Где и как получить вознаграждение. агентское вознаграждение что это такое, как выплачивается, нюансы

Должно ли агентское вознарграждение выставляться отдельным счетом

ГК РФ, смотрите также письма ФНС России от 28.02.2006 N ММ-6-03/[email protected], от 04.02.2010 N ШС-22-3/[email protected], письмо Минфина России от 02.10.2009 N 03-07-11/246). Агент за оказанные услуги получает вознаграждение, размер и порядок уплаты которого устанавливаются агентским договором (ст. 1006 ГК РФ). При этом статья 997 ГК РФ предоставляет комиссионеру право (как было указано выше, если Агент действует от своего имени, то применяются правила о договоре комиссии) в порядке зачета встречных однородных требований (ст. 410 ГК РФ) удерживать причитающиеся ему по договору комиссии суммы из всех сумм, поступивших к нему за счет комитента. Как видно из указанных норм, гражданское законодательство предоставляет Агенту право удерживать причитающееся ему вознаграждение из сумм, поступающих от третьих лиц во исполнение договора, заключенного Агентом по поручению Принципала.

Должно ли агентское вознарграждение выставляться отдельным счетом

Ошибки влекут за собой наложение дополнительных штрафов и доначисление налогов. Порядок учета у агента и принципала Основным документом в отчетности по НДС является счет-фактура, он должен храниться в книге продаж, если речь идет об организации.

ИП на упрощенной системе ведут только налоговую отчетность за исключением учета основных и нематериальных активов. Начисление налогов строится на записях в КУДиР. ИП на общей системе и юридические лица ведут полноценную бухгалтерскую отчетность, в частности, ведутся записи по бухгалтерским проводкам.

Агентский договор: учет у принципала и агента

Еще раз отметим, что счета-фактуры, выставленные Агентом Покупателям (Заказчикам) от своего имени при реализации работ (услуг), а также выставленные Покупателям (Заказчикам) при получении от них суммы оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего оказания услуг (выполнения работ), в книге продаж Агента не регистрируются (п. 20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, Постановления N 1137). Учет у Агента Доходы организации, в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности организации, подразделяются на доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы (п.
4 ПБУ 9/99 «Доходы организации» (далее — ПБУ 9/99)). Доходы, отличные от доходов от обычных видов деятельности, считаются прочими поступлениями.

Агентское вознаграждение: что это такое, как выплачивается, нюансы бухучета

  • Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса
  • Размер вознаграждения агента по агентскому договору
  • Агентский договор: учет у принципала и агента
  • Учет агентских договоров в «1с:бухгалтерии 8»
  • Счета-фактуры при посреднических операциях: четыре ситуации
  • Агентское вознаграждение: что это такое, как выплачивается, нюансы бухучета

Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса Действия производятся непосредственно от имени заинтересованного лица и за его счет. Важно Агент может совершать действия в пользу заказчика от своего имени, но также за его счет.

Учет агентских договоров в «1с:бухгалтерии 8»

Агент регистрирует полученный от Принципала документ в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, Постановления N 1137. Вместе с тем Агент выставляет Принципалу счета-фактуры на суммы своего агентского вознаграждения по услугам, оказанным в рамках агентского договора, и регистрирует их в книге продаж (п.

20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, Постановления N 1137).

Перевыставление счетов-фактур по агентскому договору

Особенности налогообложения посреднических договоров

Если есть предписание закона относительно оказываемых услуг и их цены, стороны руководствуются тарифами, определенными органами власти, имеющими на то полномочия. Если стороны ранее не разрешили вопрос цены, суд исходит из того, сколько стоят подобные услуги в той же местности. Изменение величины вознаграждения может быть предусмотрено непосредственно договором или дополнительным соглашением к нему. Облагается ли оно НДС? Услуги, оказываемые по агентскому договору, попадают под обложение налогом на добавленную стоимость.

НДС оплачивается предприятиями и ИП, которые находятся на общей системе налогообложения, если же ими выбрана упрощенная система, то данный налог не платится. Поэтому факт оплаты НДС зависит от выбранной формы налогообложения.

Если договор заключали с физическим лицом, которое не является предпринимателем, налог выплачивает заказчик.
Следовательно, вопрос о том, какие именно документы подтверждают исполнение агентского поручения и должны быть приложены к отчету Агента, решается сторонами по своему усмотрению (перечень документов предусматривается агентским договором). Следует отметить, что отчет Агента является для Принципала первичным учетным документом, подтверждающим произведенные расходы в виде агентского вознаграждения и возмещаемых Агенту расходов (письмо УФНС России по г. Москве от 05.04.2005 N 20-12/22797, постановление Президиума ВАС РФ от 14.02.2012 N 12093/11, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 06.06.2012 N Ф08-2678/12). В рассматриваемой ситуации Агент привлекает Заказчиков для перевозки грузов силами Принципала и от своего имени заключает с ними договоры.

В том случае, если быоставшихся у агента денежных средств, принадлежащих принципалу, хватило науплату агентского вознаграждения, он мог бы (по условиям договора) удержатьпричитающуюся ему сумму. Тогда эту операцию следовало отразить так: дебет счета 76-3 кредит счета 76-4 — 42 000 руб.В тожевремя, поскольку очень сложно в подобной ситуации разделить все расходы агентана прямые и косвенные, их можно собирать на счете 26.

Приэтом списание этих затрат в данной ситуации должно сразу же производиться насчет 90 (субсчет 90-2 «Себестоимость продаж»). Законодательством не ограниченстрогими рамками предмет агентского договора.
Агент может совершать действия в пользу заказчика от своего имени, но также за его счет. Какая разница между этими двумя способами представления интересов? Если агент совершает действия от своего имени, одновременно с этим упоминая заказчика, обязанности возникают у агента, если же он действует исключительно от имени клиента, обязанности получает последний. Содержание статьи

  • Где используется?
  • Размер вознаграждения
  • Облагается ли оно НДС?
  • Как оно выплачивается?
  • Порядок учета у агента и принципала

Где используется? Какие действия совершают агенты? Их деятельность не ограничивается узкой сферой применения, как, например, поручение или комиссия, они занимаются вопросами и юридического характера, и иного свойства: приобретение имущества, представление интересов при поставках товаров, привлечение клиентов. Вариантов немало.

Должно ли агентское вознарграждение выставляться отдельным счетом

При этом стороны вправе согласовать в агентском договоре по своему усмотрению условия и порядок выплаты Агенту вознаграждения (п. 2 ст. 1, п. 4 ст. 421 ГК РФ). Документооборот Агент обязан представлять Принципалу отчеты об исполнении им агентского договора в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором.

При отсутствии в договоре конкретных условий представления отчетов они представляются Агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора (ст. 1008 ГК РФ). При этом к отчету Агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных Агентом за счет Принципала (если агентским договором не предусмотрено иное).

[2]

Как провести операцию вознаграждение агента

Следует отметить, что даже при комиссионной разновидности агентского договора ст. 1001 ГК РФ субсидиарно не применяется, поскольку прямое регулирование предусмотрено п. 2 ст. 1008 ГК РФ. Доказательства прикладываются к отчету, и доказанные расходы должны быть компенсированы. Существуют способы избежать разногласий относительно целесообразности расходов:

  • предусмотреть предварительное согласование принципалом сметы (плана) расходов агента и оплату принципалом расходов строго по смете, без ее превышения или с оговоренным процентом превышения (не более чем на 5 %, например);
  • указать в договоре, что расходы компенсируются только по отчетам агента, принятым принципалом без замечаний (в этом случае спор переносится на момент приемки отчета).
Читайте так же:  Справка 638 для биржи труда бланк. считаем средний заработок для справки. какие периоды исключаются

Учет агентских договоров в «1с:бухгалтерии 8»

Срок оплаты по агентскому договору привязан к отчету, при этом при буквальном толковании норм ГК РФ основанием для оплаты является выполнение обязательств агентом. В связи с этим вознаграждение агента взыскивается и в том случае, если в суд представляются доказательства деятельности агента по договору (документальное подтверждение выполнения поручения принципала) при отсутствии факта представления отчета. Взаимность обязательств подразумевает и право принципала подвергнуть сомнению утверждения агента в ходе договорного взаимодействия.
Так что, как правило, стороны договора предусматривают, что условием выплаты вознаграждения агенту является признание обеими сторонами факта надлежащего оказания агентом услуг за какой-либо период.

Агентский договор: учет у принципала и агента

Агент как бы ручается за согласие потребителя совершить сделку. Данная сумма рассчитывается несколькими способами:

    Выплата в процентах от совершенной сделки. Это выгодно агенту — чем больше сделок, тем больше его награда.

Процент предпочтительно использовать, когда поручается, например, продажа товаров или оказание услуг. Сотрудничество должно быть построено таким образом, чтобы интересы сторон совпадали и прибыль агента напрямую зависела от прибыли заказчика.

  • Твердая сумма привлекательна предсказуемостью и отсутствием необходимости заниматься проведением сложных расчетов.
  • На практике агент может найти покупателя на товар, но если тот откажется в будущем его приобретать, принципал все равно выплачивает вознаграждение.
  • Агентское вознаграждение: что это такое, как выплачивается, нюансы бухучета

    Необходима ли доверенность агенту для проведения посреднических операций? Ведение агентских договоров по поручению принципала требует оформление доверенности. Для договоров комиссии при ведении операций от имени комиссионера необходимость в составлении доверенности отсутствует. Вопрос № 2. Насколько важны отчеты агента по выполненным обязательствам и указание на них в договоре? Наличие в агентском договоре пункта о необходимости представления отчетности является важным положением документа.

    Размер вознаграждения агента по агентскому договору

    Как грамотно оформить агентский договор для выплаты вознаграждения?

    В расчетах по основным суммам договора агент может участвовать или расчеты производятся напрямую от третьих лиц. Порядок проведения расчетов устанавливается договором. Учет операций у агента осуществляется на счете 76, к которому открываются субсчета с присвоением нумерации в порядке, удобном для ведения учета:

    • 76/1 «Расчеты по обязательствам» для учета поступлений и переводов в рамках посреднического договора.
    • 76/2 «Расчеты по вознаграждению» для учета начисленных и перечисленных сумм вознаграждений.
    • 76/3 «Расчеты по компенсации расходов» для ведения операций по учету расходов агента, связанных с исполнением обязательств.

    Если посредники в рамках агентских договоров должны учитывать операции по поставкам ТМЦ, для учета материальных ценностей используется счет 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение».

    Как правильно сделать проводки по агентскому договору?

    Как провести операцию вознаграждение агента

    Для простоты отражения операций в примере разбивка по субсчетам счета 76 не производится. В учете комиссионера производится учет операций:

    • Дт 04 – 125 000 рублей – на склад ООО «Транзит» поступили товары от ООО «Контент».
    • Кт 04 – 125 000 рублей – произведена отгрузка комиссионных товаров покупателю.
    • Дт 62/3 Кт 76 – 125 000 рублей — отражена задолженность покупателя перед агентом.
    • Дт26 Кт 70, (69, 10 и других счетов затрат) – 5 000 рублей – учтены расходы по операции.
    • Дт51 Кт62/3 – 125 000 рублей – погашен долг покупателя.
    • Дт76Кт 90/1 – 12 500 рублей – начислено вознаграждение.
    • Дт76 Кт 51 –112 500 рублей – перечислены средства комитенту за вычетом вознаграждения.
    • Дт90/2 Кт 26 – 5 000 рублей – списаны расходы за счет средств вознаграждения комиссионера.

    По итогам операции определяется финансовый результат.
    Для чего в Функциональности программы на закладке «Торговля» включить флажками необходимые пункты. В нашем случае это продажа товаров или услуг комитентов (принципалов) (Рис. 1) Рисунок 1. Для реализации в программе вышеназванного примера нам потребуются следующие документы:1.

    Реализация (Акт, накладная).2. Отчет комитенту. В разделе «Продажи» создадим документ Реализация (Акт, накладная) с видом операции «Товары, услуги, комиссия». В «Шапке» документа заполним реквизиты Контрагент и договор — вид договора «С покупателем». В табличной части на закладке «Агентские услуги» укажем номенклатуру — услугу, ее стоимость, ставку НДС.

    В поле контрагент и договор укажем принципала и агентский договор (Вид договора должен быть «С комитентом (принципалом) на продажу»). В договоре можно указать вариант расчета агентского вознаграждения.
    Вернуться к содержанию ↑ ○ Как определяется размер вознаграждения? Существует несколько способов определения стоимости услуг агента.

    1. Твердая ставка. Устанавливается в виде конкретной суммы вознаграждения. Для агента такая ситуация может быть двоякой. С одной стороны, он может быть уверен, что он получит указанную сумму, с другой стороны, не предполагается никакого поощрения за качественно выполненную работу, например, за заключение контракта с третьим лицом на более выгодных условиях, чем предполагалось.
    2. В виде процента от сделки с третьим лицом. Такое вознаграждение выгодно устанавливать, когда речь идет о поиске агентом покупателей для реализации продукции принципала.

    Вознаграждение выплачивается агенту в следующем порядке

    Надлежа­щим доказательством наличия указанных выше обстоятельств непреодолимой силы и их продолжительности будут служить справки, вы­даваемые компетентными органами. Срок испол­нения обязательств отодвигается соразмерно времени, в течение которого будут действовать такие обстоятельства. Если эти обстоя­тельства будут продолжаться более 14 дней, каждая из Сторон будет иметь право отказаться от исполнения обязательств по настоящему Договору. В этом случае ни одна из Сторон не будет иметь права на возмещение возможных убытков другой Стороной. ⇐ Предыдущая123Следующая ⇒ ©2015-2018 poisk-ru.ruВсе права принадлежать их авторам.

    Читайте так же:  Как узнать решение суда через интернет можно ли узнать решение суда по фамилии

    Размер вознаграждения агента по агентскому договору

    ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ 7.1. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.
    7.2. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.
    7.3. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.

    7. уплата агентского вознаграждения

    Следует отметить, что даже при комиссионной разновидности агентского договора ст.
    1001 ГК РФ субсидиарно не применяется, поскольку прямое регулирование предусмотрено п.
    2 ст. 1008 ГК РФ. Доказательства прикладываются к отчету, и доказанные расходы должны быть компенсированы. Существуют способы избежать разногласий относительно целесообразности расходов:

    • предусмотреть предварительное согласование принципалом сметы (плана) расходов агента и оплату принципалом расходов строго по смете, без ее превышения или с оговоренным процентом превышения (не более чем на 5 %, например);
    • указать в договоре, что расходы компенсируются только по отчетам агента, принятым принципалом без замечаний (в этом случае спор переносится на момент приемки отчета).

    Агентское вознаграждение: что это такое, как выплачивается, нюансы бухучета

    Она в свою очередь в конце календарного месяца будет перечислять заработанные им средства на его счет.

    Главное, чтобы при этом правильно велась налоговая и бухгалтерская отчетность.
    Так как ошибки, допущенные в них, могут повлечь за собой большие штрафы. На какой срок заключается срочный трудовой договор? Об этом вы узнаете в нашем материале.

    Здесь вы узнаете, как правильно составить договор материальной ответственности.

    Как правильно растрогнуть договор подряда? Об этом вы узнаете тут.

    Порядок учета у агента и принципала Так как главным документом для предоставления отчетности по уплате НДС есть счет-фактура то он обязан находится в книге продаж компании.

    Копия такого счета после его составления отдается принципалу.

    Агентское вознаграждение — где используется, его разер

    После исполнения или прекращения настоящего договора Агент обязан без промедления возвратить Принципалу доверенности, срок действия которых не истек, и представить отчет о ходе исполнения поручения по утвержденной Принципалом форме.

    2.8. Агент обязан также выполнять другие обязанности, которые в соответствии с настоящим договором или законом возлагаются на Агента.
    2.9.

    Принципал обязан: 2.9.1. Выдать при необходимости Агенту доверенность (доверенности) на в соответствии с п.2.1 настоящего договора.

    2.9.2. Без промедления принять отчет Агента, все предоставленные им документы и все исполненное им в соответствии с договором. 2.9.3. Обеспечить Агента всем необходимым для выполнения настоящего договора.
    2.9.4.

    Уплатить Агенту обусловленное настоящим договором вознаграждение.

    3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ 3.1. Вознаграждение Агента составляет рублей. 3.2.

    Как грамотно оформить агентский договор для выплаты вознаграждения?

    При отсутствии в договоре условий о порядке уплаты агентского вознаграждения принципал обязан уплачивать вознаграждение в течение недели с момента представления ему агентом отчета за прошедший период, если из существа договора или обычаев делового оборота не вытекает иной порядок уплаты вознаграждения».(ст.

    [1]

    1006 ГК РФ). Вернуться к содержанию ↑ ○ Законодательное регулирование.

    Положения об агентском договоре и порядке его оплаты содержатся в Главе 52 ГК РФ.

    Также к такого рода сделкам могут применяться нормы, регламентирующие составление комиссионных соглашений и договоров поручения. Вернуться к содержанию ↑ ○ Как заключить агентский договор? Агентские договоры в зависимости от видов поручений агентам могут иметь некоторые особенности, но в целом имеют стандартный набор реквизитов. ✔

    Информация о сторонах, месте и времени заключения договора.

    Как производится выплата вознаграждения по агентскому договору

    Привлечение агентов для развития бизнеса – распространенная коммерческая практика. Она применяется, например, в целях расширения клиентской базы, сбора и анализа коммерческих данных. Такие услуги могут носить юридически значимый характер, но могут иметь и ценность информационную, при этом действия агента сами по себе никаких правовых последствий для заказчика не несут. Согласно ГК РФ услуги агента должны быть оплачены.

    Агентский договор

    Услуги посредника-агента при совершении сделок являются предметом агентского договора. Он может заключаться как в устной форме, так и в письменной. Форма заключения агентского договора выбирается сторонами сделки. Потребитель услуг агента, их заказчик, именуется в договоре принципалом.

    Договор содержит стандартные пункты: стороны, дату, срок исполнения договорных обязательств, обязанности партнеров и их права, содержание услуги агента, ответственность сторон, форс-мажор, порядок разрешения споров, если таковые возникнут, условия, при которых договор может быть расторгнут. При составлении этого вида договора обращают особое внимание на пункт, в котором говорится о вознаграждении агента. Важно правильно определить его размер, а также процедуру сдачи подтверждающей выполнение поручения документации и составления отчетности агентом.

    Оплата агентских услуг возможна как в традиционной денежной форме, так и в натуральной: продукцией, производимой фирмой-заказчиком, либо иными товарами.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Внимание! Безвозмездное исполнение агентских функций Гражданским кодексом не предусмотрено.

    Агентское вознаграждение

    Размер вознаграждения агента может быть любым. Закон не содержит ограничений на этот счет. Вознаграждение агента может выражаться:

    • фиксированной суммой;
    • процентами от реализации продукции либо от суммы заключенных в результате его деятельности сделок.

    Могут иметь место и иные способы оплаты. Заметим, что даже если в заключенном договоре не указана сумма или процент оплаты, такой документ считается легитимным.
    Если принципал и агент не могут договориться о расчетах по договору, то при обращении в суд учитываются средние рыночные цены за сходные с договорными услуги.

    Грамотно составленный агентский договор учитывает фактор инфляции. Целесообразно прописать в нем такие условия, при которых вознаграждение агента увеличивалось бы пропорционально ее уровню в процентном отношении.

    Основание для выплаты вознаграждения, как и для компенсации затрат агента, – это его отчет с приложением первичных подтверждающих документов. Обычно порядок предоставления отчетных данных агентом прописывается в договоре. В зависимости от характера услуг это может быть и разовый отчет по результатам работы, и периодические отчеты (раз в квартал, в месяц) или любые другие условия, устраивающие обе стороны.

    Читайте так же:  Чрезвычайные ситуации. виды и источники возникновения чрезвычайных ситуаций границы действия пф

    Внимание! Возмещение затрат агента, понесенных в ходе исполнения обязанностей по договору, не входит в сумму вознаграждения.

    Если сроки выплат в договоре упущены, руководствуются ст. 1006 ГК РФ, согласно которой принципал обязан расплатиться с агентом не позднее семидневного срока с момента предоставления им отчета о проделанной работе. Форма отчета утверждается руководителем, прикладывается и оформляется как приложение к договору.

    Бухгалтерский учет

    Документирование и корреспонденции счетов по операциям между агентом и принципалом учитывают не только условия выплаты агентского вознаграждения в целом, но и такие нюансы, как:

    • работает ли агент от собственного имени либо от имени заказчика;
    • получает ли агент вознаграждение из сумм реализованного третьей стороне товара (перечислений от стоимости заключенных им договоров) либо заказчик производит оплату отдельной суммой;
    • хранится ли товар, с которым работает агент, на его складе либо нет, и т.д.

    Вариантов учетных схем может быть несколько, основные из них приведены ниже.

    Проводки у агента, если он действует от имени заказчика

    Агент, работающий от имени заказчика, не является владельцем ТМЦ, с которыми он работает. Следовательно, у него не возникает ни доходов, ни расходов, связанных непосредственно с этими ценностями (ПБУ 9/99).

    • Д51 (или 52) К76 — поступили средства от принципала для обеспечения сделки, с учетом НДС и вознаграждения.
    • Д76 К90.1 — вознаграждение агенту.
    • Д90.3 К68.2 — НДС с суммы вознаграждения.
    • Д60 К51 — перечислено поставщику за ТМЦ для принципала.
    • Д76 К60 — возмещаемые агентские расходы зафиксированы в учете, с НДС.

    Товары, полученные для заказчика, учитываются за балансом, Д002 (товар не является собственностью агента). После отгрузки со склада агента товара заказчику они списываются с К002.

    Проводки у агента, если он действует как посредник

    • Д62 К76 — выручка по договору.
    • Д51 (или 52) К62 — покупатель произвел оплату.
    • Д76 К51 (или 52) — перечисление средств за проданные ТМЦ принципалу (за минусом сумм вознаграждения).
    • Д62 К90.1 — вознаграждение агенту учтено.
    • Д90.3 К68.2 — НДС на вознаграждение начислено.
    • Д76 К62 — к зачету вознаграждение агента.

    Аналогично предыдущему варианту ведется забалансовый учет активов: Д004 – оприходование ТМЦ на продажу, К004 – списаны проданные ТМЦ.

    У принципала учет схож с учетом расчетов с поставщиками, однако следует учитывать работу с ними посредством третьего лица – агента.

    Проводки заказчика в случае, если агент действует от его имени

    • Д76 К51 — перечисление агенту денег на закупку, вознаграждение, возмещение его расходов.
    • Д41 К76 — учтена закупка товара через агента (аналогичной проводкой в стоимости товара учитываются агентское вознаграждение, стоимость доставки).
    • Д 19 К76 — НДС с закупки товара (аналогичной проводкой учитывается НДС с вознаграждения, стоимости доставки).
    • Д68.2 К19 — к вычету НДС.

    Проводки заказчика в случае, если агент действует как посредник

    • Д51 К62 — получены д/средства от агента, полученные им от покупателей.
    • Д62 К90.1 — зафиксирована выручка от агента согласно его отчету.
    • Д90.3 К68.2 — НДС на вырученную сумму.
    • Д20 (или 44, 26) К76 — зафиксировано вознаграждение агенту.
    • Д19 К76 — НДС на вознаграждение.
    • Д 68.2 К19 — к вычету НДС.
    • Д90.2 К20 (или 26, 44) — списание затрат по услугам агента.
    • Д76 К62 — к зачету вознаграждение агента.

    Особенности налогового учета

    Как видно из приведенных выше данных, коммерческие операции между агентом и заказчиком облагаются НДС. Кроме того, доходы входят в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и упрощенному налогу, как и другие доходы от деятельности фирмы. Расходы подразделяются на включаемые в налоговую базу и не включаемые в нее. Согласно ст. 252 НК РФ (п.1) плательщик налога вправе уменьшить базу по нему на сумму подтвержденных затрат, кроме тех, что перечислены в ст. 270 (9). В частности, здесь упомянуты и расходы агента по договору с принципалом, если они возмещаются последним.

    Не включается в доходы агента сумма, которую он по договору перечисляет заказчику. В то же время, если расходы, согласно договору, заказчик не возмещает, то они включаются в базу по налогу, согласно ст. 252 НК РФ.

    Обязательно ли ежемесячно определять агентское вознаграждение

    В противном случае отчет считается принятым принципалом.По смыслу ГК РФ представление отчетов является обязанностью агента (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 18.11.2004 N А33-9809/04-С1-Ф02-4692/04-С2), а неисполнение этой обязанности может повлечь для агента неблагоприятные последствия. Так, например, до представления агентом отчета принципал вправе не выплачивать ему вознаграждение, а агент не может требовать от принципала возмещения понесенных при исполнении договора затрат (постановления Президиума ВАС РФ от 29.05.2007 N 16440/06, ФАС Московского округа от 27.12.2005 N КГ-А40/11734-05, от 02.03.2004 N КА-А40/11239-03).

    6. вознаграждение агента

    Поэтому даже при отсутствии в договоре условия об обязанности агента отчитываться об исполнении поручения агент обязан представить принципалу отчет.Поскольку унифицированной формы отчета агента не утверждено, стороны вправе самостоятельно разработать форму такого документа, включив в нее все необходимые реквизиты (смотрите, например, постановление ФАС Московского округа от 19.01.2010 N КА-А40/14841-09). Отчет агента является для принципала документом, подтверждающим произведенные расходы в виде агентского вознаграждения.
    В связи с этим при составлении отчета целесообразно соблюсти все требования, предусмотренные законодательством первичных учетных документов (письмо УФНС России по г. Москве от 05.04.2005 N 20-12/22797).

    Размер вознаграждения агента по агентскому договору

    • в процентах от объема реализованных агентом товаров, принадлежащих принципалу;
    • в процентах от суммы сделок, заключенных посредником в интересах принципала;
    • в твердой сумме;
    • в ином порядке, установленном агентским договором.

    Нужно отметить, однако, что условие о величине агентского вознаграждения не является существенным. Это означает, что договор будет считаться заключенным, даже если в нем не установлен размер оплаты услуг агента.

    Как грамотно оформить агентский договор для выплаты вознаграждения?

    Если же агенту вменяется в обязанность исполнение других действий, заключается договор на смешанных условиях: в виде твердой ставки и процента.

    • Выплата разницы между суммой, которую указывают в договоре, и суммой сделки, заключенной по факту. При этом агент должен быть уверен, что он сумеет убедить третью сторону заключить договор на более выгодных условиях, чем это сделал бы принципал.
    • Иные способы. Могут устанавливаться и другие варианты формирования суммы выплат. Например, в зависимости от прибыли принципала.
    • Вернуться к содержанию ↑ ○ Как провести оплату через бухгалтерию? Вознаграждение агента является его основным доходом.
      Поступившие средства отражаются как Д-62.01, К-90.01.1. Если агент является плательщиком НДС, с вознаграждения также уплачивается налог.
    Читайте так же:  Перечень непродовольственных товаров надлежащего качества не подлежащих возврату или обмену. какие т

    Агентское вознаграждение: что это такое, как выплачивается, нюансы бухучета

    1. Информация о сторонах.
    2. Сведения о том, для выполнения каких услуг заключен договор.
    3. Срок договора.
    4. Права и обязанностей сторон.
    5. Порядок вознаграждения агента, включая информацию о процедуре сдачи им отчета и размере вознаграждения.
    6. Ответственность сторон.
    7. Форс-мажор.
    8. Вопросы о разрешении споров и расторжении договора.
    9. Реквизиты и подписи сторон.

    Кем определяется размер вознаграждения агента по договору? Величина агентского вознаграждения устанавливается агентским договором. Она определяется по соглашению между заказчиком и посредником, каких-либо предельно допустимых размеров агентского вознаграждения законом не предусматривается.

    Обязательно ли ежемесячно определять агентское вознаграждение

    Поэтому выгоднее использовать смешанный способ оплаты — риски значительно снижаются.Оплату лучше начислять после совершения сделки, хотя некоторые предприниматели дают возможность агенту перечислять себе вознаграждение из полученных им средств. Несмотря на то, что заказчик снимает с себя бремя расчетов, возникают риски дополнительных требований со стороны налоговой службы. По этой причине деятельность страховых агентов во многих компаниях организована следующим образом: агент заключает договор с клиентом, выдает ему полис, получает от него деньги, перечисляет их в организацию (сдает в кассу в банк, например), фирма же потом перечисляет в конце месяца вознаграждение на карточный счет. Компаниями используются и иные способы начисления выплат.
    Трудности здесь заключаются в правильном составлении налоговой и бухгалтерской отчетности.
    Срок оплаты по агентскому договору привязан к отчету, при этом при буквальном толковании норм ГК РФ основанием для оплаты является выполнение обязательств агентом. В связи с этим вознаграждение агента взыскивается и в том случае, если в суд представляются доказательства деятельности агента по договору (документальное подтверждение выполнения поручения принципала) при отсутствии факта представления отчета.

    Взаимность обязательств подразумевает и право принципала подвергнуть сомнению утверждения агента в ходе договорного взаимодействия. Так что, как правило, стороны договора предусматривают, что условием выплаты вознаграждения агенту является признание обеими сторонами факта надлежащего оказания агентом услуг за какой-либо период.

    Таким образом, в договоре должны быть предусмотрены:

    • срок для принятия отчета;
    • срок для уплаты вознаграждения (исчисляемый от даты принятия отчета);
    • последствия в случае непринятия отчета и сроки для согласования возражений по отчету.

    Иногда для фиксации стороны ограничиваются актом сдачи-приемки услуг. Такое документальное оформление признается налоговыми органами и в судебной практике недостаточным. Необходим отчет с приложением подтверждающих документов. Отказ в выплате вознаграждения агенту Отказ в выплате вознаграждения должен быть оформлен письменно и обусловлен мотивированным отказом в принятии отчета.

    В договоре целесообразно предусмотреть, что выплата производится в определенный срок после принятия отчета.
    В предусмотренных законом случаях применяются цены (тарифы, расценки, ставки и т.п.), устанавливаемые или регулируемые уполномоченными на то государственными органами и (или) органами местного самоуправления».(п. 1 ст. 424 ГК РФ). Хотя агенту и гарантируется вознаграждение при любых обстоятельствах, невключение положения об оплате является для него крайне невыгодным. Если размер вознаграждения определить невозможно при заключении договора, агенту целесообразно настаивать на том, чтобы сумма к оплате определялась сторонами в дополнительных соглашениях по итогам предоставления отчетов принципалу об агентской деятельности. Кроме того, в договоре приписывается порядок выплаты вознаграждения, если он не предусмотрен, то считается, что принципал обязан оплатить услуги агента на протяжении недели со дня предоставления отчетной документации.

    Если есть предписание закона относительно оказываемых услуг и их цены, стороны руководствуются тарифами, определенными органами власти, имеющими на то полномочия. Если стороны ранее не разрешили вопрос цены, суд исходит из того, сколько стоят подобные услуги в той же местности.

    Изменение величины вознаграждения может быть предусмотрено непосредственно договором или дополнительным соглашением к нему. Облагается ли оно НДС? Услуги, оказываемые по агентскому договору, попадают под обложение налогом на добавленную стоимость.

    НДС оплачивается предприятиями и ИП, которые находятся на общей системе налогообложения, если же ими выбрана упрощенная система, то данный налог не платится. Поэтому факт оплаты НДС зависит от выбранной формы налогообложения.

    Если договор заключали с физическим лицом, которое не является предпринимателем, налог выплачивает заказчик.

    Агентские полномочия могут длиться или конкретный срок, или ограничиваться совершением конкретного поручения, после выполнения которого они прекращаются. Желательно в договоре прописывать конкретный перечень прав агента, иначе потом придется доказывать, что он не имел право на то или иное действие и об этом знали те, с кем он подписал сделку или провел иные операции, касающиеся прав и интересов заказчика. Подробную информацию о данном виде соглашений вы можете узнать из следующего видео: Размер вознаграждения Оплата услуг агента лежит исключительно в договорной плоскости. Стороны сами решают, сколько стоят те или иные услуги. Если по каким-то причинам невозможно установить, о какой сумме договорились стороны, или они этого просто не сделали, решив отложить на потом, то в случае спора суд применяет положения ст. 424 ГК.

    Учет агентских договоров в «1с:бухгалтерии 8»

    • агентского вознаграждения;
    • возмещаемых агенту расходов.

    О значении документооборота в деятельности хозяйствующего субъекта расскажут статьи и сообщения: Бухгалтерский учет у агента и принципала Для отражения в бухучете проводок по агентскому договору используются разные учетные схемы, позволяющие зафиксировать взаимоотношения сторон агентского договора в ситуации:

    • продажи агентом продукции (товаров, работ, услуг);
    • закупочных посреднических операций.

    Бухгалтерский учет у агента по агентскому договору и бухгалтерский учет агентских договоров у принципала представлены на рисунках: Агентирование на продажу Агентирование на покупку Итоги Чтобы не ошибиться с проводками по агентскому договору, необходимо изучить его условия — на основании каких документов отражать операции в учете, по каким алгоритмам рассчитывать агентское вознаграждение и пр.

    Агентский договор: учет у принципала и агента

    Выпишем счет- фактуру на вознаграждение и посмотрим проводки документа. Мы видим, что у нас отразилась выручка и начислен НДС.

    Агентское вознаграждение: что это такое, как выплачивается, нюансы бухучета

    Конечной целью Принципала является перепоручение сделок или каких-либо мероприятий другому лицу, а Агента – получение вознаграждения за предоставленную услугу.В статье мы детальней разберем суть агентского договора и поговорим об его неотъемлемой составляющей – вознаграждении для исполнителя. Содержание статьи ○ Что такое агентское вознаграждение? ○ Законодательное регулирование.

    Читайте так же:  Классификация информации по доступу и видам тайны. категории доступа к информации

    ○ Как заключить агентский договор? ✔ Информация о сторонах, месте и времени заключения договора.✔ Предмет договора.✔ Права и обязанности сторон.✔ Порядок вознаграждения и сдачи отчетности.✔ Форс-мажоры и возникновение споров.✔ Образец договора.

    Размер вознаграждения агента по агентскому договору

    Это обязательная информация для любого договора, так как без нее невозможно установление деловых отношений между контрагентами, оспаривание соглашения, определение подсудности. Таким образом, каждый договор должен иметь:

    • Название и номер.
    • Место заключения – пишется слева под названием.
    • Дату заключения – указывается справа под названием.
    • Информацию о сторонах – кто является принципалом, кто выступает агентом.
    • Контактные данные – фиксируются в конце документа.

    Предмет является одним из наиболее важных условий соглашения. Предметом в нашем случае могут выступать совершение юридических и иных действий агентом от своего имени или от имени принципала.

    Также необходима конкретизация предмета – предоставление определенной услуги, работы, помощи. Например, закупка оборудования, поиск рынка сбыта, реализация товара.

    Как грамотно оформить агентский договор для выплаты вознаграждения?

    Ценности, полученные агентом, не становятся собственностью посредника и продолжают принадлежать принципалу. В ряде случаев факт поступления на хранение оформляется отдельным договором со страховкой и назначением платы.

    [3]

    Проводки, используемые агентом Рассмотрим ряд проводок, сопровождающих приобретение товара по посредническому договору. Корреспонденция счетов Отражение операций Дт 51 Кт 76 Получены средства в счет предоплаты от принципала Дт 002 Получен товар и оформлен на хранение у агента Дт 60 Кт 51 Произведена оплата поставщику Дт 76 Кт 90/1 Начислено вознаграждение после утверждения отчета Дт 90/3 Кт 68 Начислен НДС по вознаграждению Дт 90/2 Кт 26 Списаны затраты Дт 51 Кт 76 Получено вознаграждение Кт 002 Переданы приобретенные товары Вознаграждение может не перечисляться отдельным поручением, а удерживается агентом из сумм авансового платежа принципала.

    Как правильно сделать проводки по агентскому договору?

    Право закрепляется в договоре (см. → Образец заполнения агентского договора 2018) Рассмотрим пример получения вознаграждения удержанием. Предприятие ООО «Книжник» является принципалом по отношению к ООО «Техник».

    В рамках заключенного договора вознаграждение за посредническое приобретение товара удерживается из аванса, перечисленного агенту.В учете ООО «Техник» использует субсчета 76/1 для расчетов с принципалом и 76/2 для учета вознаграждения. По условиям договора предприятие-агент получило аванс в размере 100 000 рублей. Сумма вознаграждения по итогам исполнения обязательств определена в размере 15%.

    Как связаны условия агентского договора и бухгалтерские проводки? Как наладить документооборот между агентом и принципалом? Бухгалтерский учет у агента и принципала Итоги Как связаны условия агентского договора и бухгалтерские проводки? Взаимоотношения сторон по агентскому договору не сводятся только к непосредственной покупке или продаже товаров (работ, услуг). Эффективное взаимодействие в паре принципал-агент невозможно:

    • без грамотного построения документооборота (включая обеспечение его полноты и своевременности);
    • корректного применения бухсчетов при отражении операций по агентскому договору (для формирования и представления заинтересованным пользователям достоверной отчетности, а также для безошибочного исполнения налоговых обязательств).

    Особенности бухпроводок сторон агентского договора напрямую зависят от его условий.

    ГК РФ), и возможна ситуация, когда отчет еще не принят, но услуги агента уже должны быть оплачены. Размер агентского вознаграждения Размер вознаграждения устанавливается разными способами. Рассмотрим основные из них:

    1. Оплата в твердой сумме. Вариант, который не повышает, а скорее снижает экономическую эффективность договора. Он рискован с точки зрения возможной оценки налоговым органом затрат принципала на вознаграждение агента как экономически необоснованных расходов (в том случае, если агентом не представлен отчет за оплаченный период либо отчет нулевой).
    2. Размер агентского вознаграждения в процентах от результата (достигнутого показателя), как правило в процентах от сумм сделок, совершенных агентом в интересах принципала. Это 1 из наиболее прозрачных вариантов. Если же в расчет берется величина в процентах от прибыли по сделкам, ситуация становится намного сложнее.

    Как провести операцию вознаграждение агента

    Важно! Если такое условие имеется и принципал принял отчет агента (то есть не направил возражения в установленный срок), суды признают этот факт надлежащим подтверждением обоснованности требования о выплате вознаграждения. Такое положение применимо и тогда, когда действия выполнены агентом с превышением полномочий.

    Если принципал принял исполненное, то тем самым одобрил и принял исполнение и обязан его оплатить. Не могут быть основанием для отказа в выплате вознаграждения агенту действия или бездействие третьих лиц.

    • срок для принятия отчета;
    • срок для уплаты вознаграждения (исчисляемый от даты принятия отчета);
    • последствия в случае непринятия отчета и сроки для согласования возражений по отчету.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Иногда для фиксации стороны ограничиваются актом сдачи-приемки услуг. Такое документальное оформление признается налоговыми органами и в судебной практике недостаточным. Необходим отчет с приложением подтверждающих документов. Отказ в выплате вознаграждения агенту Отказ в выплате вознаграждения должен быть оформлен письменно и обусловлен мотивированным отказом в принятии отчета. В договоре целесообразно предусмотреть, что выплата производится в определенный срок после принятия отчета.

    Источники


    1. Чашин А. Н. Квалификационный экзамен на адвоката; Дело и сервис — М., 2010. — 544 c.

    2. ред. Грязнова, А.Г.; Федотова, М.А. и др. Оценка недвижимости; М.: Финансы и статистика, 2013. — 496 c.

    3. Лазарев, В.В. Теория государства и права 5-е изд., испр. и доп. учебник для академического бакалавриата / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Юрайт, 2016. — 521 c.
    4. Под редакцией Дмитриевой И. К., Куренного А. М. Трудовое право России. Практикум; Юстицинформ — Москва, 2011. — 792 c.
    5. Кофанов, Л.Л. Древнее право. Ivs antiovvm; М.: Спарк, 2012. — 313 c.
    Где и как получить вознаграждение. агентское вознаграждение что это такое, как выплачивается, нюансы
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here