Ип продает нежилое помещение. продажа нежилого помещения физическим лицом налогообложение

Ип продает нежилое помещение. Продажа нежилого помещения физическим лицом налогообложение

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (далее — ИП), с 2008 года является собственником нежилого здания и земельного участка под ним. В момент приобретения данной недвижимости физическое лицо уже имело правовой статус ИП. ИП находится на УСН с объектом налогообложения «доходы».
Вид деятельности «Покупка и продажа собственного недвижимого имущества» при регистрации предпринимателя в ЕГРИП не указывался. Физическое лицо сдает в аренду помещение в качестве предпринимательской деятельности.
Имущество предполагается продать в текущем году.
Предположительно цена сделки будет установлена в размере 200 млн. руб.
Какие налоги должен будет уплатить ИП при продаже имущественного комплекса?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
По вопросу налогообложения доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП, от продажи собственного имущества существуют различные мнения. В настоящее время превалирует позиция о том, что доходы предпринимателя от продажи имущества, которое использовалось им в предпринимательской деятельности, должны облагаться налогами в рамках УСН. Подробнее об этом изложено ниже.
При превышении предельного размера доходов, в отношении которых применяется УСН, в том числе в результате продажи рассматриваемого имущества, у ИП появляется обязанность по уплате НДФЛ. При этом у ИП также будет возможность применить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ.
Также необходимо учитывать, что в случае перехода с УСН на общий режим налогообложения (в связи с утратой права на УСН по причине превышения предельной величины доходов) ИП становится плательщиком НДС.

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. Налогообложение доходов ИП от продажи имущества, используемого в предпринимательских целях при УСН;
— Энциклопедия решений. Ограничения по размеру доходов для применения УСН;
— Энциклопедия решений. Условия применения УСН. Ограничения при УСН.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Овчинникова Светлана

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

22 сентября 2017 г.

[2]

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) Иная точка зрения представлена в письмах Минфина России от 24.04.2008 N 03-04-05-01/131, от 24.10.2007 N 03-04-05-01/340. Суть ее в том, что если физическое лицо продает недвижимость, приобретенную до его государственной регистрации в качестве ИП, и на момент продажи недвижимость не используется в предпринимательской деятельности, то доход от продажи такого имущества подлежит обложению НДФЛ в порядке, предусмотренном главой 23 НК РФ (смотрите дополнительно письмо УФНС России по г. Москве от 08.09.2008 N 28-10/[email protected], постановление ФАС Северо-Западного округа от 21.12.2011 N А13-2339/2011).
*(2) К доходам ИП, применяющего УСН, полученным от продажи недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются (письма Минфина России от 28.02.2017 N 03-04-05/11261, от 17.02.2017 N 03-04-05/9044, от 23.01.2017 N 03-04-05/3038).
*(3) Ряд судов считает, что если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то доход от его реализации облагается в рамках УСН, даже если соответствующие коды ОКВЭД не были заявлены при регистрации ИП и позже (постановления ФАС Поволжского округа от 18.03.2014 N Ф06-4250/13, ФАС Московского округа от 28.10.2011 N Ф05-11288/11, ФАС Северо-Западного округа от 19.04.2011 N Ф07-1301/11).

Ип продает нежилое помещение. Продажа нежилого помещения физическим лицом налогообложение

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Физическое лицо имеет на праве собственности нежилое помещение и автотранспорт. Это же физическое лицо является ИП и сдает свое имущество в аренду. Денежные средства поступают на расчетный счет предпринимателя. ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы».
Если ИП расторгнет договор аренды и захочет продать свое имущество (как физическое лицо), то имеет ли это отношение к его предпринимательской деятельности?
Является ли объектом налогообложения реализация нежилого помещения ИП, используемого в предпринимательской деятельности?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Вопрос о налогообложении выручки от реализации имущества ИП, используемого в предпринимательской деятельности, при применении УСН с объектом налогообложения доходы, в настоящий момент окончательно не решен.
При превышении предельного размера доходов, в отношении которых применяется УСН, в том числе в результате продажи рассматриваемого имущества у ИП появляется обязанность по уплате НДФЛ.

Обоснование вывода:

Налогообложение доходов ИП от продажи имущества, используемого в предпринимательских целях при УСН

Утрата права на применение УСН

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Графкин Олег

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член МоАП Мельникова Елена

14 января 2016 г.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

КонсультантПлюс:Форумы

Страницы: 1

#1 04.03.2012 17:15:27

продажа нежилого помещения ИП

Какие налоги уплачиваются при продаже нежилого помещения (магазина).
Я являюсь ИП с 2002 года, код по ОКВЭД розничная торговля продуктами. Облагаюсь только ЕНВД.
Помещение магазина было куплено в 2008году и зарегистрировано в юстиции на меня как на физ. лицо. В нем я веду свою торговую деятельность (розничная торговля продуктами питания).
В 2012 году планирую продать помещение магазина, пожалуйста подскажите какие налоги необходимо заплатить?

[1]

#2 05.03.2012 09:35:51

Re: продажа нежилого помещения ИП

1. Поступления от продажи здания магазина не могут рассматриваться в качестве доходов от деятельности, облагаемой ЕНВД.
2. Доходы, получаемые физическими лицами, от продажи иного имущества, находившегося в собственности три года и более, не облагаются НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Однако положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами — ИП от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Имущественным вычетом ИП вправе воспользоваться только в отношении доходов от продажи имущества, не связанного с осуществлением предпринимательской деятельности.
Названное ограничение обоснованно, поскольку ст. 221 НК РФ ИП предоставлено право на получение профессионального налогового вычета по доходам от осуществления предпринимательской деятельности.

Читайте так же:  Постановление правительства рф от 13.09 913. о ставках платы за негативное воздействие на окружающую

Вместо права на имущественный налоговый вычет ИП, предоставлено право на получение профессиональных налоговых вычетов и уменьшение своей налогооблагаемой базы на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов.
Если налогоплательщик не может документально подтвердить произведенные расходы, профессиональный налоговый вычет предоставляется по нормативу — 20% от общей суммы полученного индивидуальным предпринимателем дохода.
В этом случае нужно смотреть, перешел предприниматель на УСНО или нет.
Если применяется общая система или спецрежим в виде ЕНВД (что в данном случае не имеет никакого значения), то возникает обязанность по уплате не только НДФЛ, но и НДС.

#3 05.03.2012 12:42:50

Re: продажа нежилого помещения ИП

Спасибо Вам за помощь! Хотел еще уточнить, на момент продажи у меня будет свидетельство о прекращении деятельности в качестве ИП. Буду ли я признан при продаже помещения физ. лицом и какие налоги в таком случае?

#4 05.03.2012 13:29:19

Re: продажа нежилого помещения ИП

#5 05.03.2012 14:35:08

Re: продажа нежилого помещения ИП

Большое Вам спасибо!

#6 23.11.2014 18:28:56

Re: продажа нежилого помещения ИП

подскажите пожалуйста. продала нежилое помещение которое было в собственности более 8 лет. нежилое помещение использовалось в качестве магазина по продаже промышленных товаров. данное помещение было куплено на два хозяина (долевое), а на меня оформлено ИП. в 2011 году я закрыла ИП и в 2013 году совместно со вторым хозяином продали помещение. перед продажей проконсультировались в налоговой инспекции по вопросу будет ли облагаться налогом сумма с продажи помещения, нас убедили что нет., поэтому в договоре купли продажи указали полностью сумму 2500000 руб., вчера пришло письмо из налоговой с требованием уплатить налог 13 процентов с суммы сделки. Должна ли я производить уплату или нет?? помогите с решением вопроса потому что сумма очень круглая получается

#7 25.11.2014 13:33:22

Re: продажа нежилого помещения ИП

Tusyaka

перед продажей проконсультировались в налоговой инспекции

вчера пришло письмо из налоговой с требованием уплатить налог 13 процентов с суммы сделки.

попробуйте для начала позвонить исполнителю письма (всегда указано внизу вместе с телефоном) и «прикинуться дурочкой»: у меня помещение было в собственности более 8 лет, почему требование с уплатой налога?
Может быть им будет достаточно пояснения. Ведь, как я понимаю, 3-НДФЛ вы не подавали (потому что такая обязанность в качестве ФЛ у вас также отсутствовала)?

Должна ли я производить уплату или нет?

Имущество ИП: продает предприниматель, налоги платит гражданин
01.09.14 12:10
Ярошенко Светлана
эксперт отдела консультирования и сервиса департамента малого бизнеса компании «Моё дело»
Специально для Клерк.Ру
.
Продажа имущества после закрытия ИП
Нередко имущество, до этого используемое в предпринимательской деятельности, распродается при закрытии ИП. Причем речь идет не о приостановке деятельности, а именно о регистрации прекращения деятельности ИП с исключением его из ЕГРИП и получением соответствующего свидетельства. Так вот продажа активов после закрытия бизнеса попадает под налогообложение НДФЛ по ставке 13%. Ведь продажу бывший предприниматель осуществляет как физлицо, поскольку ИП уже не существует. А значит, и налог оно уплачивает в соответствии с главой 23 Налогового кодекса.
Причем в этом случае не имеет значения, сколько времени прошло с момента утраты статуса ИП, какой режим применялся в период ведения предпринимательской деятельности. Не играет роли срок владения и тип имущества. В любом случае платится НДФЛ. Никакие имущественные вычеты заявить в этом случае нельзя.

Но вначале не паникуйте, а выясните, обладает ли налоговая полнотой информации.

#8 24.06.2015 20:03:22

Re: продажа нежилого помещения ИП

Возникает вопрос, если же физ лицо, утратившее статус индивидуального предпринимателя не может воспользоваться имущественным вычетом при продаже нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности, может ли физическое лицо уменьшить свои доходы, полученные от продажи имущества на документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением имущества (платежки как покупал нежилое)?

#9 30.06.2015 16:39:27

Re: продажа нежилого помещения ИП

Евгения179

может ли физическое лицо уменьшить свои доходы, полученные от продажи имущества на документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением имущества

а разве ИП не уменьшал свои доходы на амортизационные начисления по данному нежилому помещению в период осуществления предпринимательской деятельности?

#10 30.06.2015 17:12:46

Re: продажа нежилого помещения ИП

ип на усн 6%, он в расходы никак не может включать амортизационные отчисления, при этом ип не начислял амортизацию, и все таки получается что при утрате статуса ИП, при продаже нежилых помещений, которые использовались в предпринимательской деятельности, с продажи будет полностью облагать 13 % свои доходы. так?

#11 30.06.2015 17:23:34

Re: продажа нежилого помещения ИП

Евгения179

ип на усн 6%, он в расходы никак не может включать амортизационные отчисления

ну так нужно все условия сразу оговаривать.

и все таки получается что при утрате статуса ИП, при продаже нежилых помещений, которые использовались в предпринимательской деятельности, с продажи будет полностью облагать 13 % свои доходы. так?

попробуйте указать расходы с приложением соответствующих документов, т.к. при ведении предпринимательской деятельности не уменьшали доходы на расходы по данному помещению. А там посмотрите на реакцию налоговиков.

#12 30.06.2015 17:38:45

Re: продажа нежилого помещения ИП

а вы не сталкивались с такой ситуацией? судебную практику не могу найти. Просто странно получается, если бы ИП оставался на УСН 6 %, то при продаже облагал доход 6%, а тут как физическое лицо и 13 % облагается доход. Лучше было бы наверное не прекращать ИП и продавать имущество (нежилое)

#13 01.07.2015 13:21:22

Re: продажа нежилого помещения ИП

нет, у меня в практике такой ситуации не было.

#14 26.04.2017 16:46:45

Re: продажа нежилого помещения ИП

Подскажите пожалуйста. продала нежилое помещение, которое было в собственности с 2011 по 2016 год. нежилое помещение предназначено для магазина, но оно не использовалось под магазин. При покупке и продаже являлась ИП, система налогообложения была ЕНВД. В 2016 году я закрыла ИП.
перед продажей проконсультировались в налоговой инспекции по вопросу будет ли облагаться налогом сумма с продажи помещения, нас убедили что нет., но недавно пришло письмо из налоговой с требованием уплатить налог с суммы сделки. Должна ли я производить уплату или нет?? помогите с решением вопроса потому что сумма очень круглая получается

#15 27.04.2017 11:52:27

Re: продажа нежилого помещения ИП

ekaterina1111мне кажется, что вам только суд может помочь. К нежилым помещениям у налоговиков пристальное внимание. И они не дают в последнее время пользоваться имущественными вычетами, как для физических лиц. Вы были ИП, купили помещение под магазин, применяли ЕНВД. Не важно, что не использовали. Ок, продажу облагаем в рамках не ЕНВД. Закрыли ИП? Значит, общий режим, как у физиков, только без вычета в количестве лет владения. Кстати, на сумму подтвержденных расходов по покупке этого помещения можете уменьшить доход однозначно.

Читайте так же:  Ежемесячное пособие на ребенка после 1.5. как получить выплаты при рождении ребенка. прекращение вып

Посмотрите еще данную статью:
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ПРОДАЕТ СВОЕ ИМУЩЕСТВО: КАКИЕ НАЛОГИ ПЛАТИТЬ?
Примечание. Упомянутые в статье судебные решения можно найти: раздел «Судебная практика» системы КонсультантПлюс
Если гражданин является ИП, то грань между его предпринимательским и личным доходом при продаже имущества может оказаться очень зыбкой. Поэтому нередко возникает вопрос: каким же налогом облагать полученный доход? Кроме того, всегда есть соблазн заплатить налоги в меньшем размере.
Примечание. В статье под имуществом подразумеваются находящиеся в РФ недвижимость (включая земельные участки) и транспорт. И мы рассматриваем случай, когда гражданин — резидент РФ.
Варианты налогообложения дохода
Прежде чем мы расскажем о том, как квалифицировать доход от продажи имущества, давайте рассмотрим, какие варианты налогообложения дохода в принципе возможны.
Примечание. Подробнее о «досрочной» продаже упрощенцем ОС написано: ГК, 2011, N 22, с. 70
Чтобы понять, платить вам «предпринимательские» налоги или НДФЛ как обычному гражданину, а может, вообще ничего не платить, надо определить, имеет ли проданное имущество отношение к вашей предпринимательской деятельности.

Имущество продано в период ведения предпринимательской деятельности

СИТУАЦИЯ 2. Продажа имущества — непредпринимательский доход.
Скорее всего, со стороны налоговиков не будет претензий, если вы квалифицируете доход от продажи имущества как свой личный доход в следующих ситуациях:
вы продаете собственное жилье или нежилую недвижимость, которую использовали в личных целях (к примеру, гараж).
Примечание. Если у вас есть машина, то налоговики, вероятнее всего, не будут предъявлять претензий к продаже гаража. Но если проданный вами гараж имеет большую площадь, то придирок со стороны налоговиков не избежать — они попытаются доказать, что такое имущество не может использоваться исключительно в личных целях ;
вы продаете имущество, доставшееся вам в порядке наследования или дарения, которое не использовали в своей деятельности.
То есть если продажа имущества носит единичный характер и не имеет отношения к вашей ИП-деятельности, то доход от этой продажи назвать предпринимательским можно с очень большой натяжкой.
Соответственно, данный доход облагается, как у обычного гражданина.

Имущество продано после утраты статуса ИП

Если решите, что налоговая не права, то подавать 3-НДФЛ вам не нужно, потому что физики не отчитываются по имуществу, бывшему в собственности более 3-х лет. Нет декларации — нет претензий. Пусть через суд попробуют доказать, что вы были должны заплатить НДФЛ.

НДФЛ при продаже нежилого помещения физическим лицом

Последнее обновление 2019-06-12 в 13:53

Как избежать уплаты налога при продаже нежилого помещения физлицом? Можно ли к коммерческой недвижимости использовать преференции и вычета, предусмотренные для граждан, продающих жилье?

Какой налог при продаже нежилого помещения?

В пп.5 п.1 ст.208 Налогового кодекса России указано, что реализация недвижимого имущества является доходом от источников в Российской Федерации. А в ст.209 НК РФ установлено, что доходы от источников в стране являются объектом подоходного налогообложения. Таким образом, НДФЛ для физических лиц при продаже нежилого помещения в 2019 году начисляется.

Но ведь продажа недвижимости, находящейся в собственности меньше 3 лет, не облагалась НДФЛ. Так ли это в случае нежилых помещений? Необходимо обратиться к ст.217 НК РФ. В п.17.1 сказано, что доходы от реализации недвижимости освобождаются от подоходного обложения по условиям ст.217.1. Однако тут же, в п.17.1 ст.217 НК РФ, в абз.4 написано, что освобождение не касается продажи имущества, непосредственно используемого для бизнеса.


.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Важно!

Освобождение по ст.217 НК РФ распространяется только на жилые помещения.

А если вы продали гараж, то он не является недвижимостью, т. к. не имеет фундамента и может легко переноситься без повреждения основной конструкции, на него действует освобождение по абз.2 п.17.1 ст.217 НК РФ — продажа движимых объектов.

А налог при продаже, например, офиса, физическим лицом необходимо платить в полном размере.

Пример 1

Если продавец еще и не имеет статуса резидента, то будет платить по ставке 30%.

Проблемой для физических лиц, купивших такой вид собственности, как апартаменты, является невозможность применить освобождение по п.17.1 ст.217 НК РФ, хотя фактически апартаменты используются как жилье, но юридически являются коммерческим объектом и строятся в зданиях для предпринимательской деятельности.

Продавец бизнес-объекта обязан не только уплатить налог, но и подать декларацию по форме 3-НДФЛ. В 2019 году действует такая форма.

Декларация подается в следующем году после продажи до 30 апреля. Ее можно подать через Личный кабинет налогоплательщика.
  1. Продажа недвижимости облагается подоходным налогом согласно ст.208 и ст.209 Налогового кодекса России.
  2. Реализация нежилых помещений не освобождается от НДФЛ, а также к ней не применим вычет в размере 1 000 000 рублей.
  3. Нерезиденты с продажи офисов и других нежилых объектов платят по ставке 30%.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Надо ли платить налоги с продажи нежилых помещений? Инструкция +Видео

По всем сделкам с недвижимостью, в результате которых образуется доход у продавца, предполагается уплата подоходного налога. В связи с изменениями в налоговом законодательстве с 2016 года правила расчета суммы налога несколько изменены. Особенности расчета налога с продажи нежилого помещения в 2019 году и рассмотрим далее в статье.

Начнем с определения понятий «жилого» и «нежилого» помещения. Как ни парадоксально, но в законодательных документах нет подобного определения. Чаще всего в качестве ключевых характеристик нежилого помещения выделяют его недвижимость и наличие отдельного входа.

При этом нежилым может быть признано и помещение, которое располагается в жилом доме.

Жилое и нежилое помещение

Если судить от противного, то нежилым признается помещение, которое не пригодно на проживания людей в нем на постоянной основе, в силу несоответствия техническим, санитарными и иным нормам, установленных законом. В качестве примеров нежилых помещений можно привести – магазины, склады, кафе, гаражи, дачные домики и даже апартаменты.

Размер налога

Законом установлен единый размер налога на доходы физического лица в 13% от полученного дохода. Сама сумма налога может быть уменьшена за счет использования налоговых льгот или вычетов. В ряде случаев продавцы вообще освобождаются от уплаты налога.

Расчет налога с продажи нежилого помещении

По общим правилам расчет налога происходит от дохода, полученного с продажи недвижимости. Но она должна быть больше или равна кадастровой стоимости помещения, умноженной на корректирующий коэффициент 0,7. Если полученная сумма больше, чем цена продажи, то в расчет будет браться именно эта сумма.

ВАЖНО коэффициент 0,7 это общий для всех регионов России, но региональные законы могут его подкорректировать в меньшую сторону.

При расчете налога важно помнить о возможностях использования налоговых вычетов:

  • Уменьшение суммы дохода на сумму понесенных расходов при приобретении, строительство или реконструкцию объекта недвижимости (при наличии подтверждающих документов),
  • Уменьшение суммы дохода на налоговый вычет в размере 250 000 рублей.
Читайте так же:  Увеличение финансирования есв вмд в году. пересмотр очередности на плучение едв на жилье сотрудников

Сумму дохода можно уменьшить либо на налоговый вычет в 250 000 рублей либо на сумму расходов. И от получившейся суммы (налогооблагаемой базы) рассчитать 13%. Это и будет размером налога, подлежащего уплате государству.

ВАЖНО если недвижимость была приобретена ранее 2016 года, то правило использования кадастровой стоимости в качестве налогооблагаемой базы не применяется.

Когда не нужно платить налог?

Существует ряд обстоятельств, которые освобождают продавца от уплаты налога. Основным условием, как правило, является срок владения недвижимостью в собственности. Законодательство в данном случае делит всех собственников на две категории: те, кто приобрел имущество до 2016 года, и те, кто приобрел имущество после 2016 года. Это связано с изменениями в Налоговом законодательстве, которые были приняты с 1 января 2016 года.

Наличие недвижимости, приобретенной до 2016 года, предполагает освобождение от уплаты налога в случае, если ее продажа осуществляется после трех летнего срока владения в собственности.

С 2016 года от налога на доходы физических лиц будут освобождены те граждане, которые продают недвижимость после пятилетнего срока владения.

Срок в три года владения имуществом сохраняется, если недвижимость была приобретена в результате наследования или дарения между близкими родственниками, либо в результате приватизации. При этом граждане освобождаются и от подачи декларации о доходах.

ВАЖНО при переводе помещения из жилого в нежилой фонд срок исчисления владения помещением будет идти именного от даты перевода, а не от даты получения прав собственности на помещение.

Оплата налога

Декларацию о полученных доходах по форме 3НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за годом продажи. В самой декларации помимо полученного дохода указываются все права на получение дополнительных вычетов, которые подтверждаются соответствующими документами. Сам же налог требуется оплатить до 15 июля года подачи декларации. Оплатит налог можно в любом отделении банка или через электронный сервис по уплате налога.

Налоги с продажи нежилого помещения для индивидуальных предпринимателей

Размер налога в данном случае будет зависеть от формы налогообложения, выбранного ИП:

  • Упрощенная система налогообложения,
  • Единый налог на вмененный доход,
  • Патент,
  • Единый сельхозналог.

Так как продажа недвижимости не входит в список видов деятельности, для которых применяются единый налог на вмененный доход и единый сельхозналог, поэтому при данной системе налогообложения для ИП действуют общие правила налогообложения. А вот при использовании упрощенной системы налогообложения ставка налога будет либо 6% от всей суммы дохода, либо 15% от разницы между доходами и расходами.

Отдельно стоит отметить особенности налоговой ставки в Республике Крым и Севастополе. В этих регионах для определенных видов деятельности налоговая ставка может быть уменьшена до 0% за периоды 2015-2016 год и до 4% за 2017 -2021 годы.

Налогообложение юридических лиц

Доходы от продажи нежилых помещений включаются в общую налогооблагаемую базу и подлежат уплате налога в размере, установленном выбранной системой налогообложения. При этом в расчете будут учитываться не только полученные доходы, но и те расходы, которые были понесены на приобретение данной недвижимости.

Юридические лица подают декларации о доходах на основании выбранной системы налогообложения раз в квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Годовая отчетность подается до 28 марта следующего года. При упрощенной системе налогообложения декларация подается до 31 марта следующего года.

ВАЖНО на юридических лиц не распространяется возможность освобождения от уплаты налогов в связи с определенным сроком владения недвижимостью в собственности.

Таким образом, размер налога при продаже нежилого помещения зависит от статуса лица, которое его реализует (физическое это лицо, либо индивидуальный предприниматель или юридическая организация), от срока владения помещением в собственности. В ряде случаев уплаты налога и вовсе можно избежать.

Продажа нежилого помещения физическим лицом: особенности и варианты налогообложения

Тема налогового планирования и налоговой оптимизации актуальна не только для организаций и индивидуальных предпринимателей, но и для физических лиц. Так, вопросы могут возникнуть, когда физическое лицо встречается с необходимостью продать свое имущество. Не все знают, но здесь тоже есть возможности спланировать так, чтобы меньше платить налоги или вообще не платить. Так, ко мне часто обращаются с вопросом: как быть в случае продажи нежилого помещения.

Все ниже рассмотренные ситуации предполагают что физическое лицо является резидентом РФ.

Ситуация 1.

Физическое лицо продаёт нежилое помещение, находившееся у него в собственности более 3-х лет.

При отсутствии признаков предпринимательской деятельности, связанной с этим помещением, физическое лицо имеет право не платить НДФЛ и не подавать декларацию. На это прямо указывает п. 17.1. ст. 217 НК РФ.

17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.

Исходя из положений приведенного п. 17.1. ст. 217 НК РФ нежилые помещения отнесены к «иному имуществу».

Сложности могут возникнуть в случае, если вы осуществляете (осуществляли) предпринимательскую деятельность. С чем связаны эти сложности? При продаже недвижимости налоговый орган получает информацию о продавце. После чего налоговый орган может проверить, фигурировал ли продавец в последние 3 года как индивидуальный предприниматель и вёл ли он какую-либо хозяйственную деятельность по адресу проданного нежилого помещения. Если не фигурировал и не вёл, вопрос об уплате НДФЛ отпадают. Даже если физическое лицо сдавало это имущество в аренду как физическое лицо, это не означает, что такова была его предпринимательская деятельность, но налоговый орган может попробовать доказать обратное. Однако, если гражданин, сдавая имущество, честно платил НДФЛ с дохода, полученного от сдачи в аренду – то нет смысла возвращать одни налоги, чтобы заставить заплатить другие.

Что может насторожить налоговую в такой ситуации:

— ещё 2 месяца назад гражданин был зарегистрирован в качестве ИП, сдавал отчётность, а потом закрыл свою деятельность в качестве ИП и продал помещение от имени физического лица, владевшего этой недвижимостью больше 3-х лет, как бы никакой деятельности там не ведущего и считающего, что никаких налогов оно, как физическое лицо, платить не должно;

— наличие договоров аренды помещения, заключенных от имени ИП;

Читайте так же:  Заявление о взыскании расходов на оплату услуг представителя. порядок возмещения расходов на оплату

— наличие договоров на оказание коммунальных затрат, охранных услуг, заключенных от имени ИП, включение коммунальных и иных расходов на содержание помещения в состав расходов при исчислении налогов по предпринимательской деятельности;

— наличие первичных бухгалтерских документов, где в качестве адреса грузоотправителя или грузополучателя значится проданное нежилое помещение.

Важно!

Обращаю внимание на порядок исчисления сроках владения нежилым помещением. Если помещение и приобреталось (либо строилось) как нежилое – срок считается с даты государственной регистрации вашего права собственности. Но, если сперва была куплена квартира, которая в последующем была переведена в нежилое помещение, 3- х летний срок считается с момента регистрации объекта в качестве именно нежилого помещения.

Ситуация 2.

Физическое лицо продаёт нежилое помещение, находившееся у него в собственности менее 3-х лет.

В этом случае необходимо заплатить НДФЛ в размере 13%. Но ст. 220 НК РФ предусматривает два варианта уменьшения этого налога :

  1. получить налоговый вычет при продаже «иного имущества» в размере 250 000 рублей (если полученная от продажи сумма составила больше, либо в полном размере, если сумма меньше 250 000 рублей). Такая возможность предусмотрена пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Пример 1. Иванов И. В. продал нежилое помещение за 1 000 000 рублей, НДФЛ с учётом вычета составит (1 000 000 – 250 000) х 13 % = 97 500 рублей.

Пример 2. Кондратьев С. И. продал нежилое помещение продано за 250 000 рублей. Вычет применяется на всю стоимость и налог в этом случае равен 0;

  1. вместо получения налогового вычета, уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов от продажи нежилого помещения на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением такого нежилого помещения (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Такими расходами могут быть затраты на покупку помещения, регистрацию права собственности, перепланировку помещения и даже риелторские услуги Главное, чтобы все эти расходы были документально подтверждены.

Пример. Жевнов Н. Н. продает за 1 000 000 рублей нежилое помещение, которое приобреталось 2 года назад за 700 000 рублей, НДФЛ в этом случае составит (1 000 000 – 700 000) х 13 % = 39 000 рублей.

При продаже обязательно сравнивайте два приведенных варианта уменьшения налога и обязательно храните все документы, связанные с приобретением нежилого помещения.

Рассмотренная ситуация также имеет отношение к физическим лицам, не зарегистрированным в качестве ИП, а так же к физическим лицам, зарегистрированным в качестве ИП, но не осуществлявших предпринимательскую деятельность с использованием проданного нежилого помещения.

А теперь советы:

  1. Первым делом, определитесь со сроком владения нежилым помещением.
  2. Если владеете имуществом менее 3-х лет, просчитайте, какой вариант уменьшения налога для вас более выгодный: применение налогового вычета либо заявить о понесенных при приобретении нежилого помещения расходах. После того как вы это сделаете, подумайте, может будет выгоднее повременить с продажей до наступления 3-х летнего срока.
  3. Заранее позаботьтесь о сохранности документов, подтверждающих понесенные расходы на приобретение помещения.

Что же касается продажи нежилого помещения индивидуальными предпринимателями, то это тема для отдельной статьи. Прошу вас оставить ваше мнение об актуальности для вас такой информации.

Налог с продажи нежилого помещения физическим лицом в 2019

Налог с продажи нежилой недвижимости с 2019 года для физических лиц

ВАЖНО! «Помните, что вне зависимости от того остались ли вы должны что-либо «налоговикам», вы обязаны подать данный в установленные сроки. Иначе вас не только оштрафуют, но и существенно «подпортят нервы». Исключение составляет продажа недвижимости более 5 лет находящейся в собственности продавца.»

Так как Вы продаете нежилое помещение по цене ниже кадастровой стоимости, для расчета налога Вам необходимо воспользоваться правилом, закрепленном в пункте 5 статьи 217.1 НК РФ. Если доход от продажи недвижимости ниже ее реальной стоимости, то НДФЛ рассчитывается, исходя из 70% кадастровой стоимости недвижимости.

Какой платится налог с продажи нежилого помещения физическим лицом

Законодательно критерии отнесения объекта недвижимости, которым владеет физлицо, к тем, которые используются в предпринимательской деятельности, не определены. Однако, вероятность того, что ФНС признает таким нежилое помещение выше, чем в случае с жилым (особенно, если тип помещения — склад, ангар, торговый зал, то есть, объект, предназначенный в общем случае как раз таки для коммерческого использования). Фактором признания продаваемого нежилого помещения объектом, используемым в коммерческой деятельности, также может быть регистрация продавца в качестве ИП, ведущего бизнес с активными оборотами.

  • Составляет 3 года для:
    • объекта недвижимости, который перешел в собственность налогоплательщика в порядке наследования или же по договору дарения, заключенному с близким родственником;
    • помещение перешло в собственность налогоплательщика в рамках механизма приватизации;
    • помещение перешло в собственность гражданина в рамках правоотношений, связанных с пожизненным содержанием и иждивением.
  • Составляет 3 года для всех объектов недвижимости, приобретенных налогоплательщиком до 01.01.2016 года.
  • Составляет 5 лет для любых других типов объектов недвижимости (не указанных в пунктах 1 и 2).

Особенности уплаты налога на нежилое имущество

  • В любом банковском подразделении по указанным реквизитам со счета налогоплательщика или наличными средствами.
  • Через терминалы оплаты в разделе «Оплата налогов» по реквизитам налоговой инспекции со своей банковской карты или дебетового счета.
  • Через сайт ФНС, если гражданин получил данные для входа на личную страницу налогоплательщика. Здесь необходимо в панели инструментов открыть вкладку «Документы», скачать уведомление и тут же оплатить удобным способом, предлагаемом на сайте.

Если налогоплательщик отказывается от уплаты налога, то фискальный орган имеет право на принудительное взыскание средств со всех счетов налогоплательщика, либо может применяться уголовное преследование и назначаться уголовное наказание в виде реального срока заключения под стражу.

Налог при продаже нежилого помещения физическим лицом

Налогооблагаемая база дохода от продажи нежилого помещения может быть скорректирована относительно ее кадастровой стоимости. Данное право применяется для объектов, приобретенных до наступления 2016 года. В процессе корректировки будут учтены следующие нюансы:

Оплатить налог на доходы после продажи нежилого помещения, которое находилось в использовании менее трех лет, является непреклонной обязанностью физического лица. Уклонение от него на законных основаниях невозможно. Отказ от выплат и подачи декларации приведет к наложению административного наказания. Размеры штрафов начинаются с отметки в 1 тыс. рублей. Они напрямую зависят от суммы налога, сроков задержки сдачи декларации, получения повторного отказа физического лица от добровольной оплаты.

[3]

Налог с продажи нежилого помещения физическим лицом

Пример. Жигулев В.А продал свой гараж, который достался ему в наследство от отца, в 2016 году по цене 6000 000 руб. Владел он им 1 год. В этом случае Жигулев может применить налоговую льготу к нежилому объекту в 250 000 руб. В результате ему придется заплатить налог 45 500 руб. = (600 000 — 250 000) * 13%.

Имущество, приобретённое до 2016 годаЕсли Вы успели стать владельцем объекта до 2016 года, то в этом случае избежать лишних трат можно будет, если были собственником помещений более 3 лет. В этом случае, при продаже нежилого помещения налог платить не придется.Правда, в налоговом кодексе сделана оговорка, касающаяся предпринимателей. Если ИП продает нежилое помещение, налоги, которые ему придётся выплатить, будут считаться по правилам и нормам, предусмотренным для юридических лиц.В этом случае их объём будет полностью зависеть от той формы налогообложения, которой пользовался предприниматель.

Читайте так же:  Срок наблюдения процедуры банкротства. процедура наблюдения при банкротстве юридического лица

Каким налогом облагается сдача в аренду нежилого помещения физическим лицом

Оплата может осуществляться только на основании поданной декларации физическим лицом о полученных годовых доходах по форме НДФЛ. Причем подавать декларацию с рассчитанной суммой налогообложения следует до 30 апреля, следующего за отчетным периодом года.

При патентной системе ИП раз в год уплачивает стоимость патента, исходя из всех разрешенных видов предпринимательской деятельности, куда может входить и сдача в аренду нежилых помещений под производственные цеха, магазины, салоны красоты или ремонтные мастерские.

НДФЛ с продажи недвижимости в 2019 году для физических лиц

  • 3 500 000*0,13=455 000 рублей.

До 2016 существовала практика, когда при продаже имущества граждане искусственно уменьшали цену недвижимости в документах по купле-продаже, чтобы уменьшить размер начисленного налога. Вступившие в силу изменения налогового законодательства уже не позволят так поступить. Если будет обнаружено, что стоимость недвижимости, указанная в договоре купли-продажи, значительно ниже рыночной стоимости, налог будет начислен с кадастровой стоимости реализованного объекта, умноженной на установленный коэффициент 0,7.

Например, если налогоплательщик купил квартиру в 2014, а решил продать ее в 2016 г., налог для него будет рассчитан по ставке 13%. Если же он дождется трехлетнего срока владения имуществом, то будет освобожден не только от уплаты НДФЛ с продажи недвижимости, но и от заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

Налог с физических лиц на продажу нежилого помещения

2. Второй способ сократить налоги, так же связан со снижением полученной прибыли. Но в этом случае из доходов потребуется вычитать деньги, которые ранее были потрачены на приобретение продаваемого имущества. Следовательно, если помещение было приобретено за 300 тысяч, а продано за 400, налогом облагается лишь разница доходов и расходов. В приведённом примере она составляет 100 тысяч = 400 000 — 300 000, а значит сам налог будет равняться 13 000 руб. = 100 т. * 13%.

Как упоминалось выше, законом предусмотрены случаи, когда продажа нежилого помещения не облагается налоговыми сборами. Почти все они тесно связаны со временем владения недвижимостью. При этом тем, кто приобрёл имущество после 2016 года, придётся ориентироваться на новые нормы, а все остальные могут полагаться на предыдущую версию кодекса.

Особенности расчета и уплаты налога на нежилое помещение для физических лиц

Поэтому при расчете НДФЛ учитывается как стоимость объекта недвижимости, так и кадастровая цена. Если реальная цена, указанная в договоре купли-продажи, ниже кадастровой стоимости, то налог рассчитывается именно с кадастровой цены. При этом также используется специальный понижающий коэффициент, который равен 0,7.

Налогообложение физических лиц как собственников недвижимости теперь осуществляется по новым правилам. В данном случае речь идет о новых нормах расчета, которые используются с 2015 года. Все владельцы жилых и нежилых помещений, а также некоторых других видов собственности обязаны оплачивать налог с учетом кадастровой стоимости имущества.

Налоги при продаже нежилого помещения

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов, полученных от продажи нежилого помещения, и сообщает, что в соответствии с п. 7.7 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации не рассматриваются обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Налог с продажи нежилого помещения физическим лицом в 2019

Единый недвижимый комплекс – совокупность объединенных единым назначением зданий, сооружений и иных вещей, неразрывно связанных физически или технологически, в том числе линейных объектов (железные дороги, линии электропередачи, трубопроводы), либо расположенных на одном земельном участке, если в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество зарегистрировано право собственности на совокупность указанных объектов в целом как одну недвижимую вещь (ст.

Налоговая система РФ строится в соответствии с положениями налогового кодекса РФ. Налоги обеспечивают один главных доходов и финансовое обеспечение государства, а взимаются они и с юридических, и с физических лиц посредством обязательных сборов С этими реалиями не понаслышке знаком и каждый гражданин России, поскольку уплата налогов сопровождает его в жизни повсюду — от получаемой заработной платы, от обладания собственностью на движимое и недвижимое имущество, от получаемой прибыли в своей деятельности, будь то оказываемые услуги, крестьянское хозяйство или бизнес, и, конечно, от доходов при продаже или дарении имущества, в том числе и объектов недвижимости.

Налог с продажи нежилого помещения физическим лицом в 2019

При отсутствии признаков предпринимательской деятельности, связанной с этим помещением, физлицо имеет право в данном случае не платить НДФЛ (статья 217 НК РФ п.17.1), и даже декларацию ему подавать не нужно. Нежилое недвижимое имущество в законе определяется как «иное имущество», и с этим всё понятно. А вот с предпринимательской деятельностью может оказаться сложнее.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В этой связи существует судебная практика привлечения налоговыми органами к ответственности физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги по сдаче в аренду находящихся в собственности нежилых помещений. Предпринимательской деятельностью без образования юридического лица гражданин вправе заниматься лишь с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса)

Источники


  1. Гриненко А. В., Костанов Ю. А., Невский С. А., Подшибякин А. С. Адвокатура в Российской Федерации; Проспект — Москва, 2011. — 216 c.

  2. Астахов, Павел Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2016. — 320 c.

  3. Лившиц, Р.З.; Чубайс, Б.М. Трудовой договор; М.: Наука, 2011. — 174 c.
  4. Морозова, Л. А. Теория государства и права / Л.А. Морозова. — М.: Норма, Инфра-М, 2013. — 464 c.
  5. Экзамен на звание адвоката. Учебно-практическое пособие; Юрайт — М., 2014. — 255 c.
Ип продает нежилое помещение. продажа нежилого помещения физическим лицом налогообложение
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here