средств отдельным гражданам (заработной пла­ты, алиментов);

перечисление налогов и других платежей в бюджет и внебюд­жетные фонды.

В современной хозяйствен­ной практике это основная форма безналичных расчетов, ею пользуются фирмы при расчетах со своими контрагентами, а так­же в расчетах с бюджетом и внебюджетными фондами.

Расчеты чеком. Данная форма расчетов является наиболее удоб­ной формой расчетов между фирмами, суть ее заключается в том, что по заявлению фирмы обслуживающий ее банк предоставляет ей че­ковую книжку специального образца с определенным набором от­рывных чеков.

Чек — ценная бумага, письменное поручение чекодателя обслу­живающему его банку перечислить определенную сумму денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). При расчетах че­ками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение плательщику (обслуживающему банку, выдавшему расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю). Чек имеет хождение только на территории Российской Федерации. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу и являются бланками строгой отчетности.

Права по чеку могут быть переданы, за исключением именного чека, который не подлежит передаче. В переводном чеке индоссамент на плательщика имеет силу расписки за получение платежа. Индос­самент, совершенный плательщиком, является недействительным. Лицо, владеющее переводным чеком, полученным по индоссаменту, считается его законным владельцем, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов. При оплате индоссиро­ванного чека плательщик обязан проверить правильность индосса­ментов, но не подписи индоссантов.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частич­но посредством аваля. Гарантия платежа по чеку (аваль) может давать­ся любым лицом, за исключением плательщика.

Аккредитив — письменное поручение одного кредитного учреж­дения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий. Существуют два типа аккредитивов: денежный и докумен­тарный. Денежный аккредитив — именной документ, который выда­ется банком лицу, внесшему определенную сумму и желающему по­лучить ее в другом городе страны или за границей.

Для расчетов между поставщиком и плательщиком может при­меняться документарный аккредитив — соглашение, в силу которого банк (банк-эмитент) должен по просьбе и на основании инструкций клиента произвести платеж третьему лицу или его приказу (бенефициару). Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произ­вести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им до­кументов, оговоренных в аккредитиве, и при выполнении других ус­ловий аккредитива.

В современной финансовой практике используется несколько разновидностей аккредитивов: покрытые (депонированные) и непо­крытые (гарантированные); отзывные и безотзывные; переводные и непереводные, револьверные и др.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых мо­жет производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых по­ручений, оплата которых производится без распоряжения платель­щиков (в бесспорном порядке).

Вексель — ценная бумага, подтверждающая безусловное денеж­ное обязательство должника (векселедателя) уплатить в установлен­ный срок указанную сумму денег владельцу векселя (векселедержа­телю). Вексель — разновидность долгового обязательства, составлен­ного в строго определенной форме, дающего бесспорное право требовать уплаты обозначенной в векселе суммы по истечении сро­ка, на который он выписан.

Общий порядок приема расчетных документов в банке

Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии подписи учиненных должностными лицами имеющими право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке.

Расчетные документы по операциям осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, принимаются, подписываются лицами уполномоченными этим юридическим лицом.

Читайте так же:  Когда оформляется акт выполненных работ. как правильно составить акт выполненных работ, оказанных ус

Расчетные документы по операциям осуществляемым предпринимателем без образования юридического лица, принимаются к исполнению при наличии на них одной подписи, указанной в карточке, с образцом подписи без оттиска печати.

Расчетные документы принимаются к исполнению независимо от их суммы. Прием документов от предприятий производиться банком в течении дня в зависимости от времени работы банка с клиентами. При этом документы принятые банком от предприятий производятся по балансу в тот же день. Платежные поручения, платежные требования выписываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку или путем размножения подлинников в количестве экземпляров, необходимом для банка и всех участвующих в расчетах сторон.

Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками.

Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.

Списание средств со счета плательщика производиться только на основании первого экземпляра расчетного документа (документа, переданного по факсу), если иное не оговорено указаниями Центрального банка России.

На счетах предприятий не всегда достаточно средств для оплаты денежно-расчетных документов. В таких случаях банк обязан соблюдать очередность платежей.

Все документы банк оплачивает с учетом очередности платежей:

1. Списание по исполнительным документам (приказы арбитража, суда), предусматривающим выдачу денежных средств по возмещению вреда, причиненного жизни и здоровью, а также взыскание алиментов;

2. Списание по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому гонорару;

3. Списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, а также по отчислениям в пенсионный фонд, фонд соцстраха, фонд занятости населения, фонд обязательного медицинского страхования, профвзносы;

4. Списание по платежам в бюджет и во внебюджетные фонды, кроме предусмотренных в III группе;

5. Списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

6. Списание по другим платежным документам в порядке календарной отчетности.

При ликвидации банков в первую очередь удовлетворяются требование граждан, являющихся кредиторами банков, привлекающих средства граждан.

В.7 Оформление и учет операций при расчетах платежными поручениями

Самая распространенная форма безналичных расчетов – это расчеты платежными поручениями, так как акцепт на оплату дает сам плательщик.

Платежное поручение(далее ПП) – это распоряжение владельца счета (плательщика) своему банку о переводе денежной суммы со своего счета на счет получателя средств, открытого в этом или в другом банке.

ПП оформляется в двух экземплярах на стандартной форме бланка, где указывается дата выписки, номер, способ платежа, реквизиты плательщика по дебету счета, реквизиты банка плательщика, реквизиты получателя средств, банка получателя, сумма прописью и цифрами, название платежа, вид операции, очерёдность платежа, оттиск печати и подписи клиента — плательщика. Платежное поручение поступает бухгалтеру – операционисту, который ведет счет клиента.

Платежное поручение действует десять дней (не считая день выдачи) и принимается независимо от наличия денежных средств на счете. Бухгалтер – операционист делает отметку о поступлении платежных поручений и, если на счете имеются деньги принимает к оплате, т. е. ставит свою подпись и штамп «проведено». Второй экземпляр выдается плательщику. Он является приложением к выписке из лицевого счета. Первый экземпляр подшивается в документы дня банка. На основании первого экземпляра ПП проводится списание денежных средств со счета плательщика. В бухгалтерском учете данная операция отражается следующим образом:

Дт р/сч. плательщика (40602,40702) Кт р/сч. получателя,30102

По просьбе клиента допускается частичная оплата платежных поручений, в этом случае платежное поручение помещается в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»:

Дт 90902 Кт 999 99

На лицевой стороне платежного поручения проставляется отметка о дате помещения его в картотеку. По мере поступления денежных средств на счет клиента проводится частичная оплата работником банка. Бухгалтер – операционист оформляет платежный ордер (в трех экземплярах) на частичную оплату (2-я копия – плательщику, 3-й – получателю, 1-й – будет служить основание для оформления учета). На обороте платежного поручения делаются отметки о частичной оплате.

Расчеты платежными поручениями применяются по всем товарным и нетоварным операциям: расчеты за товары и услуги, расчеты по оплате ссуд, процентов, расчеты с бюджетом по налогам, с внебюджетными фондами, уплаты пени, штрафов, переводов денежных средств в безналичном порядке.

Преимущества расчетов с использованием платежных поручений:

— так как согласие (акцепт) дает сам плательщик, то это наиболее простой способ платежа;

— широкий круг применения.

Недостатки:

— нет гарантии о своевременном получении денежных средств получателем.

В этом случае поставщик товара минимизирует риск неоплаты путем предоплаты товара, работы, услуг.

Схема расчетов платежными поручениям

Банк (оплата ПП) Плательщика 3. Дт р.сч. Кт 30102
Банк 5. Зачисл. на счет: Дт 30102 Кт р.сч. получателя

Покупатель плательщик
Поставщик получатель

Вып. из лицевого счета

5 4. электр. перевод

2. Платежное поручение;

1. Списание средств со счета плательщика (Дт р/сч. Кт 30102,30110);

2. Перечисление средств (электронный перевод);

3. Зачисление средств на счет получателя (Дт 30102,30110 Кт р/сч.);

4. Уведомление о зачислении средств.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:

Источники


  1. Миронов, Иван Борисович Суд присяжных. Стратегия и тактика судебных войн / Миронов Иван Борисович. — М.: Книжный мир, 2015. — 216 c.

  2. Веденин, Н.Н. Земельное право; М.: Юриспруденция; Издание 4-е, перераб. и доп., 2012. — 192 c.

  3. Ивакина, Н.Н. Основы судебного красноречия (риторика для юристов) / Н.Н. Ивакина. — М.: ЮРИСТЪ, 2018. — 384 c.
  4. Профессиональная этика сотрудников правоохранительных органов; Щит-М — М., 2011. — 384 c.
  5. Экзамен на звание адвоката. Учебно-практическое пособие. В 2 томах (комплект); Юрайт — М., 2014. — 885 c.
К расчетным документам относятся. расчетные документы, их виды, основные реквизиты и порядок оформле
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here